武陵源区“村账乡代管”财务管理暂行办法
为了进一步加强村级资金管理，充分发挥村级资金的使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《农村集体经济组织会计制度》（财会〔2004〕12号）、《中共湖南省委办公厅省人民政府办公厅关于完善村级组织运转经费保障机制的实施意见》（湘办发〔2008〕8号）、《张家界市人民政府办公室关于调整乡镇财政所管理体制的通知》（张政办发〔2006〕17号）等法律法规和文件精神，为切实加强“村账乡代管”工作，特制定本办法。
一、村（居）级资金的概念
村（居）级资金是指所有上级财政安排和使用财政性票据取得的所有村（居）收入以及其它渠道收入。具体包括：集体统一的经营收入、村（居）级各项承包收入、“一事一议”资金、租金收入、土地征用补偿费、财政补助资金、集体积累资金、归还的应收款及欠款、借款及贷款、各种捐助资金、变卖资产收入、其它资金收入等。
二、管理机构职责
（一）财政局负责全县村（居）级资金的管理和监督。
（二）农经站负责全县村（居）级财务审计。
（三）各乡镇人民政府、军地坪街道办事处切实加强对村级财务的管理，负责建立健全财务管理制度，并加以落实。
（四）全区村（居）级资金及财务管理实行各乡镇财政所负责，经管站协助管理。乡镇财政所具体负责村（居）资金收付工作，乡镇经管站具体负责各村（居）的会计核算工作。
（五）村（居）设立报账员，负责编制村（居）级收支计划，办理与乡镇财政所的报账和对账，负责票据的开立、缴销、款项的缴存和村（居）级财务公开，及时将收支凭证交经管站村账会计核算记账。
三、会计核算
（一）村级财务会计核算应分村（居）建账，按村（居）核算，实行统一管理。
（二）各级财政对各村（居）资金的拨付，由各村（居）向乡镇财政所报账支出，村级使用的所有资金统一由乡镇经管站集中核算。
（三）各乡镇经管站应在村（居）委会进行村务公开的时间内向各村（居）委会等部门提供必要的会计报表数据。
（四）各乡镇经管站的核算工作必须符合《中华人民共和国会计法》和《农村集体经济组织会计制度》的有关规定。
四、账户管理
（一）各村（居）级由乡镇财政所在当地信用社开设“统一账户”，村（居）级所有资金的收入和支出全部纳入乡镇财政所“统一账户”中监督、管理。
（二）村（居）级各项资金由乡镇经管站分村（居）组织核算。任何单位和个人不得平调、挤占、挪用村（居）级资金。
五、收入管理
（一）村（居）级应合法组织本级收入，不得向农民乱收费、乱摊派，村（居）级收入实行收支两条线管理，严禁坐收坐支。
（二）村（居）级收入必须在收款后5个工作日内由村（居）报账员及时足额存入乡镇财政所“统一账户”。
（三）村（居）级因农田水利基本建设、植树造林等农村公益事业需要以“一事一议”等方式向农民筹资筹劳的，须经村（居）民代表大会讨论通过并报乡镇人民政府及相关部门备案。
六、支出管理
（一）村（居）级支出实行报账制管理。各村（居）财务支出由报帐员凭有效的原始凭证到乡镇财政所报账。各村（居）级的各项财务开支，均须按规定程序审批后报账。
1．开支1000元以内的，由村（居）财务管理负责人审批（报账时有经办人、证明人和村（居）主要负责人签字并加盖民主理财专用章）。
2．开支1000元以上及购买单一或批量价值在1000元以上的办公用品、其他物品、兴办公益性建设项目等大额开支，报支时须先由村（居）民主理财小组审核并在原始票据上加盖民主理财章后再由村（居）财务管理负责人签字（每张单据上应有村民主理财小组印章，有经办人、证明人和村（居）主要负责人签字）。其中5000元以上的各种公益性建设项目支出应当事先经民主理财小组集体研究同意，并报经乡镇人民政府或街道办事处备案审核后方可开支。
3．5万元以上的公益性建设及1万元以上的村（居）采购项目应按照《招投标法》、《政府采购法》的程序采用招标、竞争性谈判等方式进行，拟定好合同报乡镇人民政府备案审核后方可执行。
（二）严格村（居）级各项开支标准，控制公务费支出。区财政安排的公用经费，不得用于支付招待费。村（居）级各项开支标准由村（居）委会制定报乡镇人民政府或街道办事处备案审核后执行。
1．各村（居）应有计划地使用本村（居）资金，及时申请用款计划。村（居）级支出计划必须首先保证村（居）党员、村（居）组干部误工补贴和日常办公经费的需要。
2．村（居）组干部误工补助，由村（居）组代表会议议定后，再由村（居）委会民主理财小组审定盖章及村级财务管理负责人签字后造表发放。
3．村（居）组干部因公出差，差旅费标准参照本乡镇工作人员出差的报销标准执行，乡内办事不得报销车费以外的其他费用。因开会或受村（居）委派参加学习培训，举办单位已安排食宿的，不补生活费和住宿费，学杂费可据实报销。
4．村（居）级办公经费标准由各乡镇人民政府或街道办事处制定，但总额不得超过村（居）自有收入总额的20%。
（三）各乡镇财政所应严格依据批单和材料明细单办理款项支付。支出单据应本着合法合规的原则取得，对大额的公益性建设项目应使用税务发票，对零星小额的支出使用规范的报账凭证等作为支出原始凭证，不得无据付款。
（四）各村（居）当月支出要当月审核，当月入账，超过两个月没有入账的支出单据，原则上不再受理。
（五）各乡镇财政所应据实核定村（居）级备用金数额，备用金数额原则上不得超过2000元，对年收入5万元以上的村，最高不得超过5000元。
七、票证管理
（一）村（居）级收入票据统一使用财政部门统一监制的《湖南省行政事业单位往来结算收据》。（二）村（居）级收款收据应由村（居）报账员向乡镇财政所申请开立。村（居）级取得的各项收入应在5个工作日内足额存入乡镇财政所的“统一账户”。
