商业银行会计内部控制问题分析-银行会计论文-会计论文

我国商业银行会计内部控制问题分析商业银行是我国金融体系中的重要组成部分，其对于资金流动和信用的管理至关重要。

为了保证商业银行的稳健运营，必须建立有效的会计内部控制体系。

然而，在实践中，我国商业银行在会计内部控制方面存在一些问题，这些问题主要包括以下几个方面：一、信息技术系统安全控制不完善随着信息技术的飞速发展，商业银行的信息系统已经成为银行管理的重要工具，但同时也带来了信息安全风险。

会计信息系统是安全控制的重要对象之一，但很多银行对于信息技术的安全控制措施还不够完善，比如密码的保护措施不够严密，存在泄露风险；对于数据备份和恢复的考虑不足，存在数据丢失的风险；系统运行日志管理不规范，无法及时发现系统异常。

二、会计处理中存在的风险商业银行日常的会计处理工作繁琐复杂，如果没有有效的内部控制体系保障，就容易出现诸如冒名顶替、夹带塞单、信息篡改等违规操作行为。

这些行为严重影响了银行的准确性、公正性和可靠性。

此外，对于一些结算类的业务，银行的会计人员会面临着集中处理大量交易的危险，容易出现错误操作、处理疏漏等情况。

三、内部审计管理不到位内部审计是商业银行的重要组成部分，其目的是对于内部控制系统的有效性进行审查。

但实际上，在很多商业银行中，内部审计工作的管理不到位，存在着审计能力和工作方法不足的问题。

此外，银行内部审核人员的独立性、公正性也存在一定的问题。

四、制度规定不够完善商业银行的内部控制体系需要建立在制度的基础上，但在很多银行中，制度规定不够完善，也存在着缺乏有效性的问题。

一方面，严格规范的内部制度对于银行的管理和运营至关重要，但有些银行的制度制定还没有做到严谨全面；另一方面，银行内部规章制度的执行力度不够，也导致了内部控制体系的漏洞。

综上所述，我国商业银行在会计内部控制方面还存在着一些问题，但随着金融行业的进一步发展和监管制度的完善，相信这些问题也会得到有效的解决。

我国商业银行内部会计控制问题及建议论文【摘要】内部会计控制作为内部控制的重要组成部分，是商业银行强化内部控制制度的重要手段。

我国商业银行应不断加强内部管理，完善内部会计控制制度，强化内部会计控制的执行，进而提升企业竞争力，保障企业在激烈的市场竞争中稳定、健康地发展。

随着金融改革步伐的加快，各商业银行的业务也在快速的发展，银行的业务范围越来越广泛，这些新的业务与传统的业务有着很大的不同。

在产品不断创新，业务快速发展的同时，银行内部的风险也在逐渐加大。

近几年来，由于内部会计控制制度不够完善，商业银行出现了很多违法违规的现象，因此，加强商业银行会计风险的防范、提高商业银行内部会计控制水平具有十分重要的现实意义。

一、商业银行内部会计控制的必要性改革开放以来，我国的商业银行在国家经济运行中的作用越来越重要，并逐步与国际金融市场接轨，银行业务呈现出越来越多样化和复杂化的趋势。

然而，银行业具有一个显著的特性就是它的高风险性，2007年以来的美国次贷危机爆发再一次为金融机构特别是商业银行的内部会计控制敲响了警钟，商业银行越来越需要建立有效的内部会计控制机制，来强化商业银行风险抗御能力。

（一）有利于强化风险意识，防范操作风险银行是经营风险的企业，风险影响着银行的生存和发展。

我国银行的风险意识相对较低，投资者风险意识普遍淡薄。

针对这种情况，必须加强银行的风险意识。

内部会计工作在银行业务活动中处于极为重要的环节，是操作风险的多发环节。

内部会计业务操作既是防范操作风险的前沿阵地，又是控制案件事故的最后一道防线，因此必须加强商业银行的内部会计控制，来防范操作风险。

（二）有利于保障银行资产运营的安全实施内部会计控制为货币资金运转提供安全保证，对货币资金的事先控制可以避免公款私存、公款炒股、转贷牟利等现象的发生，有效的银行内部会计控制制度有助于防止单位资产流失、保护各项资产的安全和完整，保证真实性和完整性的业务经营信息和财务会计资料及目标的实现，避免国家资产遭受损失。

