商业银行会计内部控制问题

我国商业银行会计内部控制问题分析商业银行是我国金融体系中的重要组成部分，其对于资金流动和信用的管理至关重要。

为了保证商业银行的稳健运营，必须建立有效的会计内部控制体系。

然而，在实践中，我国商业银行在会计内部控制方面存在一些问题，这些问题主要包括以下几个方面：一、信息技术系统安全控制不完善随着信息技术的飞速发展，商业银行的信息系统已经成为银行管理的重要工具，但同时也带来了信息安全风险。

会计信息系统是安全控制的重要对象之一，但很多银行对于信息技术的安全控制措施还不够完善，比如密码的保护措施不够严密，存在泄露风险；对于数据备份和恢复的考虑不足，存在数据丢失的风险；系统运行日志管理不规范，无法及时发现系统异常。

二、会计处理中存在的风险商业银行日常的会计处理工作繁琐复杂，如果没有有效的内部控制体系保障，就容易出现诸如冒名顶替、夹带塞单、信息篡改等违规操作行为。

这些行为严重影响了银行的准确性、公正性和可靠性。

此外，对于一些结算类的业务，银行的会计人员会面临着集中处理大量交易的危险，容易出现错误操作、处理疏漏等情况。

三、内部审计管理不到位内部审计是商业银行的重要组成部分，其目的是对于内部控制系统的有效性进行审查。

但实际上，在很多商业银行中，内部审计工作的管理不到位，存在着审计能力和工作方法不足的问题。

此外，银行内部审核人员的独立性、公正性也存在一定的问题。

四、制度规定不够完善商业银行的内部控制体系需要建立在制度的基础上，但在很多银行中，制度规定不够完善，也存在着缺乏有效性的问题。

一方面，严格规范的内部制度对于银行的管理和运营至关重要，但有些银行的制度制定还没有做到严谨全面；另一方面，银行内部规章制度的执行力度不够，也导致了内部控制体系的漏洞。

综上所述，我国商业银行在会计内部控制方面还存在着一些问题，但随着金融行业的进一步发展和监管制度的完善，相信这些问题也会得到有效的解决。

我国商业银行会计内部控制问题分析1. 引言1.1 研究背景商业银行是国民经济的重要组成部分，在当前金融市场中扮演着至关重要的角色。

随着我国市场经济的不断发展和金融体系的不断完善，商业银行会计内部控制问题日益引起人们的关注。

商业银行会计内部控制是指商业银行为有效防范风险，确保财务报表的可靠性、真实性和及时性而采取的一系列管理措施。

在当前金融市场形势下，我国商业银行面临着日益复杂的经营环境和竞争压力。

会计内部控制问题不容忽视，它不仅关系到商业银行自身的安全与发展，也关系到金融市场的稳定和健康发展。

对我国商业银行会计内部控制问题进行深入研究具有重要的现实意义。

通过对商业银行会计内部控制问题的研究，可以深入了解我国商业银行在内部控制方面存在的问题以及影响因素。

探讨对策建议，为商业银行提供改进会计内部控制的思路和方法。

展望未来，可以为我国商业银行会计内部控制制度的完善和健康发展提供参考。

1.2 研究目的商业银行是现代经济中不可或缺的重要机构，会计内部控制作为其经营管理的重要工具，对于保障商业银行的资产安全、准确报告财务信息、提高经营效率具有重要意义。

我国商业银行在开展日常业务中存在着种种会计内部控制问题，如业务流程不规范、内部监管不到位、信息系统薄弱等，这些问题直接影响着商业银行的经营和管理效率，甚至可能引发重大风险事件。

本研究旨在深入分析我国商业银行会计内部控制存在的问题，探讨影响因素，提出对策建议，并展望未来发展趋势，旨在为促进我国商业银行会计内部控制的规范化、科学化提供理论支持和实践参考，进一步提升我国商业银行的经营管理水平与风险控制能力。