（三）村（居）级缴存各项收入后，乡镇财政所凭银行的现金缴存单或银行进账单到相关部门办理票据核销。
八、财务公开
（一）乡镇财政所、经管站应协同相关部门，组织村（居）民主理财小组对村（居）级财务实行联合审核。
（二）村（居）级财务每年至少要向村（居）民进行一次公示，自觉接受群众监督。财务公开的重点是年度各项收入和支出情况，各项资产、负债、代收代缴款、化解债务情况以及群众要求公开的其他财务事项。
九、债权债务管理
（一）村（居）级债权债务，由各村（居）享有和承担，村（居）级应当定期清理、催收，对暂时无法收回的，每年至少催收一次，并取得债务人签收的回执。
（二）乡镇经管站负责村（居）级债权债务的管理核算，每月向村（居）抄送报表，每年以村（居）为单位向群众公示一次。
（三）村（居）级兴办企业和社会公益事业，须经村（居）民代表大会决定，不得随意举债兴办企业和社会公益事业；不得为企业、单位、组织和个人的经济活动提供担保；任何单位和部门不得强迫村（居）集体借债、贷款搞建设；不得借款垫缴各类税费和进行达标升级活动所需的费用。（四）对于农村税费改革前的尾欠，各村（居）一律挂账，农村税费改革后的农业税尾欠要依法组织清收。不得通过抵扣国家对农民补贴资金的方式清收农业税尾欠和其他农户欠款。
十、资产和收益管理
（一）各乡镇财政所、经管站应督促村（居）级加强村（居）集体资产管理，建立健全集体资产的使用、保管制度，提高集体资产的使用效益。达到固定资产认定标准的集体资产必须进行固定资产明细核算。
（二）集体资产的处置必须坚持公开透明的原则，对价值1000?5000元的集体资产的处置必须经过村民代表大会同意，5000元以上资产的处置还须报乡镇人民政府或街道办事处备案审核后方可执行。
十一、稽核监督
（一）各乡镇财政所、经管站应建立健全内部稽核制度，乡镇经管站行使对村（居）级会计账务的稽核权。乡镇财政所负责村（居）级资金的收支审核。
（二）区财政局、区农经站不定时抽查相关财务帐目。
十二、财务清理和会计档案保管
（一）各乡镇财政所、经管站应定期与村（居）级对账，对村（居）级财务收支进行清理。（二）会计档案、资料由乡镇财政所保管；凭证、账簿由经管站负责归档整理和保管。
十三、财务责任
（一）严禁村组干部截留、挪用、坐收坐支村（居）级资金。对村组干部截留、挪用、坐收坐支村（居）级资金的，依法依规给予相应处分；构成犯罪的，移送司法机关处理。
（二）严禁乡镇人民政府或街道办事处违反规定平调、挪用村（居）级资金。乡镇人民政府或街道办事处违反规定平调、挪用村（居）级资金的，由区财政从该乡镇人民政府或街道办事处相关的财政拨款中扣回归还给村（居）。
十四、各乡镇财政所、经管站要切实加强服务，牢固树立为村（居）服务的意识，保证村（居）方便、及时、足额、合法用好用实所有资金，更好地为新农村建设服务。
十五、本办法由区财政局负责解释。
十六、本办法自2009年9月1日起执行。
定义、符号、缩
"村财乡管村用"问题分析及对策建议 结合村级组织换届选举工作要求，贵州百里杜鹃管理区沙厂乡于制定了《沙厂乡第九届（社区）“两委”换届财务审计实施方案》，全面开展村级财务审计，掌握了本届村集体的经济和财务状况，各项经济指标完成、债权、债务、集体资产及各项管理制度的订立和执行等，为开展村级组织换届选举顺利进行扫除了障碍。但在参加村级财务审计中发现，在村级财务管理方面仍存在不少问题，“村财乡管村用”村级财务管理有待进一步规范和加强。 一、“村财乡管村用”村级财务管理的基本现状 一般而言，村集体资金主要来源于村集体自有资金和乡镇核算的补助资金两部分，资金的使用和公开都是群众关注的焦点和热点。目前村级财务管理主要有两种模式： （一）村财自管自用。村财自管是在村里设立会计员和出纳员，对村里的土地租金、房屋租金、捐赠款及其他村级收入村级等村级所有预算外资金由村集体自行管理使用，由村里进行会计独立核算。村财自管的模式基本上都是流水账，有的村还不建账，不能正确反映村级财务开支，但因村级性质决定村级不能开具银行对公账户,有的村用村社一体合作社账户核算，但有的村还用私人存折私存集体资金，容易导致设立账外账，管理混乱，造成干群关系紧张，脱离群众和有关部门的有效监督。 （二）村财乡管村用。取消各村开立的资金账户，各村需设一名报
账员，实行“零户统管”，即财务和资金由乡镇财政代管，实行“单一账户管理，分村设账核算”。实行“村财乡管”，乡镇财政按照会计制度的要求，为每个村设立相关账簿，将核算的村组干部报酬、村级办公经费等纳入乡镇财政管理，村级到乡镇财政实行报账制列支。按照改革方向及要求，目前基本都实行了“村财乡管村用”的模式,但只针对村级预算内村干报酬、办公费等资金纳入管理、其他资金纳入监管的难度比较大，不能全面反映各村经济业务活动情况。 二、“村财乡管村用”村级财务管理的基本要求 （一）在村级设立民主理财小组。村级民主理财小组成员一般由3―5人组成，并推选一名理财小组负责人，负责召集村里日常理财、联络、协调工作。民主理财小组工作职责是加强对村级财务的事前、事中、事后监督，做到每笔经济业务不知晓不签字、不属实不签字、不规范不签字，充分调动民主理财小组参与村级重大决策、重大支出监督的积极性。 （二）统一开立村级资金核算专户。为更好地核算村集体资金，各村实行“单一账户管理，分村设账核算”。便于各村报账员更好地掌握本村的存款余额。 （三）统一报账程序。乡镇财政负责代理乡镇辖区内的村级财务活动，统一规范村级财务管理，村级资金核算是由乡财政分局统一为各村代理记账，分村设立明细账，分户核算，加强村级资金使用和财务管理。按照村级报账流程为更好地代理村级会计核算业务。三、“村财乡管村用”村级财务管理存在的问题