商业银行会计内部控制制度存在的问题及对策摘要：现代社会商业银行的发展相当迅速，并且商业银行的发展直接关系到一个国家的经济发展水平。

目前我国商业银行的发展存在许多薄弱环节，尤其是商业银行的内部控制制度存在着许多不足之处，有待于提高。

关键词：商业银行会计内部控制制度创新I.现代商业银行内部控制制度概述商业银行的会计内部控制制度与国内外金融市场的运转以及国家的经济法律法规的衔接性存在一定的问题。

随着金融体制改革的不断深入，央行的督导职能逐渐变强，可是商业银行的会计制度还不能跟得上中央银行的节奏，商业银行有时候滥用会计的某些科目，违背联合核算的原则，随便调节利息的现象时有存在，这些都证明了商业银行的会计内控制度和国家的经济性法律法规和央行监督的衔接存在问题。

另外，商业银行之间相比较，他们的会计内部控制制度也存在很大的差别。

会计内部控制制度是一个整体，其整体系统性存在一些问题。

会计内部控制制度的基本要求是相互结合、相互协调、相互掌握。

但现在看来，虽然商业银行拥有数量大、范围广的优势，但它们之间的协调性相对较差，有些业务甚至相互排斥。

虽然然从岗位设置上来看对各个岗位都有明确的设置和要求，可是数量要求太多，并且各个人员之间的编制、以及经济效益上都有很大的差别，导致很对事情难以落实；再看工作流程，表面上看来好像安排非常紧密，业务上的规章制度也比较繁多，可是由于业务的综合性，以及一些复合型业务，常常导致整体的业务在其操作的过程中出现动态难以控制、综合管理难以落实的局面。

创新是一个民族的灵魂。

在创新方面，商业银行会计内部控制制度滞后。

随着现阶段金融市场体系的改革和金融经济的发展，国家财政经济政策也逐步出台。

因此，我们应密切注意修订和完善以前的会计规章制度，缩小两者之间的差距，以免影响内部会计控制制度的实施。

二是电子金融建设。

随着会计电算化业务的快速发展，从电子联结器到地方结算或会计核算到账务管理，几乎都使用计算机进行操作，很少使用手工操作。

商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析商业银行作为金融行业的重要组成部分，其会计内部控制的健全与否直接关系到银行的经营效益和风险控制能力。

由于各种因素的影响，商业银行会计内部控制可能存在以下问题：第一，制度设计不完善。

商业银行会计内部控制制度的设计不完善是一个常见问题。

一方面，由于商业银行业务繁杂，制度设计往往难以覆盖所有业务环节，造成监管漏洞；制度设计可能存在难以执行的问题，导致制度失去应有的作用。

第二，信息系统安全性不足。

商业银行会计内部控制离不开信息系统的支撑，而信息系统的安全性不足可能导致数据被篡改或泄露等问题。

未经授权的人员可能通过黑客攻击或技术手段获取敏感数据，给银行的经营和客户的利益造成损害。

岗位责任不清。

商业银行人员众多，各岗位职责分工明确十分重要。

一些岗位的责任划分可能不够清晰，导致责任模糊，责任转嫁等问题。

这样的问题可能使得某些岗位的工作得不到妥善执行，也给内部控制带来风险。

第四，应对外部环境不足。

商业银行会计内部控制要考虑到外部环境的变化，对外部风险做出准确的判断和相应的应对措施。

一些商业银行在应对外部环境方面可能存在不足，例如没有及时调整内部控制体系，没有与外部风险的变化保持同步等。

针对以上问题，商业银行可以采取以下对策：一、加强会计内部控制制度设计。

商业银行应逐步完善各项制度，确保能够覆盖所有业务环节，并且制度要合理、可行、易于执行。

商业银行还需要建立制度的周期性检查机制，及时修订和完善制度。

二、加强信息系统安全保护。

商业银行可以通过加强信息系统的硬件和软件设施来提高系统的安全性。

商业银行还可以加强对信息系统的监控和审核，及时发现和处理异常情况。

三、明确岗位责任。

商业银行应对各岗位的责任进行明确划分，建立相应的绩效考核机制，推动员工积极参与内部控制工作。

商业银行还可以通过内部培训和知识传承等方式，提高员工对内部控制的认识和重视程度。

商业银行会计内部控制存在的问题主要包括制度设计不完善、信息系统安全性不足、岗位责任不清和应对外部环境不足等。

银行会计内部控制中的问题及对策分析前些年，随着银行业竞争的不断激烈，各个银行都出现了揽存难和放贷难的问题，在这种情况下，部分银行为了能够拉到存款，则往往不按照规定的要求进行乱接存款，同时不按要求应用会计科目，对于会计账务处理也存在着较大的随意性，从而导致银行会计内部控制处于失控状态。