1.3 研究意义我国商业银行会计内部控制问题分析引言商业银行在我国金融体系中扮演着至关重要的角色。

而会计内部控制作为商业银行日常经营管理的重要组成部分，直接关系到金融机构的经营稳健性和风险控制能力。

对我国商业银行会计内部控制问题进行分析研究，对于提高商业银行的风险管理水平、保障金融安全、维护金融秩序具有重要的现实意义。

我国商业银行会计内部控制问题分析近年来，随着我国金融业的逐渐开放和越来越多的国际化合作，商业银行业务发展的速度逐渐加快。

然而，商业银行的内部控制问题也暴露出来。

在这篇文章中，我们将分析我国商业银行会计内部控制存在的问题，并探讨如何加强内部控制管理。

商业银行是金融服务业中最重要的一环，其核心功能是储蓄和贷款。

在这个过程中，会计系统起着关键作用。

商业银行会计内部控制是将投资者和存款人的利益与银行的业务操作分离的一种方式。

强大的内部控制可以保护投资者和存款人的利益，防止银行的资金被滥用、挪用或盗取。

然而，我国商业银行的内部控制仍然存在许多问题。

首先，很多商业银行的内部控制体系缺乏统一性。

不同的银行有不同的业务模式和管理系统，这导致了内部控制体系的差异化。

同时由于监管体系的较弱、内部约束机制缺乏完善和制度落实不到位等原因，导致了银行关键环节的内部控制不到位，使得银行出现风险事件。

其次，我国商业银行的信息安全管理不够完善。

由于信息技术发展较快，各种网络攻击和信息泄露等问题时有发生，商业银行的数据安全也面临巨大压力。

由于银行业务范围广泛，数据数量大，且很多客户数据直接关系到客户隐私和财产安全，因此，信息安全问题是银行内部控制管理的最大挑战之一。

第三，我国商业银行的员工意识和内控体系的培训不足。

由于缺乏足够的教育培训和专业技能，很多员工不了解内部控制的重要性以及如何执行它。

同时，许多银行信任内部人员，没有及时发现和制止内部不当行为。

推动商业银行内部控制的优化和提高需要多方协作。

首先，政府监管机构需要加强监管，对商业银行的内部各个环节进行更全面、更深入的检查和审计，建立严格的信用管理机制和惩罚机制，坚决打击内部不当行为。

其次，商业银行需要加强内部控制，建立完善的内部控制体系，明确责任和权限，加强内部流程和风险管理，建立信息安全管理体系，防范风险事件发生。

再次，商业银行必须加强员工培训，提高员工的意识和专业技能。

我国商业银行会计内部控制问题分析【摘要】本文主要对我国商业银行会计内部控制问题进行分析。

在介绍了商业银行会计内部控制的重要性。

在分别从概念和重要性、存在的问题及原因、加强对策和建议、完善意义和作用以及在金融风险管理中的应用等方面进行了深入分析。

结合实际情况，提出了针对性的建议和对策，以解决现有问题。

最后在对我国商业银行会计内部控制的问题进行了总结和分析。

通过本文的研究，可以更好地认识我国商业银行会计内部控制问题的现状和存在的挑战，为进一步加强内部控制提供有效的参考和指导。

整体来看，加强会计内部控制对于保障商业银行的稳健经营具有重要意义。

【关键词】商业银行、会计、内部控制、问题分析、概念、重要性、存在问题、原因分析、对策、建议、意义、作用、金融风险管理、结论。

1. 引言1.1 我国商业银行会计内部控制问题分析我国商业银行作为金融机构的重要组成部分，在经济社会发展中发挥着至关重要的作用。

而商业银行的会计内部控制，作为保障其经营和管理的有效性和稳健性的重要手段，也备受关注。

我国商业银行会计内部控制存在一些问题，这些问题可能会影响其业务运作和风险管理。

对我国商业银行会计内部控制问题进行深入分析是至关重要的。

本文将从商业银行会计内部控制的概念和重要性分析、我国商业银行会计内部控制存在的问题及原因分析、加强我国商业银行会计内部控制的对策和建议、完善我国商业银行会计内部控制的意义和作用、以及商业银行会计内部控制在金融风险管理中的应用等方面展开讨论，旨在全面了解我国商业银行会计内部控制问题，并提出解决方案，以推动我国商业银行会计内部控制水平不断提升。

2. 正文2.1 商业银行会计内部控制的概念和重要性分析商业银行会计内部控制是指商业银行为了确保会计信息的真实性、准确性和完整性，采取各种管理措施和制度规定，保护商业银行资产安全，预防和发现会计错误和违法行为的行为规范和制度体系。

其重要性主要体现在以下几个方面：保障商业银行的资产安全，防范风险，确保金融机构的稳健经营；提高会计信息的真实性和准确性，为商业银行管理层提供及时、准确的决策依据；规范商业银行的内部管理，提高运营效率，增强风险管理能力和对外部监管的合规性；增强商业银行的信誉和形象，提高市场竞争力，吸引客户和投资者。

商业银行会计内部控制问题分析-银行会计论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——一、商业银行会计内部控制体系存在的主要问题纵观银行业内部会计控制的现实状况，主要存在的问题有以下几个方面：（一）商业银行内部控制意识淡薄。

内部控制需要一个银行内部每个工作人员参与这一过程。

许多人员对银行内部控制意识淡薄，对执行内部控制制度的重要性认识不足，尤其是前台一线业务操作人员，有时为了增长业绩，为了完成任务而完成任务，往往以感情替代规章，疏于内部控制、违章操作、违反规定程序办理业务，从而形成事故隐患。