《迎水桥镇村级财务管理暂行办法》 第一条为了加强村级财务管理，维护村级集体经济组织和农民的利益,促进农村经济发展和社会稳定。制定本办法。 第二条村级财务管理坚持村民自治、村务公开、民主管理、勤俭节约、群众受益的原则。 第三条所有村级资金都必须纳入村级财务管理,主要包括：㈠财政转移支付资金； ㈡“一事一议”筹集的资金； ㈢发包、出售、租赁及上交收入； ㈣集体统一经营收入； ㈤土地补偿费； ㈥救济补偿费； ㈦上级部门拨款； ㈧各种代收、借贷等其它资金； ㈨其它资金； 第四条村级集体资金属全体村民所有，任何单位和个人不得平调、截留或挪用。 第五条村级资金必须按照有关财务管理制度，以村总帐，分队设立明细帐，独立核算，民主理财，接受镇农经服务中心指导和监督管理。 第六条财政转移支付资金主要用于村（组）干部报酬、五保户供养和办公经费；村民“一事一议”筹集的资金，必须用于村内兴办集体生产和公益事业；其它各项收入必须按照批准的项目专款专用。 第七条村级资金的支出必须遵守勤俭节约的原则，大力压缩非生产性开支。五保户供养资金要予以保证，村级干部的补贴
标准要与村级财力相适应，具体标准有镇政府根据实际情况确定。村干部经济效益工资以村集体经济纯收入为依据按比例提取,由村级收入支付。村级集体经济纯收入以镇农经服务中心入帐数字和会计帐面余额为准。 第八条理顺村级财务管理体制。全面实行村级财务管理联村会计制度和村级财务镇代管制度。 第九条镇农经服务中心负责村级财务管理工作，并建立健全村级资金管理收支、审批制度和审批程序。 第十条实行村级财务公开制度。村集体经济组织应当利用村民大会、村民代表大会和财务公开栏等形式将村级财务活动情况及有关帐目按季度公布，接受村民监督。 第十一条村级财会人员必须经过业务培训并取得合格证后方可上岗。无正当理由，不得随意撤换。确需调整的，由村民委员会提名，镇农经服务中心考察，镇人民政府决定。 第十二条实行村级民主理财制度。建立村民民主理财小组，民主理财小组成员必须经村民会议或村民代表会议选举产生，民主理财小组成员有权参加制定本村的财务计划和各种财务管理制度，有权检查和审核财务收支帐表，否决不合理开支，监督财务计划及财务制度的执行。 第十三条镇农经服务中心依法对下列资金的管理使用情况进行审计和监督： ㈠财政转移支付资金； ㈡承包费、租金、土地征用补偿费、土地使用权转让费、固定资产及其它收入的管理使用情况； ㈢共同生产费和经营服务性收费的管理使用情况； ㈣国家和上级无偿划拨、社会捐赠的村集体专项资金及物资
财务管理制度简洁版 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
财务管理制度 第一条基本原则 秉着互惠互利，公平、公开、公证的原则，为维护各合伙人的权利，特制定如下规定： 1、股东不得以任何理由私自挪用股金、或借给他人。 2、必须设立现金日记账、按权责发生制按月编制利润表以便合伙人随时查阅，按年出具利润表作为盈余分配的依据。 3、结算必须通过专门账户办理（不得另设账户），能通过网银划转的必须通过其经办。 4、现金收支与记账分别设立专人负责，店铺资金由出纳会记两人以上共同完成。 5、为规范的费用开支范围、标准及审批程序，明确费用开支责任，有效控制各项费用的开支，本着量入而出、勤俭节约的原则，合理使用资金。 6、各项支出、收入、店铺每用一笔资金需有经理签字后方能生效。 7、对于店铺出差费用（订货会、培训等）除来往路费、住宿全报 销外，每天每人补助餐补50元/人。 8、账目日清月结，每月在董事会例会上公布一次。 9、月算账目、年度预算账目、须由全体董事签字后方能生效。 第二条费用性质及开支标准 费用分类；
1、人员工资 2、水电费用 3、广告费开支 4、其他办公性质费 5、财务账册及文具等费用 6、购买物品，须办理验收手续，发票承办人员与验收人员在发票背面签名，并附上“采购请购单”。 第三条报销程序 1、费用审批、报销流程 合伙人授权合伙负责人在可行性方案变动成本成本额90%的范围内，据实开支，超过部分需征得合伙人同意后才能支出。 第四条费用报销责任界定 1、报销人的责任 (1)报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性负责，单据及附件应合法、完整。 (2)各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴整齐（发票正面向上、在粘贴单界线内平均摊薄粘贴）。
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
村财乡管财务管理制度
武陵源区“村账乡代管”财务管理暂行办法 为了进一步加强村级资金管理，充分发挥村级资金的使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《农村集体经济组织会计制度》（财会〔2004〕12号）、《中共湖南省委办公厅省人民政府办公厅关于完善村级组织运转经费保障机制的实施意见》（湘办发〔2008〕8号）、《张家界市人民政府办公室关于调整乡镇财政所管理体制的通知》（张政办发〔2006〕17号）等法律法规和文件精神，为切实加强“村账乡代管”工作，特制定本办法。 一、村（居）级资金的概念 村（居）级资金是指所有上级财政安排和使用财政性票据取得的所有村（居）收入以及其它渠道收入。