商业银行会计风险控制

商业银行内部控制与操作风险控制分析

商业银行是金融系统中的重要组成部分，其发挥着为广大客户提供融资、支付、储蓄和投资等服务的作用。然而，商业银行在运营过程中也存在各种风险，其中包括内部控制风险和操作风险。本文将从两个方面进行分析。

商业银行内部控制风险是指在银行业务活动中出现的由于人、制度、流程、信息技术等方面的因素所导致的错误、疏忽、不当或违法行为，进而导致银行的经济损失或遭受名誉损失。

1. 风险管理机制不健全

风险管理机制是商业银行内部控制的重要一环。若商业银行缺乏健全的风险管理机制，将会导致风险管理防范经验不足，任意决策、追求超额利润，造成内部管理混乱、社会声誉受损。因此，商业银行应当建立健全的风险管理体系，规范风险管理制度，保证风险管理的科学性、规范性、有效性。

2. 人员管理及业务操作不规范

银行工作人员的规范操作是商业银行内部控制风险管理的重要环节。如果银行工作人员缺乏规范操作经验、操作不规范，就会增加银行的内部控制风险。商业银行应加强对员工培训，加强对员工生产操作的监管，建立风险监测和管理机制，确保银行人员所有操作符合业务规范及银行的内部审稿要求，规避潜在的风险。

3. 内部审计监管不足

商业银行的内部审计部门应定期对银行风险管理制度进行审计，加强对银行内部各个部门的审计监管。如银行的内部审计部门不能及时的发现内部控制方面的问题而导致银行内部控制风险失控，则将增加银行内部控制风险，也会增加银行遭受损失的风险。因此，商业银行的内部审计机构应加强对各个部门、业务的审计管理，及时发现问题并提出整改建议。

操作风险是商业银行风险管理中存在的一个比较突出的问题，其表现形式很多，通常包括错误、疏忽、欺诈、恶意行为等方面。为有效管理和控制操作风险，商业银行应采取如下措施：

1. 业务流程规范化

商业银行应将重要的业务流程规范化，确保操作规范、操作流程清晰，避免银行员工在操作过程中疏忽，导致银行经济损失。业务流程规范化的实施可以通过进行员工的培训、对业务流程的规范化管理来达到。 2. 安全控制

商业银行的经营风险及防范

摘要

随着社会经济的不断发展，金融危机、泡沫经济等使得我国商业银行在其经营过程中面临着更多的风险和挑战。由于金融行业的特殊性，对于商业银行而言，一着不慎就可能面临破产风险，所以研究商业银行经营风险管控具有重要意义。本文基于商业银行现有经营模式和业务范围，对现有风险模式进行分析,并就产生原因进行深入探讨，深度挖掘商业银行规避风险的方法，为银行的风险管控提出一些建议和意见。

关键词：商业银行 经营风险 管理 控制

1。商业银行经营风险的含义和特征

1.1商业银行经营风险的含义

所谓商业银行经营风险,首先要明确商业银行，区别于中央银行等,是营利为目的的，经营多种金融产品和资金类别的组织机构。因为经营产品和服务范围较广，在其服务过程中承担较大的风险，因为经营风险的发生从而导致了银行损失，这一过程叫做商业银行经营风险。

1.2商业银行经营风险的特征

1。2.1经营风险具有一定的隐蔽性

风险的特性之一就是不确定，对于商业银行的经营而言，风险也就具备了一定的隐蔽性，很难及时发现并根除.笔者通过对商业银行运营过程的研究发现,很大程度上，商业银行面临的风险多数是可避免的、人为原因造成的，但是，尽管可避免，但是很多时候银行对于市场情况等的忽视会导致难以发现隐藏在现有经营模式下风险的发生:商业银行以营利为最终目的，一方面，银行为了增加获利，会根据当前市场情况、消费者心理等不断推出新的金融产品或者服务，但是在经济快速发展的今天其形式不断变化，银行自身很难准确判断市场情况;另一方面，我国现有商业银行管理模式相关的法律法规还不够完善，银行在激烈的竞争中,

要不断创新发展，但是一着不慎就有可能面临破产风险，这是难以承受的,且国家法律法规保护力度不够，银行破产后何去何从也没有确切的说明，一般情况下不会发生，但是对于商业银行却是潜在的威胁，很难及时意识到。

