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财务培训课程-应收账款管理 I

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电话催收
面对众多的供应商，客户为何要先还你的款？
Credit Mgr vs Customer
• 通过每天一次，每天两次，每天三次 的电话联系逐渐施加压力，相较于强硬 的态度，更不容易损害交易。 • 连续的电话联系给联系人造成心理上 的压力，让联系人感到无法轻易解决此 事。 • 掌握主动权，在每次通话结束前约定 下次联系的时间。
同意
B:最近正在结 账，我下周 有空打给你
不同意
A:好的，下次与您继续沟通 应付账款事宜。
发现客户公司老板 户下有大量房地产， 这对客户公司的资 金安全是个威胁
汇报
信控人员是专业的风险防范者。如果信控人员看 到了风险，那么首先要问自己这个风险有多大概 率发生。如果通过经验和外部信息判断风险的概 率较大，那么就应当制作风险提示报告给管理层。 解决方案 提示风险的同时，应给出解决方案。有风险的生 意不是不做，而是要取得更高的利润，给到更多 的保障。赊销就是承受风险，并帮客户融资，赊 销的业务理应比现金业务获得更高的利润。当信 控人员防守好风险的时候，商务部就可以拓展有 风险的业务。信控部门给出的解决方案越多，越 简便易行，越可靠，越能体现信控对业务的贡献。 解决方案打回 没有必要为解决方案的打回而灰心。如果信控人 员坚信风险一定会发生，那么最好的做法是不断 完善解决方案，并在风险爆发时提出对策。信控 人员应当成为解决问题的人。
分 析 和 给 出 信 控 政 策 平 衡 利 润 与 风 险
财务关注的
客户信誉
增长势头
Risk Risk
客户潜力 呆坏账 利润率
① 不信贷也一样可以做生意，信控部门不是必需品。信控的作用是通过帮助客户融资来增加生意，所以做信控一定要有投入产出的意识。 ② 信用管理的主要工作不仅是减少呆坏账，而是平衡利润与风险，增加资本回报率（ROI）。 ③ 信用管理人员像生意人多过想财务人员，把自己视为利润中心多过视为成本中心。 ④ 呆坏账不一定是坏事，有风险才有回报。但对于有风险的订单，公司应当追求更高的利润。例如公司的平均融资成本在8.2%，那么信用 客户的价格策略在同等条件下至少应该高于现金客户8.2%。自始至终，资本回报率应当是信控工作关注的焦点。
A:你好，我是UPSTREAM的 Clement，之前的催收函 有无收到？
Note
否 • 让联系人意识到欠债还钱是天经地义 的事情，不还钱是客户理亏。 • 用电话、邮件给联系人造成压力。
A:没关系，之前发邮件给您主 要是想跟你讨论下贵司的应付 账款的问题…
是
B:收到 A:太好了，既然你已经读过邮 件，我想与你讨论下关于贵司 的应付账款的问题…
A:下周太晚了，我明天打给你 啦。你可以先看看资料。
• 让联系人感到无法处理，获得多的供应商，客户只会优先还 款给让他遭到最大压力的供应商。 不同意
A:我是上次打电话给你的 Clement 啊，应付账款的事 情您考虑的怎么样了？
同意
B：这个事情是 老板才能定的， 他在出差
Credit Mgr
Salesman
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预则立，不预则废
计划为何如此重要？
发现典型风险
A:好的，下次与您继续沟通。
A:没关系，我可以和他沟通。 他的手机号是多少？
B:他周五回公司，你可以 打他的电话…
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客户自身
可以直接去询问客 户的基本情况，但 客户对有些敏感的 问题会回避。
实地拜访
可以考察到客户的 生产运转情况，客 户的资产状况等。
第三方 选择信誉良好,执业
严谨的信用调查机 构能够收集更为可 靠的客户信息。
竞争对手
竞争对手的产品使用情况， 客户对其产品的满意度， 竞争对手的销售的特点， 销售与客户的关系等。
发件人：Clementchan@ 收件人：Customer@ 主题： 温馨提示 Dear Ms Customer, A great day to you. I would just like to remind you of your payment for the month of _____. I know you are always paying on time . So I am just wondering why you did not make it this time. Maybe you can contact me… 发件人：Clementchan@ 收件人：Customer@ 主题： 催收函 Dear Ms Customer, This letter is to remind you of your outstanding balance in the amount of $_____. Please remit this balance within ten (10) days... 发件人：Clementchan@ 收件人：Customer@ 主题： 最后通牒 Dear Ms Customer, We regret to inform you that UPSTREAM will be commencing legal proceedings against DOWNSTREAM without further delay, for the recovery of all outstanding moneys owed, associated interest incurred to date, as well as any associated legal costs required for the case…
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邮件催收
经过调整的催收函，你能看出他们的区别吗？ 之前 之后
发件人：info@ 收件人：Customer@ 主题： 催收函 Dear Downstream Ltd, Our records indicate that payment on your account is overdue in the amount of $_____. If the amount has already been paid, please disregard this notice. If you have not yet mailed your payment, why not make out your check and place it in the enclosed envelope while this reminder is has your full attention. Customer Thank you in advance for your anticipated cooperation in this matter.
铂略信用管理最佳实践系列
报告简介
随着全球经济发展放缓，企业资金短缺成为一个普遍现象。我们已经看到， 信用销售这一通过为客户融资来扩大生意的商业模式正逐渐成为一种潮流。 但信用管理绝非是简单的控制风险，而是通过控制使得原本由于风险过大 而无法成交的交易能顺利进行。 信用管理人员，是一群追逐投资回报率，在风险和利润之间游走的人。
Credit Dept
制定解决方案和汇报风险
有两套方 案来防范 此类典型 风险…
Credit Mgr
是不是 有点小 题大做
方案并未获得通过
目前还有更紧迫的 项目需要完成，短 期内无法支持开展 这个项目。
方案获得通过
本次例会的议题是 关于客户公司风险 防范，特别是温州 老板的炒房现象…
Website：
铂略咨询秉承传财务之道，解财务人之惑的理念，召集中国奋战在跨国企 业管理第一线的财务专家，为铂略会员奉献信用管理最佳实践研究。在本 研究报告中，您将看到这些专业人士是如何催收账款，与内部销售和外部 客户沟通和定义信用管理的。
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内部信息分享
外部信息来源
客户公司和我们一样有： 产品，客户，供应商，竞 争对手，组织结构，矛盾 和传言，还有花边新闻。 一定不要给自己设置限制， 只了解简单的财务信息是 不够的，更何况还要大大 的怀疑它们的真实性。客 户公司是企业经营的唯一 利润来源，所以得把他们 当作钱来看。
内部分享是指你在和其他部门共享对待客户的看法，例如法律部，市场部， 供应链，客户服务等等。你的看法会立体的很多。
If you have any questions or queries concerning this reminder, our contact details are as follows…
① 邮件的细节，诸如发件人、措辞和发送频率都会对催收效果产生影响。 ② 措辞避免给客户造成例行公事的印象。 ③ 准备不同版本的邮件，从温馨提示、催收函到最后通牒，让客户意识到问题正在趋于严重。 ④ 催收函可以和电话结合使用。先发送催收函再拨打电话，可以利用催收函作为切入的话题。先拨打电话再发送催收函，可以给客户更大的压力。
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财务管理学教学课件 (2)