具体包括：集体统一的经营收入、村（居）级各项承包收入、“一事一议”资金、租金收入、土地征用补偿费、财政补助资金、集体积累资金、归还的应收款及欠款、借款及贷款、各种捐助资金、变卖资产收入、其它资金收入等。 二、管理机构职责 （一）财政局负责全县村（居）级资金的管理和监督。 （二）农经站负责全县村（居）级财务审计。 （三）各乡镇人民政府、军地坪街道办事处切实加强对村级财务的管理，负责建立健全财务管理制度，并加以落实。 （四）全区村（居）级资金及财务管理实行各乡镇财政所负责，经管站协助管理。乡镇财政所具体负责村（居）资金收付工作，乡镇经管站具体负责各村（居）的会计核算工作。 （五）村（居）设立报账员，负责编制村（居）级收支计划，办理与乡镇财政所的报账和对账，负责票据的开立、缴销、款项的缴存和村（居）级财务公开，及时将收支凭证交经管站村账会计核算记账。 三、会计核算 （一）村级财务会计核算应分村（居）建账，按村（居）核算，实行统一管理。 （二）各级财政对各村（居）资金的拨付，由各村（居）向乡镇财政所报账支出，村级使用的所有资金统一由乡镇经管站集中核算。
财务管理制度 第一条基本原则 秉着互惠互利，公平、公开、公证的原则，为维护各合伙人的权利，特制定如下规定： 1、股东不得以任何理由私自挪用股金、或借给他人。 2、必须设立现金日记账、按权责发生制按月编制利润表以便合伙人随时查阅，按年出具利润表作为盈余分配的依据。 3、结算必须通过专门账户办理（不得另设账户），能通过网银划转的必须通过其经办。 4、现金收支与记账分别设立专人负责，店铺资金由出纳会记两人以上共同完成。 5、为规范的费用开支范围、标准及审批程序，明确费用开支责任，有效控制各项费用的开支，本着量入而出、勤俭节约的原则，合理使用资金。 6、各项支出、收入、店铺每用一笔资金需有经理签字后方能生效。 7、对于店铺出差费用（订货会、培训等）除来往路费、住宿全报销外，每天每人补助餐补50元/人。 8、账目日清月结，每月在董事会例会上公布一次。 9、月算账目、年度预算账目、须由全体董事签字后方能生效。 第二条费用性质及开支标准 费用分类；
1、人员工资 2、水电费用 3、广告费开支 4、其他办公性质费 5、财务账册及文具等费用 6、购买物品，须办理验收手续，发票承办人员与验收人员在发票背面签名，并附上“采购请购单”。 第三条报销程序 1、费用审批、报销流程 合伙人授权合伙负责人在可行性方案变动成本成本额90%的范围内，据实开支，超过部分需征得合伙人同意后才能支出。 第四条费用报销责任界定 1、报销人的责任 (1)报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性负责，单据及附件应合法、完整。 (2)各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴整齐（发票正面向上、在粘贴单界线内平均摊薄粘贴）。
xxx村组账务乡代管实施办法 为了进一步加强村组财务管理，确保村、组账乡代管工作的顺利推行，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《村集体经济组织会计制度》和腾冲市人民政府办公室《关于印发腾冲市组账乡代管实施方案的通知》，制定本办法。 第一条机构和岗位设置 1、在乡农经站设立村级会计委托代理服务中心，负责各村、组的会计核算与管理工作，指导各村、组建立健全内部财务管理制度。 2、村级会计委托代理服务中心（以下简称代理服务中心）会计、出纳由农经站具备会计从业资格的人员兼任，在市财政局、农业局的指导下开展业务工作。
3、按村、组设立报账员（党支部书记、主任不得兼任报账员），负责编制村组收支计划，建立现金日记账，办理与代理服务中心的报账和对账，负责票据的领取、填开、缴销和村组财务公示，及时将收支凭证交代理服务中心记账。 第二条会计核算 1、取消各村、组会计，村组财务统一由xxx村级会计委托代理服务中心代理核算。 2、代理服务中心会计核算工作必须符合《会计法》和《村集体经济组织会计制度》的有关规定。 3、村组财务会计核算应分村、组建账，按村、组核算，并统一使用保会通财务软件实现电算化管理。 4、代理服务中心应按月审核村组支出单据按季度结账，并有义务在需要时按有关规定向乡人民政府和农村经管部门提供必要的会计信息。 第三条账户管理
1、取消村、组在各金融机构的所有银行账户（含存折户），由代理服务中心在信用社开设“代管专户”，村、组所有收入和支出全部纳入专户集中核算。 2、代管专户由代理服务中心统一开设并分村、组进行明细核算。 3、代理服务中心应加强专户资金的安全管理，严格执行出纳管理制度，完善印章和票据的分开保管与监控制约，保证村组专户资金需两人或两人以上签章后才能支付，任何单位和个人不得平调或挪用代管专户资金。 4、会计、出纳必须分设，出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，出纳岗位以外的人员不得经管现金、有价证券和票据。会计印鉴、财务专用章由会计保管。 第四条收入管理
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