银行会计业务如果处理不好，也可能直接引发资金风险，损害银行信誉。

（二）会计内部控制制度不健全。

长期以来，商业银行根据自身的特点和会计业务发展的需要，不断加强内部控制制度建设，出台了一系列的制度办法，在实践中也发挥了较好的监督和制约作用。

会计内部控制制度缺乏统筹性、整体性建设。

当前，会计内部控制的相关要求依旧是被支离破碎地分解到各项法规、制度、办法之中，依旧没能形成一套系统性的内部操作规程、内部控制制度和准确的评价标准，这种现象是不利于会计人员全方位地学习和落实内部控制制度的，对相关部门进行内部控制制度的执行情况的监督检查和评价也是不利的。

（三）会计内部控制制度执行不力。

为防范会计风险，我国银行业在过去几十年的业务经营中，建立了一系列相对完善、行之有效的内部控制制度，但这些制度没有得到很好的贯彻执行，制度的权威性和严肃性受到严重挑战，造成有章不循、违章操作现象时有发生。

有章不循和违章操作现象是普遍存在的。

一些商业银行业务分工时不免会存在会计人员违反规定兼岗及兼职的问题，重要的岗位和重要的责任没有执行严格分离，将导致岗衡机制的失效，存在着风险隐患。

这种现象的原因是，首先是上级行制定出的一些具体业务制度和办法原则性太强，操作性不强；其次是业务经办人员对业务的处理具有主观的随意性，会计管理人员也没能及时给予纠正。

商业银行会计内部控制问题探析商业银行会计内部控制问题探析商业银行作为金融机构，其会计内部控制是非常重要的。

会计内部控制是指企业为了保护资产、保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防范各种风险而采取的一系列管理措施和制度安排。

下面从几个方面来探析商业银行会计内部控制问题。

一、风险管理商业银行需要对各种风险进行有效的管理，包括信用风险、市场风险、操作风险等。

在会计内部控制方面，商业银行需要建立完善的风险管理体系，包括对客户信用评估机制的建立、对交易流程的规范化管理以及对市场波动等因素进行有效监测和分析等。

二、数据安全商业银行处理大量敏感数据，如客户信息、账户信息等。

因此，在会计内部控制方面，商业银行需要建立健全的数据安全体系来保障这些数据不被泄露或滥用。

这包括加密技术的应用、网络安全防护系统的建立以及员工权限管理等。

三、内部审计商业银行需要建立内部审计机制，对各项业务进行监督和检查，确保符合相关法律法规和公司内部制度。

在会计内部控制方面，商业银行需要对各项财务数据进行定期审计，发现问题及时纠正，并建立相应的风险预警机制。

四、员工培训商业银行的员工是会计内部控制的重要环节。

因此，商业银行需要对员工进行相关培训，使其了解公司的会计内部控制制度和规定，并能够正确地执行这些规定。

同时，商业银行还需要建立健全的考核机制来激励员工积极参与到会计内部控制中来。

综上所述，商业银行在会计内部控制方面需要建立完善的风险管理体系、数据安全体系、内部审计机制以及员工培训机制等。

只有这样才能够有效地保护资产、保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防范各种风险并提高企业整体运营效率。

试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施随着金融市场的发展，商业银行已经成为经济发展的重要组成部分，其会计内部控制也逐渐受到了广泛的关注。

