预算编制的方法不包括

预算编制的方法不包括

预算的编制方法第一部分：什么企业需要全面预算？企业什么时候需要全面预算？1.从更高的角度认识全面预算案例导入（1）全面预算是战略规划第一步（2）全面预算是企业经营管理和财务管理的纲（3）确定目标 （4）配置资源（5）考核标准 （6）控制依据2.怎样判断全面预算管理的成效（1）全面预算管理要达到的目标（2）统一思想行动（3）规范生产经营秩序（4）提高资金利用效果（5）降低成本费用（6）较好地应对市场变化3、全面预算是一把手工程（1）谁主持领导全面预算的编制、执行（2）谁编制预算、执行预算（3）财务部门在全面预算管理中的地位和作用4、全面预算的内容选择及流程（1）工业企业预算内容全面预算——业务预算、财务预算案例导入业务预算——销售预算、生产预算、成本预算、费用预算案例 财务预算——资本预算、现金预算案例导入预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表（2）商业企业预算内容商品进价成本及运杂费（3）房地产企业预算内容①项目预算、财务预算②项目预算——项目前期预算、项目整体预算③预算项目管理案例导入a如何统一全员预算理念b编制过程中的常见问题解析c预算执行过程中的常见问题解析d预算跟踪过程中的常见问题解析e预算项目管理的关键控制点5、全面预算的局限性（1）预算与实际存在差异 （2）预算编制讨价还价（3）预算的编制成为数字游戏第二部分 编制年度预算时财务应该做什么？怎样做？1、年度预算的编制流程案例导入2、年度经营目标的确定（1）确定年度经营目标的导向①战略目标具体化②可计划，可分解，可量化③以收入为导向的④以成本为导向的⑤以利润为导向的⑥测算目标利润的具体方法通常有：a增长百分比法b量本利分析法c资产报酬率法(不低于10%)d战略目标分析法（2）保证企业的资产安全、完整①资产的记录与保管一定要彻底分开②任何资产的流动都必须进行详细的记录③建立完善的资产管理制度，包括岗位责任制、惩罚制度以及激励制度 ④对资产进行定期和不定期的盘点，并确保资产的账面记录与实存数量一致（3）改善企业的经营管理，提高企业的经营效率和管理效果①组织精简、权责划分明确②有良好的信息和沟通体系③有与岗位相一致的业绩考评制度，形成有效的激励机制（4）遵守现行法律、法规、行业（或证券）监管规章和企业内部管理制度 ①确定年度经营目标的方法与过程②非财务目标的确定3、编制专业预算案例导入(1)专业预算的内容与编制(2)销售预算 (3)生产预算(4)成本预算 (5)费用预算(6)资本预算 (7)现金预算4、分预算(1)什么是分预算(2)为什么分预算5、年度预算的综合平衡(1)年度预算的审核(2)年度预算方案的综合平衡6、年度预算的修改变更(1)年度预算修改的必要性(2)年度预算的修改程序7、年度预算的探讨(1)年度预算是指标预算(2)年度预算的主要方法选择(3)年度预算的精细度选择不是越细越好、总体宜粗不宜细、一般分解到季度，而不是到月度综合案例第三部分：月度预算时财务应怎样做？执行时应注重什么？1、月度预算的内容与编制（1）月度预算是年度预算的执行预算（2）月度预算的内容①月度销售预算 ②月度生产预算③月度成本预算 ④月度费用预算⑤月度现金收支预算2、抓好月度预算的核心预算——月度现金收支预算案例导入（1）现金收支预算的地位和作用①现金收支状况决定和影响企业资金周转状况②现金收支状况决定和影响企业成本费用的高低（2）月度现金收支预算的基本原则①收支两条线原则 ②硬预算原则（3）月度现金收支预算的制定与执行程序①月度现金支出预算的 ②现金收入预算的③由总经理主持全公司的现金收支预算方案④经总经理办公会讨论通过后，交由财务部门控制执行 第四部分 在抓全面预算管理时财务应关注哪几个环节1、全面预算的执行（1）预算是方向、预算是承诺、预算是命令（2）预算执行中的核算工作（3）预算执行过程中的检查2、全面预算的考核（1）预算指标完成情况的考核（2）预算和执行情况的考核3、全面预算的分析案例导入（1）因素法 （2）结构法（3）时间序列 （4）比例法特别 预算编制三种方法财务人员和业务经营者是企业预算的两个主要应用角色，企业全面预算管理最主要的目的是帮助各企业经营者做出管理决策，另一个重要目的在于对各部门及公司总体的现金流动等信息进行及时反馈，错误或不合理的企业预算将影响经营者的决策，对企业造成严重的后果。