在这种情况下，则需要树立内控优化的观念，加强财务控制，强化内部检查系统，从而构建会计电算化安全控制体系。

文中分析了银行会计内部控制面临的问题，并进一步对强化银行会计内部控制的对策进行了具体的阐述。

标签：银行会计；内部控制；操作规程；安全控制体系一、银行会计内部控制面临的问题（一）会计内控制度缺乏执行力度我国银行业在过去几十年的发展过程中，建立了相对完善的内部控制制度，但在实际工作中却不能将这些内部控制制度具体落实到实处，导致内部控制制度并没有真正的发挥出应有的作用。

在日常工作中，不能严格执行空白凭证的领发、使用和交接，业务印章保管和使用不规范，临柜操作不认真，对账户积数进行随意调整，不及时对现金进行走账和记账，对自动取款机金额设置随意性等等，这些问题的存在使业务操作过程的系统性、严密性和完整性进一步弱化，增加了内控风险发生的机率。

（二）没有健全的内部控制机制随着经济一体格局的加快，商业银行在发展过程中也更加规范化和国际化，为了确保各项既定目标的实现，则在业务上不断的创新，在这种情况下，则需要建立与之自身发展相匹配的会计内部控制制度。

但在实际银行业的发展中，对会计内部控制制度的重视度不够，导致本应是环环相扣，平衡制约的动态机制的会计内部控制制度变成了一成不变，机械僵化的制度，无论是规章制度还是操作程序都较为落后，这就导致在当前金融业务品种和金融工具不断变化的情况下，内控制度与之无法更好的适应，安全风险隐患增加。

（三）制约机制不完善会计内部控制制度中，一项最基本的要求即是相互制约。

这种制约不仅包括会计各个岗位和环节的制约，还包括上下级之间的相互制约。

试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施随着金融市场的发展，商业银行已经成为经济发展的重要组成部分，其会计内部控制也逐渐受到了广泛的关注。

尽管商业银行已经采取了诸多措施来加强自身的内部控制，但是在实际操作过程中，仍然存在着不少问题，本文将就商业银行会计内部控制存在的问题及措施进行分析和探讨。

（一）制度不健全商业银行的会计内部控制制度的健全性直接关系到整个内部控制的效力。

然而，在实际操作过程中，存在着一些制度不完备、缺乏细化的问题。

例如，很多商业银行的内部控制制度都只是简单概括性的规定，缺乏具体操作性、可操作性强的细节。

这导致实际操作中员工难以明确工作任务的重要性、完成时限及其他细节，从而降低了员工的工作效率。

（二）职责不明显一个完善的内部控制制度不仅要有操作流程设计，而且还需要明确的职责分工。

但是，在实际操作中，员工职责较为模糊，缺失科学的职责分工和明确的内部审核制度。

这一问题的根源在于很多银行内部制度的不合理性，以及缺乏有效的人力资源管理机制。

这种情况下，职责不明显就会导致工作结果的不确定性，再加上审计的不严格，容易给予经营者长期的经营机会，在商业银行的发展中造成严重的隐患。

（三）审核不严格内部控制的重要组成部分是定期、有序的审核制度。

但是，在实际操作中，员工往往缺乏对内部审核制度的认识。

例如，很多银行对客户资料的审核不够严格，容易存在虚假信息的情况，此外，一些员工也缺乏对内部财务数据的认真审查，可能会因疏忽和错误的数据记录而导致严重后果。

（四）缺乏监督商业银行内部的监督机制有助于发现和预防内部控制问题的出现。

但是，在实际操作中，监督机制常常不完善，没有充分道德监督机制，对个人的违规行为没有充分的惩罚措施。

造成了员工们对内部控制制度的不重视情绪，增加了员工对控制制度投机的成本。

（一）完善内部控制制度内部控制制度的完善需要针对实际的操作情况，上至行内高层，下至一线操作人员都需要投入到制度完善的工作中。

试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施1. 引言1.1 背景介绍商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着资金存储、信贷支持、货币交易等重要职能。

