三联商社股份有限公司文件
三联商财字[2017]第***号签发人:沙翔
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应收账款绩效考核制度
为进一步加大清欠力度，明确清收责任，防止坏账损失，降低资金占用，维
护公司整体利益，针对我公司实际情况，特制定应收账款绩效考核制度。
适用范围：本规定适用于三联商社总部各职能中心、各分公司、各子公司及
各部门。
考核内容：对应收账款账龄分析的考核；对应收账款回款的考核。
1、对应收账款账龄分析的考核
1.1考核对象：财务部往来会计及其主要负责人。
1.2做好往来账龄分析，可了解企业流动资产的状态、周转速度及其潜在的
风险。
1.2.1建立客户资信管理档案，通过对客户特征、业务状况、交易现状等基
础信息资料的收集，进一步了解客户的销售能力、市场份额、财务信
用状况。确定客户的信用期及信用额度。
1.2.2对赊购者的经营情况、偿付能力定期进行追踪评价和分析，及时调整
信用额度。
1.2.3建立有效的对帐制度，定期与客户进行对账。
1.2.4 账龄分析表要显示各客户信用期，直接负责的业务员及主要负责人。
1.2.4 每月结账后应将各客户挂账情况发给对应的业务负责人，对超信用期
的挂账，要求在规定时间内说明超信用期原因、处理计划及时间节点。
往来会计应负责督促和跟催回款计划。
1.2.5
三联商社股份有限公司
财务中心
2017年 4 月7日
主题词：关于应收账款绩效考核管理规定
主送：三联商社各职能中心、各部门、各分公司、各子公司
抄送：三联商社董事长、三联商社总经理