某服务总公司财务管理制度第一章总则 第一条财务管理是企业管理的重要组成部分，其基本方法是实行预算管理，组织日常管理和进行财务分析，资金、费用和利润是经营管理的主要内容。为加强经营管理，提高经济效益，促进总公司的发展，特制定本管理制度。 第二条加强对财务工作的领导，充实财会人员，认真贯彻执行《会计法》、《公司法》以及国家方针和政策。 第三条贯彻勤俭办事的方针，讲究生财、聚财、用财之道，广辟财源，节约资金。 第四条实行统一管理，分级负责的办法，采用科学的经济方法管理企业。 第二章会计人员的职责 第五条各级财会人员，在经营的各个环节上，必须切实履行总公司的规章制度，对各种财产物质的收发和保管、资金的管理使用、款项的收支和结算，收益的取得和分配、费用开支和报销等各种经济活动，都必须按照规定的会计手续办事，不允许手续不清、经济责任不明的管理混乱现象。 第六条对每项经济业务，以项目为单位必须填制会计凭证，按项目及时入帐，每月编制会计报表。 第七条帐薄必须及时登记，要做到内容完整、数字准确、摘要清楚、不得漏帐、重帐、错帐，不得积压帐目，切实做到帐据、帐帐相符。 第八条会计报表的数字必须真实，内容必须完整，说明必须清楚，编报必须及时。 第九条会计档案整理立卷装订成册，不得任意损毁。 第十条制订成本管理制度，组织成本核算，编制、落实成本计划的预算，监督考核成本计划的执行情况。 第十一条财会人员调动工作，要办理移交，并由财务与经营部经理负责监督。 第十二条财务与经营部经理具体主持总公司财务会计工作，对工作要作研究、布置、检查、总结、组织制订各项财务会计制度及财务计划督促执行，并参予经营决策，审查和拟定经济合同，组织会计人员业务学习和对会计人员的考核。
竭诚为您提供优质文档/双击可除村级财务监督管理实施方案 篇一：xxx镇村级财务清理整顿工作方案 xxx镇村级财务清理整顿实施方案 为进一步密切党群干群关系，切实维护农民朋友和村集体的利益，促进农村经济健康发展，全面推行村级事务规范化管理，全面农村基层党风廉政建设，维护农村社会稳定，镇党委、政府决定，20XX年为我镇村级财务集中清理整顿活动年。为做好我镇财务清理整顿工作，特制订如下工作方案： 一、工作目标 通过村级财务清理整顿，健全财务会计制度、规范账务处理程序、建立民主管理机制，使我镇村级财务管理工作走上规范化、制度化的轨道。 二、基本原则 1、镇党委政府将村级财务清理整顿和规范化管理作为一项重要职责和重要工作来抓，镇经济发展办公室负责牵头组织，原农经站村级财务管理员以及现有财政所工作人员负责具体实施，所有驻村干部参与。
2、坚持自查自纠与重点整顿相结合，突出自查为主的原则。镇党委政府将40个村（居）的财务管理状况进行分类，对财务管理状况良好的村实行自查为主，自查之后出具收支明细表和资金平衡表并张榜公布；对财务管理状况较差的村实行重点整顿，镇里组建5名成员以上的村级财务审计小组，村里选举3名以上的群众清算代表参与配合，对重点整顿村进行财务清查和审计，审计之后出具审计报告并下达审计决定书。 3、坚持清理整顿与规范化管理相结合，突出规范化管理为主的原则。清理整顿只是工作手段，根本目的是规范今后的村级财务管理。结合本次清理整顿，镇里依托财政所成立村级财务委托代理中心，将原农经站村级财务帐套和财政所村级财务帐套合二为一，实行一本帐记账，一支笔审批。 4、坚持自我教育与查处违纪打击犯罪相结合，突出自我教育为主的原则。清理整顿中问题较轻，态度较好，由驻村工作组和镇党委政府领导进行批评教育，从轻处理；情节较重的移送纪检监察追究党纪政纪责任；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究当事人的责任。 三、清理整顿的范围及主要内容 （一）清理范围 1、清理整顿对象：全镇40个村（居）。 2、清理整顿时间：20XX年1月1日至20XX年12月31
上肖乡村财乡管工作落实情况汇报 上肖乡共辖区11个行政村，103个村民小组，总农户8429户，总人口36220人。我乡村财乡管工作自20XX年开始启步运作，通过十年多的逐步完善，基本实现了农村财务管理的制度化、规范化要求。近年来，乡党委、政府为了进一步加强村级财务管理，认真贯彻落实“三务”公开（村务公开、财务公开、政务公开）制度及财经工作纪律要求，健全完善各项规章制度，并全面启用农村“三资”网络监管平台，将村集体资金、资产、资源、全部纳入网络管理系统中，目前村级账目齐全、运行规范、公开透明，规范体系全面形成。 我乡村财乡管工作落实情况汇报如下。 一、村财乡管的组织管理方式与主要内容 （一）农财中心岗位设置及职责 我乡对村级财务管理工作实行主要负责人抓总,分管领导具 体负责，业务人员抓实抓细的工作思路。设立专门工作机构,配备专门工作力量,对村级财务实行统一管理，已设置专用办公室1间，配置电脑档案柜等办公设备，配备农财中心工作人员1名，
其中专职会计1名，专门办理农财中心业务，11个行政村各配备报账员1名。专职会计负责代理村级总账、明细账等账簿的登记和管理，并定期与银行及村报账员核对账目，做到账账、账款、账实相符；负责向村委会报送报表和反映情况;对村报账员报送的原始凭证进行审核；负责提供村财务公开资料；负责传票的装订、收支报表的报送；确保数据的合法、真实、准确、及时、完整、有效。 （二）账户设置及管理范围 1、账户。乡农财中心于20XX年设立基本账户，所有收支统一在基本账户中核算，不允许开设其他银行账户，并取消一切形式的存折户，全乡农财中心一个财户，每个村一个报账员。乡农财中心财务印鉴制作齐全包括乡农村财务管理中心专用章和分 管领导、农财中心会计私章并备全各村报账印鉴备案。 2、账簿。按照《会计法》和《村集体经济组织会计制度》的有关要求，进行统一管理，分村设账。具体设置三账一薄：即总分类账、明细分类账、银行日记账，固定资产登记薄。运行实现“六统一”：即统一设置账薄、统一记账（报账）程序、统一会计科目、统一会计核算内容、统一会计报表、统一档案管理。