而商业银行会计内部控制是保障银行资金安全、防范风险的重要手段。

在实践中，商业银行会计内部控制存在着一些问题，这些问题可能会对银行的经营和风险管理造成负面影响。

商业银行会计内部控制问题分析可以从多个方面展开，包括制度设计不完善、人员操作不规范、信息系统漏洞等。

这些问题的存在会给银行的资金管理、资产负债表真实性、风险管理等方面带来挑战。

普遍存在的问题包括资金凭证管理不规范、内部审计不及时、信息披露不透明等。

这些问题可能导致数据的不准确性、操作的漏洞性，给银行带来风险隐患。

改进措施建议可以包括完善内部控制的制度设计、加强员工培训、完善信息系统安全防护等方面。

通过这些措施的实施，可以提高商业银行会计内部控制的效果，保障银行经营的正常运作和金融风险的管理。

2. 正文2.1 商业银行会计内部控制问题分析商业银行作为金融机构，在进行日常运营和资金管理过程中，会面临各种内部控制问题。

商业银行存在着资金流动性管理不足的问题。

由于银行业务的复杂性和庞大的资金规模，管理资金流动性是一个极具挑战性的问题。

部分银行管理层对风险管理不足，导致资金流动性不足，甚至可能面临流动性风险。

商业银行的信息技术系统存在安全问题。

随着金融科技的发展，商业银行日常经营活动已经高度依赖信息系统，一旦信息系统存在漏洞或被攻击，会对银行的资金安全和客户数据造成严重威胁。

商业银行的内部控制制度不完善也是一个普遍存在的问题。

有些银行在内部控制方面存在盲区或漏洞，导致资金管理不够规范和透明，容易引发风险事件。

商业银行会计内部控制问题主要表现在资金流动性管理不足、信息技术系统安全隐患和内部控制制度不完善等方面。

针对这些问题，商业银行需要加强内部控制意识，建立健全的风险管理机制，加强信息技术安全管理，并规范内部控制程序，以全面提升内部控制水平，保障银行业务的安全稳健运行。

银行会计内部控制存在的问题与建议论文银行会计内部控制存在的问题与建议论文一、当前人民银行会计内部控制存在的问题（一）会计内部控制制度不够健全统一。

人民银行自实施会计内部控制以来，出台了一系列制度、实施办法，随着电子商务系统在人民银行的运用以及业务发展的深入和变化，对一些会计电子行为的规范在制度中没有规定，或者规定过于落后，实际业务和制度出现了相脱节的情况，这一方面是因为人民银行会计组织分散在各部门，各部门的会计业务职能不同、侧重点不一样，在制定制度时会出现标准难以统一的情况，无法形成有效统一的控制局面。

另一方面是制度未能与时俱进，与当前的业务发展结合不够紧密，致使制度缺乏可操作性和难以评估的尴尬局面，如强制休假、定期轮岗等制度虽然制定了，但很难得到真正落实。

加之制度修订不及时，无形中从源头上造成了大量工作的堆积和重复。

（二）会计内部控制认识不足。

一项制度要能很好的贯彻实施，首先是对制度的认识要到位。

人民银行要有效地贯彻执行会计内部控制制度，就必须将会计内部控制制度提高到一定的层次和认识。

要将会计内部控制制度纳入人民银行的整体管理体系。

让所有的从业人员认识到会计内部控制制度的重要性，并能在实践工作中落实。

但从当前人民银行会计内部控制制度的实践来看，人民银行，尤其是基层人民银行对于会计内部控制制度认识不足，普遍存在着重业务核算，轻内部管理的问题，放松了内控的管理。

人民银行会计核算和支付清算等业务伴随着信息化的发展日趋网络化，而当前许多会计重大事项只能通过人工控制来完成，一些会计内控活动只能依靠手工登记簿来记载，不仅手段落后，而且控制环节不严密，影响了内部控制管理的效果。

（三）会计组织形式不够合理。

当前人民银行的会计工作采取的`是“纵向集中、横向分散”的组织模式，这种模式虽然在制度的落实及业务指导方面显现出极大的优越性，但是却与运用广泛的会计电算化、信息化发展出现了严重的不协调。