尽管商业银行已经采取了诸多措施来加强自身的内部控制，但是在实际操作过程中，仍然存在着不少问题，本文将就商业银行会计内部控制存在的问题及措施进行分析和探讨。

（一）制度不健全商业银行的会计内部控制制度的健全性直接关系到整个内部控制的效力。

然而，在实际操作过程中，存在着一些制度不完备、缺乏细化的问题。

例如，很多商业银行的内部控制制度都只是简单概括性的规定，缺乏具体操作性、可操作性强的细节。

这导致实际操作中员工难以明确工作任务的重要性、完成时限及其他细节，从而降低了员工的工作效率。

（二）职责不明显一个完善的内部控制制度不仅要有操作流程设计，而且还需要明确的职责分工。

但是，在实际操作中，员工职责较为模糊，缺失科学的职责分工和明确的内部审核制度。

这一问题的根源在于很多银行内部制度的不合理性，以及缺乏有效的人力资源管理机制。

这种情况下，职责不明显就会导致工作结果的不确定性，再加上审计的不严格，容易给予经营者长期的经营机会，在商业银行的发展中造成严重的隐患。

（三）审核不严格内部控制的重要组成部分是定期、有序的审核制度。

但是，在实际操作中，员工往往缺乏对内部审核制度的认识。

例如，很多银行对客户资料的审核不够严格，容易存在虚假信息的情况，此外，一些员工也缺乏对内部财务数据的认真审查，可能会因疏忽和错误的数据记录而导致严重后果。

（四）缺乏监督商业银行内部的监督机制有助于发现和预防内部控制问题的出现。

但是，在实际操作中，监督机制常常不完善，没有充分道德监督机制，对个人的违规行为没有充分的惩罚措施。

造成了员工们对内部控制制度的不重视情绪，增加了员工对控制制度投机的成本。

（一）完善内部控制制度内部控制制度的完善需要针对实际的操作情况，上至行内高层，下至一线操作人员都需要投入到制度完善的工作中。

我国商业银行会计内部控制问题分析商业银行作为我国金融体系的重要组成部分，承担着存款接收、贷款发放、支付结算等重要职能，其良好的内部控制对于保障金融安全、维护市场秩序至关重要。

由于我国商业银行数量庞大、经营规模巨大，导致其内部控制存在一些问题，本文将从业务风险、人员风险、技术风险等方面进行分析。

业务风险是商业银行内部控制存在的主要问题之一。

由于我国商业银行业务多样化，涉及范围广泛，往往难以对所有业务全面监管。

某些商业银行在进行贷款业务时，由于缺乏风险评估能力和缺乏有效的内部审批程序，导致贷款风险增加，不良贷款率上升。

商业银行还面临着信用风险、市场风险等业务风险，缺乏有效的内部控制机制，难以对这些风险进行及时识别和控制。

人员风险也是我国商业银行内部控制的一大问题。

商业银行的人力资源管理不规范，员工素质参差不齐，缺乏专业技能和职业道德意识，容易出现内部造假、行为不当的情况。

某些员工利用职权进行内外勾结，从而实施欺诈行为或参与金融犯罪活动。

人员流动性大、员工培训不足也是导致人员风险的原因之一。

技术风险也是商业银行内部控制的一个重要问题。

随着金融科技的发展，商业银行的信息系统和电子支付系统越来越复杂，信息安全风险日益突出。

由于信息系统安全性低，商业银行可能面临黑客攻击或数据泄露的风险，导致客户资金安全受到威胁。

商业银行的技术设备老旧，缺乏有效的备份与恢复机制，一旦系统故障或停机，将会对业务运营产生严重影响。

针对以上问题，我国商业银行应采取一系列措施加强内部控制。

加强风险管理，建立健全的风险评估和内部审批程序，严格把控贷款风险、信用风险等业务风险。

加强人员管理，建立完善的招聘、培训和考核机制，提升员工素质和职业道德意识，避免人员风险的出现。

我国商业银行还应加大对信息技术的投入，提升信息安全防范能力，建立完善的技术风险管理机制，确保信息系统的安全性和稳定性。

我国商业银行内部控制问题主要体现在业务风险、人员风险和技术风险等方面。

商业银行会计内控风险点的主要表现形式成因及防范对策【摘要】商业银行会计内控是保障银行财务安全的重要环节，但在实践中存在着多种风险点。

内部控制不严谨容易导致风险的发生，员工缺乏专业知识也是潜在风险源。

系统缺陷和恶意操作也可能导致严重后果。

为了有效应对这些风险，建议加强内部控制措施以及定期培训员工提高专业水平。

加强系统监测也是重要的防范措施。

只有全面提升银行内控水平，才能有效减少风险发生的可能性，保障银行的稳健运行和客户的权益。

【关键词】商业银行、会计、内控、风险点、表现形式、成因、防范对策、内部控制、员工、系统缺陷、恶意操作、对策建议、加强、必要性、培训、监测。

1. 引言1.1 商业银行会计内控风险点的重要性商业银行会计内控是银行经营的重要一环，是保障银行资产安全和财务持续健康的重要手段。

而商业银行会计内控风险点的重要性不容忽视。

在当今社会，金融领域风险频繁发生，各种内控风险层出不穷，一旦发生内部控制失灵，就可能对银行的经营和声誉造成巨大伤害。

商业银行会计内控风险点的重要性主要体现在以下几个方面。

内控风险点存在可能导致银行资产流失、财务数据错误等严重后果，严重影响银行的经营效率和盈利能力。

内控风险点也可能导致银行涉及风险较高的业务或交易，进而带来法律风险和声誉风险等不良影响。

内控不严格可能导致银行员工间存在不正当交易，损害银行利益，导致内部纷争和信任危机。

商业银行会计内控风险点的重要性在于保障银行的稳健经营和持续发展，提高银行的风险防范能力，保护客户利益和社会资金安全，维护金融市场秩序。

在日益复杂多变的金融市场环境下，加强对商业银行会计内控风险点的重视和防范措施，已成为银行管理者不可或缺的重要任务。

2. 正文2.1 内部控制不严谨导致的风险1. 现金管理不当：由于内部控制不严谨，商业银行在现金管理方面存在风险。

现金存储过程不规范，易受到盗窃或损失的风险；现金流量管理不当，导致现金流失或突发资金需求无法满足。

我国商业银行会计内部控制问题分析我国商业银行会计内部控制问题，主要集中于操作风险、市场风险以及信用风险三个方面的内容，且受到各个风险的交叉影响，我国商业银行会计内部控制机制不健全，内部控制人才不足，极大的限制了我国商业银行会计内部控制体系的完善与发展，所以，有必要针对我国商业银行会计内部控制问题提出了一系列措施。