财务管理学教学课件 (2)


例： 某公司预计全年现金需要量150000，现金与有价 证券的转换成本为每次200元，有价证券的利息率为15% 。则公司的最佳现金余额：
酬率和获利指数进行直接比较，为了具备可比性要使其 在相同的寿命期内进行比较。 可采用最小公倍寿命法和年均净现值法。
最小公倍寿命法：又称为项目复制法，是将两个方案使 用寿命的最小公倍数作为比较期间，并假设两个方案在 这个比较区间内进行多次重复投资，将各自多次投资的 净现值进行比较的分析方法。
接上例：新设备使用寿命期为10年。 因为旧设备寿命期为5年，为了使两个设备使用期具
Δ初始现金流量：-40+7.5=-32.5 旧设备折旧（7.5-0.75）/5=1.35 新设备折旧（40-0.75）/5=7.85 Δ折旧=7.85-1.35=6.5
ΔNCF：【（165-150）-（115-110）】*（1-33%） +6.5*33% =8.845
ΔNPV=8.845*PVIFA10%,5-32.5=1.031 因为1.031大于零，故设备应更新。 (二)新旧设备使用寿命不同的情况 对于寿命不同的项目，不能对它们的净现值，内部报
现金管理的动机和内容
现金管 理内容
编制现 金计划
企业现金 收支数量
进行现金 日常控制
确定现金最 佳余额
当现金短缺 时采用短期 融资策略
当现金多余时还 款或投资策略
现金预算的编制方法
收支预算法（直接法） 收支预算法的步骤
1）计算预算期内现金收入，主要包括营业收入和其他 收入两部分。
注意：合理的估算应收营业收入中未收的部分，应予 以扣除。
NPV≥0
资本限额 能够满足
完成决 策
资本限额 不能满足
自考财务管理学00067最全公式整理

自考财务管理学00067最全公式整理

第二章：资金时间价值和投资风险价值一、一次性收付款项终值和现值的计算1、单利终值：在单利方式下，本金能带来利息，利息必须在提出以后再以本金形式投入才能生利，否则不能生利，单利终值是本利和，就是指若干期以后包括本金和利息的未来价值其中：n PV 为终值，即第n 年末的价值；o PV 为现值，即0年（第1年初）的价值；i 为利率；n 为计算期数。

2、单利现值：就是以后年份收到或付出资金的现在价值，可用倒求本金的方法计算，由终值求现值，叫做折现。

3、复利终值：在复利方式下，本能生利，利息在下期转列为本金与原来的本金一起计息，复利的终值也是本利和。

4、复利现值：也就是以后年份收到或付出资金的现在价值上列公式中的n i )1(+和n i )11+（分别称为复利终值系数n i PVIF ,和复利现值系数n i PVIF , 二、年金终值和现值的计算年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。