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财务管理制度 目录 第一章总则 第二章财务管理机构和人员 第三章财务会计管理 第四章经营计划和预算管理 第五章资产管理 5-1 货币资金管理 5-2 应收款和预付款的管理 5-3 固定资产管理 5-4 无形资产管理 第六章负债、筹资及担保的管理 第七章收入与成本的管理 第八章项目投资管理
第九章利润分配 第十章财务会计报告 第十一章审计监督 第十二章财务考核 第十三章附则 第一章总则 第一条为加强*****(公司名）财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、企业会计基本准则和具体准则等国家有关法律法规以及公司章程的规定，结合+本公司的实际情况，制定本制度。 第二条除特别说明法，本制度所称“公司”的范围仅指*****(公司名）。 第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行，各部门参照执行。 第四条公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法
律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。 第二章财务管理机构和人员 第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，按照本制度对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责、承担相应的责任。 第六条公司的以下重大财务事项需要由公司董事会按规定程序审议经过： （一）决定公司的投资计划； （二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案； （三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补议案； （四）公司增加或减少注册资本； （五）发行公司债券； （六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式； （七）达到规定条件需由董事会审议的担保行为； （八）达到规定条件需由董事会审议的重大资产购买和出售； （九）达到规定条件需由董事会表决的关联交易； （十）法律法规及公司章程规定需由董事会审议经过的其它财务事项。
商贸财务管理制度 总则 1、依据《中华人民国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属于总经理审批的计划的支付，由相关事业部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 5、负责管理公司的日常财务工作。
6、负责对本部门部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 7、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 8、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 9、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 10、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 11、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 12、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 13、完成领导交办的其他工作。 （二）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （三）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度
村财乡管实施方案
***镇关于 推行“村财镇管”暨实行村级会计委托代理工作的 实施意见(试行) （元月1日） 根据农业部《关于进一步规范和完善村集体经济组织会计委托代理的意见》（农经发[ ]4号）、财政部《关于开展村级会计委托代理服务工作的指导意见》（财会[ ]8号）文件精神和县委、县政府有关文件要求，结合我镇实际，现就推行村财镇管即实行村级会计委托代理工作特制定本实施方案。 一、推行村财镇管实行村级会计委托代理工作的重要意义 农村集体财务管理是农村工作的一项重要内容，是广大农民十分关注的热点、难点和焦点问题，其管理工作好坏，直接影响到广大农民切身利益，影响到农村经济的健康发展和农村社会的和谐稳定。 推行村财镇管实行村级会计委托代理工作，有利于加强村集体资金的有效监督管理，规范村级会计基础工作，提高村级财务管理质量；有利于理顺乡镇行政管理和行政职能，实现由征管型向服务型转变；有利于推进村务公开工作，增强广大农民参政议政能力，促进农村基层民主建设；有利于强化村干部廉洁自律意识，从农村源头治理腐败，有效控制农村村级债务增长，确保农村集体资产和资金的安全，确保村级组织的正常运转和基层政权稳定。有利于维护好、实现好、发展好最广大农
民的根本利益，促进社会主义新农村建设。镇村两级干部要从讲政治的高度出发，把村级财务管理纳入农村重点工作内容之一，常抓常议，常抓不懈，真正使其经常化、制度化、规范化。 