博科资讯全面预算管理软件在预算的决策过程中，充分融合先进的决策理论，以科学的决策过程纠正预算决策的偏差，使现代预算能够以科学的决策目标作为起点，在运行过程中实现良好的控制，通过良好的反馈机制实现完整的信息周转，构建良性的循环，最终实现公共资源的最优配置，优化经营者的财政支出，提高决策效率和准确度。

以博科资讯全面预算管理软件为例，简要分析预算编制的三种方法。

静态预算的编制方法 概述：不考虑业务量对项目的影响；以特定的业务量为基础来编制的预算。

应用条件：业务水平稳定，包括(销售部门的销售收入稳定和其他部门的工作量和工作内容稳定)；成本以固定成本为主，总成本中固定成本占主要部分。

弹性预算的编制方法 概述：随着业务量的变化而反映各该业务量水平下的支出控制数，具有一定的伸缩性；用弹性预算的方法来编制成本预算的关键在于把所有的成本划分为变动成本与固定成本。

应用条件：各项随业务量变化而变化的项目支出。

优点： —能适应各种经营活动情况的变化，扩大了预算的范围，更好地发挥预算的控制作用，避免了在实际情况发生变化时。

对预算作频繁的修改； —能够使预算对实际执行情况的评价与考核，建立在更加客观可比的基础上。

滚动预算的编制方法 概述：滚动预算功能可实现根据上一期的预算指标完成情况，调整和具体编制下一期预算，并将预算期连续滚动向前推移的业务预算编制方法；可在编制预算时，可先按年度分季，并将其中第一季度按月划分，编制各月的详细预算。 使预算不断地滚动下去。

应用条件：规模较大、时间较长的工程类及大型设备采购项目。

优点： -保持预算的完整性、继续性，从动态预算中把握企业的未来； -能使管理人员始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周详的考虑和全盘规划；-更强的即时性，有利于充分发挥预算的指导，分析和控制作用。

概预算编制方法编 制 方 法分类编制方法概算定额法适用、特点设计达到一定深度，建筑结构比较明确时方可采用。

初步设计深度不够，不能准确的计算工程量，但工程设计采用的技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用的可采用。

计算精度较低。

但速度快，因此对一般附属、辅助和服务工程等项目，以及住宅和文化福利工程项目或投资比较小、比较简单的工程项目有一定实用价值。

拟建工程初步设计与已完工或在建工程的设计相类似且没有可用的概算指标时采用，但必须对建筑结构差异和价差进行调整。

初步设计有详细设备清单时，可直接采用预算单价（预算定额单价）编制。

比较具体，精确度较高。

初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的重量时，可采用主体设备、成套设备或工艺线的综合扩大安装单价编制概算。

建筑工程概算指标法类似工程法工程概算预算单价法扩大单价法安装工程初步设计的设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价和扩大单价法时，可采用概算指标法编制概算。

形设备百分比法式较多，主要有：按占设备价值的百分比（安装费率）的概算指标计算；按每吨设备安装费的概算指标计算；按座、台、套、组、根或功率等计量单位的概算指标计算；按设备安装工程每平方建筑面积的概综合吨位指标法算指标计算。

采用预算定额——利用预先编制好的分项工程的单位估价表来编制施工图预算的方法。

分项工程定额单价为地区统一单位估价表规定。

计算工程直接费时，注意：1.分项工程的名称、规格、计量单位与定额单位或单位估价表中完全一致时，直接套用；2.分项工程的主要材料品种与定额单位或单位估价表中规定的材料不一致时，不可以直接套用，需按实际使用材料价格换算定额单价；3.分项工程施工工艺条件与定额单价或单位估价表中不一致而造成人工、机械的数量增减时，一般调量不调价；4.分项工程不能直接套用定额、不能换算和调整时，应编制补充单位估价表。

一样的直接套，不一样的：材料要换算，人工机械调量不调价，没有的要补充。 与预算定额法基本相似，但在具体计算人工费、材料费和机械使用费及汇总三种费用之和方面有一定区别。

其所用的人工、材料、机械使用费都是当地当时的实际价格，编制出的预算可较准确的反映实际水平，适用于市场经济条件波动较大的情况。

定额单价法施工图预算传统计价模式实物量法工程全费用综合单价法量清单计价模部分费用综合单价式 预算编制的几种方法研究探索改革预 算 编 制 的几 种 方 法顾 建忠企 业 编制 预算 不 仅 应、‘具有 先 进 性,而 且 也应 当具一主 要 介绍

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