采用平均年限法的折旧、租金、利息、保险金、养老金等通常都采取年金的形式。

1、后付年金终值（已知年金A ，求年金终值FV A ），后付年金是指在一定时期每期期末等额的系列收付款项，又称为普通年金。

式中n FVA 为年金终值；A 为每次收付款项的金额；i 为利率；t 为每笔收付款项的计息期数；n 为全部年金的计息期数。

公式中的∑=-+nt t i 11)1(称为年金终值系数n i FVIFA ,2、年偿债基金（已知年金终值n FVA ，求年金A ）偿债基金是指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或聚一定数额资金而必须分次等额提取的存款准备金。

偿债基金的计算也就是年金终值的逆运算。

3、后付年金现值（已知年金A ，求年金现值o VA P ），通常为每年投资收益的现值总和，它是一定时期内每期期末收付款项的得利现值之和。

4、年资本回收额（已知年金现值o PVA 求年金A ），是指在约定的年限内等额回收的初始投入资本额或等额清偿所欠的债务额。

2024年中级财务管理三色笔记

2024年中级财务管理三色笔记

2024年中级财务管理三色笔记一、基础知识部分。

1. 财务管理目标。

- 利润最大化：优点是直观反映企业创造剩余产品的多少，一定程度上反映企业经济效益的高低和对社会贡献的大小。

缺点是没有考虑利润实现时间和资金时间价值、没有考虑风险问题、没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。

- 股东财富最大化：通常用股票价格来衡量。

优点是考虑了风险因素、在一定程度上能避免企业短期行为、对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化。

缺点是通常只适用于上市公司，非上市公司难以应用；股价受众多因素影响，不能完全准确反映企业财务管理状况；强调股东利益，对其他相关者利益重视不够。

- 企业价值最大化：企业价值可以理解为企业所有者权益和债权人权益的市场价值，或者是企业所能创造的预计未来现金流量的现值。

优点是考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量；考虑了风险与报酬的关系；将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为；用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰。

缺点是企业的价值过于理论化，不易操作；对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很难做到客观和准确。

- 相关者利益最大化：强调股东的首要地位，但同时重视其他利益相关者（如债权人、员工、企业经营者、客户、供应商和政府等）的利益。

优点是有利于企业长期稳定发展、体现了合作共赢的价值理念、这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主体的利益、体现了前瞻性和现实性的统一。

2. 财务管理环节。

- 计划与预算。

- 财务预测：根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动作出较为具体的预计和测算。

方法包括定性预测和定量预测。

定性预测主要是利用直观材料，依靠个人的主观判断和综合分析能力，对事物未来的状况和趋势作出预测；定量预测主要是根据变量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测。

财务管理

财务管理

财务管理复习一、财务管理概述1、资金是企业再生产过程中财产物资的（货币表现）。

2、企业财务就是指企业在再生产过程中的（资金运动）及其与有关方面发生的（财务关系）。

3、企业财务管理的主要目的，就是以（最少的资金占用和消耗），获得（最大的经济利益）。

4、企业财务活动具体表现为（资金筹集）、（资金运用）和（资金分配）。

其中（资金筹集）是财务活动的起点。

5、企业财务关系是指在企业财务活动过程中与有关各方面所发生的（经济利益关系）。

6、财务管理目标的三种主要观点：（利润最大化）、（资本利润率最大化或每股盈余最大化）、（企业价值最大化或股东财富最大化）。

其中（企业价值最大化或股东财富最大化）是最为合理的财务管理目标。

7、财务管理职能包括：（财务预测）、（财务决策）、（财务控制）、（财务报告）、（财务分析）。

其中（财务决策）是财务管理的核心。

8、（公司制）是较为普遍的企业组织形式。

9、货币时间价值是指货币在（周转使用中）由于（时间因素）而形成的（差额价值），其实质是货币使用后的（增值额）。

10、货币时间价值可以用（绝对数）表示，也可以用（相对数）表示。

在实务中人们习惯用（相对数）表示货币时间价值。

11、货币时间价值通常按（复利）计算的。

12、年金是指在一定期间内（间隔相等）的（时间连续）、（等额收到或支付）的款项。

如（折旧、租金、利息、保险金等）通常都采用年金的形式。

13、年金的收款、付款方式有（普通年金）、（即付年金）、（递延年金）、（永续年金）。

14、偿债基金系数是年金终值系数的倒数。

15、复利终值：F=P*（F/P，i，n）；复利现值：P=F*（P/F，i，n）普通年金终值：F=A*（F/A，i，n）；普通年金现值：P=A*（P/A，i，n）即付年金终值：F=A*[（F/A，i，n+1）-1]；即付年金现值：P=A*[（P/A，i，n-1）+1]二、筹资管理1、预测资金需要量的基本依据主要包括（法律依据）和（投资规模依据）。