二、指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以上级相关文件精神为依据，建立符合我镇实际的村级财务管理机制，探索路子，积累经验，逐步加强和规范村级财务管理，确保村集体经济组织工作正常开展，维护农民切身利益，促进基层党风廉政建设，推进社会主义新农村建设，努力构建和谐社会。 坚持“四个不变”的原则，保持村级资金所有权、使用权、受益权、审批权不变，确保村委会对集体资产的支配权，确保村委会对集体资产的管理权。 三、村财镇管的组织管理形式与主要内容 （一）村财镇管后村级会计委托代理工作由镇农经站组织实施，并在农经站的基础上，成立***镇会计委托代理中心，与镇农经站两块牌子，一套人马。其主要职责是代理村级会计核算与管理，办理资金拨付结算，实施会计监督，提供信息服务。 （二）会计委托代理服务必须符合《村民委员会组织法》、《会计法》和国务院有关文件规定，遵循村民自治、村务公开、民主管理、强化监督的原则，在尊重农民群众意愿和民主权利的基础上，推行村级会计委托代理服务。各村应在镇政府的统一指导下，召开各村村民或村民代表会议，讨论并经到会人员半数以上同意后，向乡镇政府提出申请，
有限公司财务管理制度2017最新版 公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理。 第一部分：财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理。 二、建立健全财务管理的各种，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。? 四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二部分：财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。 三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。
第三部分：资金管理制度 一、现金管理制度 (一)账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 (二)现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 (三)现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款，前款未清的，不得再次借款。 2、需支付现金的差旅费以外的费用报销，由报销人填写《费用报销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整真实，对于签批手续不完整、信息填写不完整的《费用报销单》有权拒绝付款。 3、需支付现金的差旅费报销，由出差人员填写《差旅费报销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，到财务出纳处领款。 4、需要支付现金的货款，由采购员填写《资金支付证明单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签
集团公司财务管理制度( 精选资料《集团公司财务管理制度》财务管理制度一、总则、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度、本制度适用于xxxx各分子公司、为规范公司日常财务行为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督同时进一步完善公司财务管理制度维护公司及员工相关的合法权益制定本制度、本制度的解释权在xxxx财务中心。 财务管理细则一、总原则、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付由相关事业部总经理的书面授权财务负责人监核即可办理属计划外的必须有公司总经理的书面授权。 、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度接受财政、税务、审计等部门的检查、监督保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导各财务主管对大区财务经理负责财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。 财务人员设会计、出纳岗位实行岗位责任制做到钱帐分开各负其责。 （一）财务经理职责、组建大区财务机构对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。 、贯彻国家财税政策、法规并结合公司具体情况建立规范的财务模式指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 、其他相关工作。 （二）财务主管职责、负责管理公司的日常财务工作直接对大区财务经理负责由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。 、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 、负责公司会计核算和财务管理制度的制定推行会计电算化管理方式等。 、严格执行国家财经法规和公司各项制度加强财务管理。 、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理做好对本部门工作的指导、监督、检查。 、组织指导编制财务收支计划、财务预决算并监督贯彻执行协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 、负责公司资产管理监督其增减变化负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。 做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。