标签：商业银行;会计;控制商业银行长期经营发展过程中面临着诸多的风险，其中商业银行面临的市场风险、信用风险以及操作风险是比较普遍的。

绝大多数的商业银行存在着操作风险，商业银行不仅忽视了操作风险控制的重点，而且受到信用机制和市场政策等风险影响，造成我国商业银行的会计内部控制风险持续发生。

所以，我国商业银行必须要重视强化会计操作风险的防范，并做好市场风险应对工作，逐步完善信用风险，从而全面提升我国商业银行的会计内部控制风险抵御效果。

一、我国商业银行会计内部控制问题（一）商业银行会计内部控制机制不完善我国商业银行内部控制机制不完善，首先，银行会计监督和控制责任分工不明确，稽核部门针对会计核算风险的责任意识不强。

不利于我国商业银行会计内部控制机制发挥起作用。

其次，商业银行各部门针对不同风险的控制缺乏规范化的管理，相应的风险控制措施落实不到位，难以达到统一管理的目的。

目前我国商业银行会计内部风险控制主要以信用风险控制为主，然由于信用担保机制不健全，银行信用风险控制效果受到了一定影响，而且银行忽视了对操作风险的监督。

最后，我国商业银行会计内部控制系统资源以及人力有待于进一步整合，商业银行内部控制系统过于单一，内部控制工作开展形式化，不利于我国商业银行开展新业务，尤其是互联网金融等创新业务的引入受到了影响。

（二）管理人员的岗位分工不明确我国商业银行会计内部控制风险，主要是由于银行内部工作流程漏洞、人为因素、系统操作漏洞等多种因素引起的，且会计内部控制风险影响因素交叉影响，各个部门管理层之间的沟通协调不足，在管理层岗位职能分散，岗位责任意识不高的前提下，我国商业银行的会计内部风险控制效果必然会受到不同程度的影响。

商业银行会计内部控制存在的问题及对策近几年金融系统案件频繁发生，会计监督乏力是主要原因,防范会计风险也就顺理成章地成为了银行内部控制的重点。

本文从分析商业银行会计内部控制的现状入手,提出完善商业银行内部会计控制的建议，希望能对防范银行会计风险有所借鉴，为会计业务的健康发展服务。

一、我国商业银行会计内部控制存在的问题1、缺乏完整、系统、科学的会计内部控制制度目前我国商业银行的会计内部控制制度建设存在操作性不强和滞后性的弱点。

特别是2007年新的会计准则颁布实施后，许多业务的规定发生了较大的变化，但我国商业银行相关的规章制度没有及时修订，制度的建设跟不上业务发展的需要,导致有些业务实际操作中带有盲目性、操作性不强等现象。

而对业务起到监督控制的会计内部制度建设更是存在缺乏系统性、有效性的问题。

虽然目前大部分商业银行制定印押证三分管、钱账分管、内外账定期核对、事后监督、重要会计事项审批、轮休假等内部控制制度，但各内部控制制度之间却存在相互独立,甚至抵触，因而极易导致各种会计风险的发生。

2、会计内部控制机制认识上存在误区商业银行内部会计控制机制要求银行从领导到一般的会计人员的会计行为都要受到监督和制约,从而防错查弊，控制商业银行经营风险，保证会计信息真实可靠，保护银行资产安全完整.但是由于受传统银行体制的影响,在对商业银行内部会计控制问题的认识上还存在明显的误区。

部分银行领导和会计人员认为内部会计控制就是各项会计工作制度和业务规章制度的汇总，做好了建章立制就等于建立了内部控制。

而在执行会计内部控制制度中,仅仅是为了应付上级例行检查，在深化内部控制目的认识上，搞形式主义，敷衍了事。

这种认识上的偏差,大大弱化了商业银行内部会计控制的有效性。

3、现行会计内部控制制度滞后于银行会计核算电子化的发展计算机技术在银行会计业务处理中已经基本普及，使传统银行会计业务处理方式发生很大变化，从而也对内部稽核、检查提出了新的要求。

