广东省国家税务局关于碧辟﹝江门﹞液化石油气有限公司增值税税收

2024年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据现行的增值税条例，以下哪项服务在境内提供时应当征收增值税？A. 国际运输服务B. 境内单位为出口货物提供的邮政服务C. 为境外单位之间的货币兑换业务提供的服务D. 提供的基础电信服务答案： D解析：根据中华人民共和国增值税暂行条例及相关规定，选项A和C属于跨境应税行为，符合规定的可以享受零税率或免税；选项B涉及的服务如果与出口货物直接相关，也有可能适用特定的税收优惠政策。

而选项D提供基础电信服务是属于在境内发生并应当按照规定缴纳增值税的应税服务。

2、某企业于2023年购入了一台价值120万元的机器设备，预计使用年限为10年，无残值。

根据企业所得税法的规定，该企业可采用直线法对该机器设备计提折旧。

请问，2023年度该企业针对此机器设备可以扣除的折旧费用为多少万元？（假设该机器设备是在2023年中期购入并投入使用）A. 6B. 12C. 18D. 24答案： A解析：根据企业所得税法及有关法规，固定资产的折旧可以采用直线法计算，即平均分摊资产的成本至其使用寿命内的每一会计期间。

由于机器设备是在2023年中期购入并开始使用的，因此只能对下半年进行折旧计算。

全年折旧额为120万元除以10年等于每年12万元，但因为只计算半年的折旧，所以2023年的折旧费用为6万元。

3、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年应缴纳的企业所得税税额为：A. 250万元B. 300万元C. 200万元D. 125万元答案：A解析：企业所得税税额 = 利润总额× 税率 = 1000万元× 25% = 250万元。

4、根据《增值税暂行条例》，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物答案：D解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。

2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。

A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2019年度会计利润为300万元，当年发生的业务招待费为15万元。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业2019年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费限额为（）万元。

A、3B、5C、7.5D、103、某企业2023年度应纳增值税100万元，已预缴增值税50万元，该企业应补缴的增值税为：A. 50万元B. 100万元C. 150万元D. 0元4、以下哪项不属于企业所得税的计税依据？A. 应纳税所得额B. 收入总额C. 资产总额D. 利润总额5、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的是：A. 一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更B. 简易计税方法适用于所有小规模纳税人C. 一般纳税人采用简易计税方法时，其进项税额不得抵扣D. 一般纳税人采用简易计税方法，其销售额以不含税销售额计算6、某公司为增值税一般纳税人，2019年9月购进设备一台，取得增值税专用发票注明设备价款为80万元，增值税税额为13.6万元。

该公司2019年10月销售同类设备，取得不含税销售额为100万元。

该公司2019年11月采用简易计税方法计算应纳增值税额，下列计算公式正确的是：A. 应纳增值税额 = 100万元× 3%B. 应纳增值税额 = 100万元× 13%C. 应纳增值税额 = 100万元× 6%D. 应纳增值税额 = 100万元× 9%7、以下关于增值税一般纳税人的下列说法中，错误的是：A. 增值税一般纳税人实行凭票抵扣制度B. 增值税一般纳税人可享受即征即退政策C. 增值税一般纳税人应按规定进行增值税专用发票的管理D. 增值税一般纳税人按月申报增值税8、某企业2021年5月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明增值税进项税额为15万元，当月发生的销项税额为18万元。

国家税务局关于中央新建铁路临时运营收入纳税地点
和适用税率问题的通知
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】1988.12.03
•【文号】[88]国税流字第027号
•【施行日期】1989.01.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】
正文
国家税务局关于中央新建铁路临时运营收入纳税地点和适用
税率问题的通知
（１９８８年１２月３日（８８）国税流字第０２７
号）
各省、自治区、直辖市税务局（不发西藏），各计划单列市税务局，加发南京、成都市税务局，海洋石油税务管理局各分局：
１９８８年１０月全国营业税业务会议上有些地区反映，原财政部税务总局（８７）财税营字第０７６号《关于中央新建铁路临时运营收入纳税地点的通知》中有关对基建、运营临管线的纳税地点和适用税率的规定不够明确，各地执行不一，要求进一步予以明确。

为了统一政策，现对中央新建铁路临时运营收入纳税地点和适用税率问题规定如下：
一、基建临管线在省（自治区、直辖市和计划单列市）内的，其运营收入的纳税地点和纳税单位，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。

基建临管线跨省（自治区、直辖市和计划单列市）的，其运营收入，由新线铁路运输管理
处（或称新线铁路临管处）在该管理处所在地缴纳营业税。

二、运营临管线的纳税地点，由临时运营管理处管理的，其运营收入由临时运营管理处就地缴纳营业税；不设临时运营管理处的，由管理运营临管线的铁路分局就地缴纳营业税。

三、基建和运营临管线的运营收入，一律按照“交通运输”３％的税率征收营业税。

本通知自１９８９年１月１日起执行。

附件1应税消费品生产经营情况登记表填报日期：年月日金额单位：万元填表说明：1．本表仅限于此次政策调整使用。

2．应税消费品名称按以下项目分别填列。

具体项目为：高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油、乘用车、中轻型商用客车、摩托车、白酒、汽车轮胎内胎、斜交胎、子午线轮胎。

3．2005年产量、销量的计量单位按照销售商品计量单位填写。

4．本表为A4纸竖排。

附件2生产企业生产经营情况表填表说明：1.本表由生产石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的纳税人在办理纳税申报时提供。

2.“所属时期”指申报纳税期限。

3.本表“纳税人识别号”栏，单位和个体工商户填写税务登记证件号码，个人填写身份证件号码。

4.本表“企业名称”栏填写单位全称，不得填写简称。

5.本表为A4纸横排。

附件3生产企业产品销售明细表（油品）所属时期：年月单位：元、吨填表说明：1．本表由纳税人在办理纳税申报时提供。

2．本表用于填报纳税人在申报所属期内在国内销售的所有油品的发票明细，不同产品的发票明细应分不同的明细表分别填列。

3．本表产品名称填报申报所属期内销售货物发票上方注明的油品名称。

4．本表“所属时期”指申报纳税期限。

5．本表“纳税人识别号”栏，单位及个体工商户填写税务登记证件号码，个人填写身份证件号码。

6．本表“企业名称”栏填写单位全称，不得填写简称。

7．本表为A4纸竖排。

附件4抵扣税款台帐（外购从价定率征收的应税消费品）外购应税消费品名称：所属时间：年月金额单位：元填表说明：1．本台帐用于外购从价定率征收的应税消费品准予扣除已纳税款的核算。

台帐按月登记。

4月份启用台帐时，期初库存为零。

2．“期初库存”填写第6、9、12栏，每月月初核算。

上月期末库存即为本月期初库存。

3．发生每笔外购应税消费品业务时，填写1、2、3、4、7、10栏。

第1栏填写购货日期。

第2栏填写购进。

第3栏填写增值税专用发票号码。