加强村干部管理工作方案 为了积极探索新形势下加强村干部管理的有效途径，进一步激发村干部干事创业的积极性，促进全乡基层组织建设年活动深入开展和农村经济社会科学发展。根据县上有关会议精神和《党章》、《村民委员会组织法》等有关规定，结合我乡实际，制定本工作方案。 一、指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实科学发展观、深入开展基层组织建设年活动，按照村干部“一定三有”的总体要求，以推动经济发展、促进社会和谐、服务人民群众、加强基层组织为目标，以优化村干部队伍、加大激励保障力度、加强管理考核、提高工作效率为重点，彻底解决村干部年龄老化、带富能力不强、工作动力不足、组织管理松散等问题，有效发挥村干部在建设新农村中的积极作用，为全面推进农村经济社会发展提供保证。 二、基本原则 1、科学分工的原则。明确村党支部和村委会的职责任务和相互间的关系，做到责任明确，各司其职，既充分体现党支部的领导核心地位，又切实保证村级其他组织依法行使职能。
2、依法建制的原则。做到严格依照《中国共产党基层组织选举工作暂行条例》、《中华人民共和国村民委员会组织法》及党的路线、方针、政策的要求建章立制。 3、强化监督的原则。从村级监督的薄弱环节入手，建立有效的监督约束机制，使村干部置于广大党员群众的监督之下，规范村干部的行为。 4、注重实效的原则。各项制的制定做到着眼实际、便于操作，有利于新区开发建设和农村各项工作的开展。 三、主要内容 村干部规范化管理工作的主要内容是“实行三个规范，完善四项制度”。具体为：规范村干部目标管理；规范村级财务管理；规范村级集体资产管理。完善村干部选拔任用和培养教育制度；完善村干部监督约束制度；完善村干部报酬与绩效挂钩制度；完善离岗村干部待遇保障制度。 （一）、规范三个管理 1、规范村干部目标管理，实行年度目标任务和岗位责任制考核。本着让村干部工作上有压力、精神上有动力的思路，围绕农村经济发展和全面建设小康目标，建立健全村干部任期目标管理、年度目标管理和岗位目标管理责任制，使其职、责、权相统一，做到事事有人管，人人有责任、有目标。
公司财务制度
目录 第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
总公司对分公司的财务管理制度 分公司通常是总公司支柱业务或核心业务的经营者，是企业分权管理的一种常规形式，但这种分权并非完全分权，其分权化程度也不尽相同。对分公司管理的分权程度有两个极端方式， 一个是把分公司作为车间来管理，分权化程度很低;另一个是把分公司作为一个模拟法人独立运营，分权化程度较高;在此两者之间，总分公司间可以有多种权责安排。但不论何种程度和何种方式的分权，分权管理都必须保证权责明确和权责对等，不能因分权而引起控制弱化，同时应使权责利统一，以保证有效的约束和激励。 分公司的财务权力是管理资产，财务责任是实现利润，实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。总公司对分公司财务管理通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式，安排分公司的财务责权利体系。 一、授权管理控制 总公司对分公司在一定授权范围内相对自主经营，在授权范围以外的财务事项，则要报总公司批准，形成总分公司之间的授权控制制度。 1、授权管理资产 总公司对分公司资产管理的授权，是设立分公司而自然产生的授权，其对应的责任是保证资产的安全完整和良好使用，使资产保值增值，通过运营资产创造利润。但此授权也不应是完全授权，分公司资产处置的权力应受到限制。 2、资金支出管理授权 对资金支出的授权。此授权依总分公司财务管理分权程度不同而不同。最大范围的分权，是使分公司按照模拟法人的方式运做。在这种模式下，分公司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。当然，在分公司非正常情况下使用的资金或者大额的资金，比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等，则必须报请总公司审批支出。 对分公司资金支出最小范围的分权，是使分公司按照车间的方式运做。这种模式下，分公司相当于总公司的一个大的车间，只是在生产和技术方面被充分授权，其资金支出审批权的范围，只限于零星的小额支出。 对分公司资金支出的授权，使分公司拥有部分财务支配的能力，因此必须对分公司财务支出进行监控。常规的事前控制方法就是要分公司实行预算制度，使资金“算了再用”;总公司也可以据此了解各分公司预算资金盈缺状况，在各分公司内合理调配资金，提高资金的使用效率。常规的事中和事后控制则依靠健全的会计核算和控制制度。 二、预算管理 总公司授权分公司管理其资产，对应的责任是通过经营资产实现利润，因此总公司于财年预算前要向分公司协调确定利润目标，以量化规范总公司对分公司权责利安排;分公司应据此编定销售、生产、成本、费用、采购等业务年度和各月预算，并把各业务预算分级归口