商业银行会计内部控制存在的问题及对策　■张菁山西财经大学会计学院　摘要：会计内部控制是商业银行重要的风险防范与控制手段。本文先从四个方面分析了我国商业银行会计内部控制存在的问　题，接着再从四个方面提出了应对的方法，目的在于提高商业银行会计内部控制水平，增强自身风险防范能力。　关键词：商业银行；会计内部控制；风险防范　

银行业是高风险行业，建立合理有效的会计内部控制能够有效　避免和抵抗风险。随着金融改革和发展的不断深化，商业银行会计　变得更加现代，多样，复杂，银行业面临新的会计内部控制问题，会　计风险防范面临着新的挑战。　一、商业银行会计内部控制存在的问墨　１．商业银行基层人员对内控理解不到位　根据中国银行业监督管理委员会发布的加强商业银行内部控　制的有关指导方针，内部控制是指商业银行为实现其目标，通过开　发和实施一系列的系统，程序和方法，能够通过事前预测，事中控　制，最后的监督和修正来应对风险的动态机制和过程。通过定义很　容易得知，从内容上讲，内控就是一系列系统，程序和方法的集合；　从控制过程上看，它包括了事前预测，事中控制和最后的监督和修　正；在对控制的表述上，它是一个持续的开发与发展的动态过程。　然而，基层银行人员却总将内控理解为内控体系。对内控理解　的偏差使其难以在商业银行风险管控中发挥积极作用。将内控简单　理解为内控系统，则建立系统和系统本身的存在就仿佛是大功告成　了；然而内控是一个机制，需要我们采取一系列方法和途径去提高　其有效性并且不断完善它。　２．重视经营成果，轻视内部控制，内控意识淡薄　基层银行的领导和会计往往对会计内部控制不够关注，认为会　计内部控制就是一个机制的建立，而会计只是为经营业务服务的。　而一线员工又往往承担着较重的存款，放贷，中间业务等业绩指标　任务。在这种情况下，当内控与其他业务发生冲突，一线员工一般会　选择更加注重其他业务。　３．现行银行会计内控的建立不够科学合理　前述已提到过，银行会计的内部控制应该是一个整体全面的控　制过程，一个包括着业务分析，系统的建立与实施，日常反馈和持续　修正的动态过程。而现行的银行会计内控，由于涉及到的业务和分　支机构太过广泛复杂，呈现出了一定的多样性甚至矛盾性。这在某　种程度上为一线员工遵守最新的内控系统要求增加了困难。甚至有　时一些内控系统会被追溯查证，就为了发现内控问题出在哪里。　另一方面，银行还常常制定全国统一的条例规范，这样做忽略　了地方业务各自的特点，会导致一些缺乏机动性，不具可行性的内　控系统的产生，一些会计人员只能根据自己对条例的模糊理解和认　知来完成日常的工作，而这常常会导致风险。　４．会计的监督和检查不到位　一些银行对会计工作的监督检查缺乏深度广度，检查工具及方　法失灵，对某些人员某些业务的检查存在盲点。这种现象常常发生　在以下几个方面：专注传统业务监督，忽略新业务和涉及信息技术的　业务；对会计业务的监督和检查注重符合性，不重视合法性和风险；　重视事后的监督检查，而忽略事前监督和事中控制。另外，会计监督　机构和审计部门的沟通不足会导致银行全面监督体系失效，监管重　复或漏洞也会带来低效率。　二、商业银行会计内部控制存在问囊的对策　１．会计内部控制要遵循全面性，谨慎性，有效性和独立性　全面性是指银行会计内部控制要包括全部的业务流程，涵盖会　计相关部门岗位的全部人员。谨慎性是指银行会计内部控制的建立　要基于审慎管理和风险防范。有效性是指银行会计内部控制应该具　有较高权威性，能够有效实行。独立性是指会计内部控制的监督和　评估机构应该独立于内控的建设和执行机构，并且应该能够直接向　董事会，监事会及银行高层报告。　２．把会计内部控制提高到银行管理的重要位置　银行经理要充分意识到会计内部控制在防范经营风险及衡量　银行经营业绩中所起的重要作用，并把会计内部控制提高到与营销　业务及不良资产控制同等重要的地位。只有这样，当不同的银行目　标发生冲突时，才不会出现内控让位于其他业务的情况。银行职员　应该加强继续教育，将风险防控谨记于心。　３．设计科学合理的会计内控系统　会计内控系统应该及时更新。这些年银行发展的非常迅速，这　就要求会计规则和产品创新保持同步。及时更新会计规则可以帮助　银行经理和会计更好地掌握和运用这些规则。　会计内控系统应该具有全面性。银行业务有很多，每种业务都　包括了许多重要的处理过程。会计内控系统应该全面包括这些业务　及其运作。在实践中，我们可以通过业务过程计划涵盖的范围来测　试会计内控系统的全面性或者直接根据业务过程计划来界定会计　内控系统的涵盖面。　会计内控系统应该能被有效执行。内控建成后，还应建立全面　科学的评价体系。对认真执行的员工应给予正面激励，比如奖金和　晋升。　４．加强会计内部控制系统执行力的建设　科学合理地设置岗位，明确界定工作界限，权力责任的范围。重　要岗位实行问责制。员工各司其职，在职责分工的基础上相互合作，　相互监督，避免违法违规行为的发生。　对于那些超越权限的业务，必须得到部门负责人或者更高级别　管理者的授权。对于重大会计问题如错帐，收支账目，产品数量的变　更，大额现金支出等需要经过事先批准。　加大内部检查力度，对于检查出的违规行为要追根溯源，对相　关人员实行问责制。　