主要表现在会计信息横向沟通不畅。

试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施商业银行作为金融机构的重要组成部分，在金融体系中发挥着至关重要的作用。

在商业银行的运作过程中，会计内部控制是保障其业务运作安全和稳健的重要手段。

随着金融市场的不断发展和变化，商业银行会计内部控制存在着一些问题，需要采取相应的措施加以解决。

1. 信息系统安全性不足商业银行的信息系统在业务中扮演着至关重要的角色，但是由于信息系统安全性不足，可能存在着被攻击和破坏的风险。

黑客攻击、病毒入侵等行为可能会导致银行内部信息泄露、数据丢失等风险，进而影响到业务的正常开展。

信息系统安全性不足成为了商业银行会计内部控制的一大隐患。

2. 内部作假行为在商业银行的业务中，可能存在着员工利用职务之便进行内部作假的情况。

员工利用职务之便进行虚假记账、挪用资金等行为，导致银行账目和资金出现混乱和缺失，从而损害银行的利益。

内部作假行为不仅影响到银行的经营效益，还可能对客户和市场造成不良影响。

3. 内部监控机制不完善商业银行内部监控机制的完善程度直接关系到其风险控制能力。

在一些商业银行中，监控机制并不够完善，存在着对员工行为监控不足、对业务操作监控不完备的情况。

这样就容易造成员工违规操作的出现，对银行的业务安全和稳健产生负面影响。

4. 技术更新不及时随着科技的不断发展，银行业务的日益复杂，需要不断更新和升级其技术设备和系统。

在一些商业银行中，技术更新不及时，导致其技术设备和系统滞后，无法适应新业务的需求，增加了银行面临的风险。

5. 人为失误在商业银行的日常操作中，可能存在一些人为失误的情况，例如员工处理业务时不慎犯错、审批流程不严谨等情况，都可能给银行的业务运作带来风险。

人为失误可能会对银行的账目和资金造成不良影响，从而影响到银行的经营稳定性。

二、改进商业银行会计内部控制的措施1. 加强信息系统安全性建设商业银行需要加强对信息系统的安全性建设，包括加强系统的防火墙保护、加密技术应用、安全审计等措施。

我国商业银行会计内部控制问题分析我国商业银行作为履行金融中介职能的机构，对社会经济发展起着重要作用。

在实际运营过程中，商业银行的会计内部控制问题也经常出现。

通过对我国商业银行会计内部控制问题的分析，可以帮助我们更好地了解其原因和解决办法。

一、会计内部控制问题的存在原因1.制度不健全：我国商业银行在会计内部控制方面的制度建设还不够完善，监管标准、规章制度等方面存在不足。

制度不健全导致了内部控制环节的缺失，使得一些风险得以存在和发展。

2.管理层责任缺失：一些商业银行的管理层对会计内部控制的重要性认识不足，对风险管理不够重视，无法有效地提供必要的支持和保障。

管理层对内控问题缺乏敬畏之态度，从而导致一些内部控制问题的产生和扩大化。

3.人员素质不高：一些商业银行的从业人员在专业知识、技能和道德伦理素质方面存在不足。

在日常工作中，一些从业人员缺乏对会计内部控制操作的规范性要求和严格性约束，从而导致内部控制问题的出现。

1.财务报表不真实：一些商业银行存在财务报表虚假、造假的问题，通过欺骗投资者来获取不当利益。

这种情况主要表现在资产减值计提不足、资产质量管理不到位等方面。

2.操作风险较高：一些商业银行在日常经营过程中，对操作流程的规范和控制不足，容易出现违规操作、错报账户余额等问题。

这种情况容易导致差错、纠纷发生，给银行的运营带来不利影响。

3.内外部人员串通：一些商业银行内外部人员之间存在串通作案的问题，利用内部控制漏洞来实施诈骗行为。

这种情况导致银行资金安全受到威胁，甚至可能造成重大经济损失。

1.加强监管：加强对商业银行的监管力度，将会计内部控制问题作为重点监管内容，加大监督检查力度，及时发现问题并采取有效措施进行处理。

2.健全制度：加强我国商业银行内部控制制度的建设，完善监管标准、规章制度等，明确控制流程和责任分工，形成清晰的工作指引。

3.加强人员培训：提高商业银行从业人员的素质，加强对会计内部控制操作规范的培训和教育，增强从业人员对内部控制重要性的认识，树立正确的职业道德操守。