试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施【摘要】商业银行作为金融体系的重要组成部分，其会计内部控制存在着一些问题。

本文通过分析商业银行会计内部控制问题的现状，探讨存在的问题和影响因素，并提出改进和推荐措施。

主要问题包括管理层对控制环境的重视不足、内部控制流程不够完善等；影响因素主要包括外部环境的复杂性和内部人员的因素等。

为了改进这些问题，可以采取加强管理层责任意识、完善内部控制流程等措施。

总结了本文研究的重点，展望了未来的研究方向，并提出了相关建议，以期为商业银行会计内部控制问题的解决提供参考。

【关键词】商业银行、会计内部控制、问题分析、影响因素、改进措施、推荐措施、总结、展望、建议、研究背景、研究目的、研究意义。

1. 引言1.1 研究背景商业银行作为金融机构的重要组成部分，在当前经济环境下扮演着至关重要的角色。

随着金融市场的不断发展和变革，商业银行在经营过程中面临着越来越复杂的风险和挑战。

而会计内部控制作为商业银行经营管理的基础，直接关系到银行的经营稳定和风险控制。

商业银行会计内部控制问题的研究与探讨显得尤为重要。

在日常经营中，商业银行会计内部控制存在着一些问题，如信息系统的不完善、内部制度不够规范、人员管理不到位等，这些问题直接影响到银行的风险管理和财务报告的真实性。

随着金融市场的不断发展和变化，这些问题可能会愈加突出，给银行带来更大的经营风险。

对商业银行会计内部控制问题进行深入分析，探讨存在的问题和影响因素，提出改进措施和推荐措施，对于完善商业银行内部管理机制，提高经营效率和风险控制能力具有积极的意义。

这也是本次研究的研究背景。

1.2 研究目的商业银行是金融体系中重要的组成部分，其会计内部控制的完善程度直接关系到金融体系的稳定和发展。

本文旨在深入探讨商业银行会计内部控制存在的问题，并提出改进和推荐措施，以促进商业银行会计内部控制的有效实施和提升金融体系整体风险管理水平。

具体来说，本文将重点研究商业银行会计内部控制的问题，分析存在的问题及其影响因素，提出改进措施并给出推荐措施，以期为商业银行会计内部控制的提升提供参考和借鉴。

加强商业银行会计内部控制的思路分析姚甜甜徽商银行股份有限公司芜湖分行摘要：随着市场经济的发展、科技的不断进步、金融体系改革的落实，银行市场的竞争日趋激烈，这对商业银行会计内部控制提出了新的挑战。

加强银行会计内部控制是提高银行竞争力的重要手段之一，采用合理的手段完善银行会计内部控制，能有效地降低银行经营风险，可以促进银行自身经营水平的提升。

本文就商业银行会计内部控制进行分析，提出相应的优化思路，以供参考和借鉴。

关键词：商业银行；会计：内部控制；思路引言随着大数据时代的来临，会计信息化的建设，当前很多商业银行已经意识到内部控制的重要性。

从仅重视业务发展到业务与内控两者并重，许多商业银行都结合自身的业务实际及运营特点，制定了一系列的内部控制的管理体系，而其中会计内部控制是其中的重中之重。

商业银行会计内部控制是管理层为了更好地加强银行会计管理，控制银行风险而建立的一系列监督制度。

因此只有不断地完善会计内部控制，才能有效地提升银行的财务管理水平，保证银行内部各项工作运行的有效性和安全性，进一步降低银行业务风险。

一、商业银行财务会计内部控制概述在信息技术时代的推动下，银行也在不断地改革和创新，传统的财务会计内控制度已经无法满足现代银行管理的需要，在全球经济和科技不断地推动下，银行会计内部控制也在不断地进步和发展。

银行会计内部控制最主要的目的是通过银行内部控制的相关机制将财务会计法律法规落到实处，加强会计相关信息的合法性、合规性，加强财务监督，从而保障银行和客户的财产资金安全，提升银行运作的有效性和安全性，降低银行的经营风险。

二、商业银行财务会计内部控制在管理中的作用商业银行与普通企业不同，商业银行的各项业务都涉及会计工作，每个基层单位都需要处理银行会计相关信息。

银行的业务系统与财务系统相关联，发生的业务数据直接形成财务报表中的相关数据。

因此，银行财务会计内部控制工作是银行内控工作的重要一环，建立有效的会计内控制度是银行内控运行过程中不可缺少的重要组成部分。

我国商业银行会计内部控制问题分析商业银行作为金融系统的重要组成部分，承担着金融中介和信贷资金调节的职责。

其会计内部控制的问题一直备受关注，其中存在以下几个方面的问题。

商业银行会计内部控制体系存在问题。

商业银行作为大型金融机构，其内部控制体系需要覆盖各个业务领域，包括资金运作、贷款业务、风险管理等等。

在实际操作中存在一些问题，比如内部控制责任划分不明确、控制流程不畅通以及内部控制机制不完善等等，这些问题都使得会计内部控制体系的效果受到影响。

商业银行会计制度存在问题。

商业银行作为金融机构，其会计制度需要符合国家的相关法规和规定，并且要满足金融监管机构的监管要求。

由于会计制度制定和执行过程中存在一些问题，比如制度与实际操作不匹配、制度制定不够规范等等，这些问题都使得商业银行的会计内部控制受到限制。

商业银行会计人员素质存在问题。

商业银行会计人员是会计内部控制的执行者，其素质对会计内部控制的效果有着重要的影响。

在实际操作中发现，一些会计人员缺乏专业知识和经验，无法熟练进行会计内部控制，以及对一些操作失误没有及时发现和纠正，这些问题都对商业银行的会计内部控制效果产生了不利影响。

商业银行的信息技术支持存在问题。

在当前信息技术高度发达的背景下，商业银行的会计信息系统起到了重要的支持作用。

在实际操作中发现，一些商业银行的信息技术支持存在问题，比如信息系统的安全性不高、数据处理不准确等等，这些问题都对商业银行的会计内部控制产生了不利影响。

针对以上问题，商业银行可以采取以下措施加以改进。

加强对会计内部控制体系的建设和完善，明确内部控制的责任和流程，建立相应的内部控制机制。

加强对会计制度的制定和执行监督，确保会计制度与实际操作相匹配，并有针对性地进行培训。

加强会计人员的培养和提升，提高其专业素质和操作能力。

加强对信息技术的投入和管理，提升信息系统的安全性和准确性。

商业银行会计内部控制问题主要存在于会计内部控制体系、会计制度、会计人员素质和信息技术支持等方面。

我国商业银行会计内部控制问题分析随着我国金融行业的不断发展与壮大，商业银行成为重要的金融中介机构之一，对经济的发展与稳定起到了重要作用。

然而，商业银行在大量和复杂的业务中，难免会存在一些会计内部控制问题，导致银行资产受到损失甚至金融风险。

本文将从内部控制组成要素、商业银行会计内部控制问题、加强会计内部控制几个方面展开论述。

一、内部控制组成要素内部控制可以简单地理解为一个组织机构所制定的、旨在保证资产安全、合法性记录以及正确性的监督活动。

在金融业中，内部控制可以细分为五个组成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯以及监督。

这些要素在组成与实施过程中，相互关联、相互依存。

它们共同构成了完整的内部控制体系。

1.人员问题无论是执行与监督内部控制的员工，还是处理与记录核算业务的人员，人员素质一直是贯穿于商业银行会计内部控制不完整或者存在问题的主要原因之一。

商业银行由于具有资产规模大、业务范围广与风险较高等特征，使得银行内部员工是其重要的财富和决策者。

然而，在实践中，人员素质低下，管理层弱化对内控的监督会导致大量人员纠错造成错误和损失，对银行运营造成巨大影响。

2.信息系统问题大量的财务数据和复杂的业务处理，使得商业银行掌握和管理信息技术成为其生命线。

银行要确保业务执行符合规则与报告准确无误，需要高质量的信息系统来支撑日常业务流程的记录与管理。

然而，商业银行的信息系统普遍面对“系统功能不完善，数据管理不规范”等问题，导致巨额财务数据错漏与漏报。

3.内部流程问题商业银行经营的各个环节需要经过相应的流程与审核，以保证整个业务执行符合法规和银行规定流程。

但在流程内，存在着重复流程、单一流程、关键流程缺失等问题，导致商业银行的风险防范不够完善，操作风险加大。

例如，很多商业银行存在信贷授信流程长、审核不严的情况，增加了商业银行不良贷款的风险。

三、加强会计内部控制加强会计内部控制的关键可概括为三点：完善人员素质、优化信息系统、强化内部流程。