1。2。2经营风险具有集中性

通过研究发现,商业银行尽管金融产品和服务种类众多，即营利模式有多种选择.但是，这些产品或者服务在我国当前的金融大背景下,其融资模式单一固定,而银行想要进一步营利就只有通过大量融资的途径，间接融资和直接融资相结合的模式，导致了其风险集中，一旦发生泡沫经济等经济危机，银行必然无法进行调整。

浅（一）谈商业银行存在的风险点及防范措施

一、商业银行一般存在的风险

1、人员配备不足风险

该风险主要是指业务机构由于人员配备不足引发的各种非系统性管理风险。其主要表现和危害是：业务岗位的设置和管理缺乏应有的检查和制约机制，基层行人员配备达不到制度要求，混岗，兼岗、业务处理一手清等现象大量存在，业务分级授权制度无法落实，这些问题的存在造成银行内部业务操作成为“良心活”，为职业道德败坏的内部人员作案提供了可乘之机，形成潜在风险。

2、账户管理风险

账户管理风险是指由于主客观因素影响，放松对客户开户条件的审查和账户活动情况的监督从而导致的风险。这里所说的客户既包括公司客户，也包括私人客户。该风险的主要表现为：一是不按银行账户管理有关规定开立和使用账户，开户手续不全或资金性质与账户类别不符；二是不按规定与开户单位定期办理对账，使存在的问题长期难以发现；三是对长期不动户清理不及时。

3、单位预留印鉴卡片及客户签章（字）管理风险

印鉴卡管理风险主要是银行对印鉴卡管理不善，为犯罪分子所用进而盗取银行或他人资金的风险。其风险表现一是银行对单位预留印鉴卡片的管理不严，未分人保管，及时核对，相互制约；二是银行工作人员对单位更换印鉴手续的审查未按照规定要求执行，使犯罪分子得以“掉包”印鉴实施；三是由于单位人员不慎，致使印鉴为犯罪分子获取并拓制，利用银企对账和重要空白凭证等管理漏洞窃取单位资金。印鉴卡管理上存在的风险既有单一的外部作案，也有相当数量的内外勾结作案。

客户签章（字）管理风险主要是银行柜员在办理业务过程中对客户签章要求不严，产生漏签、代签等现象，使银行资金出现风险损失。其风险表现一是银行柜员对客户签章（字）的重要性认识不足，尤其是对私人客户，在挂失、领用卡折、重要凭证、更改客户信息等业务中审查不严，导致出现风险时客户逃避责任、银行垫付资金的现象。二是办理业务时对授权代理现象缺乏法律意识，造成无效代理、过期代理等行为出现，一旦客户恶意逃避银行债务，就会形成银行损失的被动局面。

商业银行内部控制规定

在现代社会中，商业银行作为金融体系中的核心组成部分，其内部控制的规范与执行至关重要。内部控制是指商业银行为了实现自身目标，保障资产安全、提高经营效益，对各级组织、工作流程、业务活动和人员行为等方面进行设计、实施和监督的一系列制度和措施。本文将从制度建设、人员管理、风险防控、业务运营四个方面，分别介绍商业银行内部控制的相关规定。

一、制度建设

1. 内部控制政策与流程规定

商业银行应建立健全内部控制政策与流程规定，包括风险管理、内部审计、业务流程管理等方面的规定，明确各部门的职责和权限。同时，要定期进行政策和规程的修订，确保其与企业内外部环境的变化相适应。

2. 会计核算制度

商业银行应建立完善的会计核算制度，确保准确、及时、完整地记录和报告经济交易。制度应包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容的核算规定，以及会计处理、报表编制和审计等程序的规定。

3. 资金管理制度 商业银行应建立资金管理制度，明确资金计划、调度、使用和监督等环节的规定。其中包括对资金来源和资金运作过程进行规范，健全内部资金审批、监督、监控机制，防范资金滥用和风险。

二、人员管理

1. 岗位职责制度

商业银行应对各个岗位的职责进行详细的描述和划分，并建立相应的制度规定。同时，要明确各岗位之间的协作关系和责任划分，确保岗位职责清晰、运行高效。

2. 人员审查与培训制度

商业银行在员工入职前应进行严格的人员审查，包括背景调查和资质审查等。对已入职员工，应定期开展内部培训，提高员工的业务素质和专业知识水平，培养员工的风险意识和内控意识。

3. 内部惩罚与奖励制度

商业银行应建立严格的内部惩罚与奖励制度，对于违反内部控制规定的行为，要追究相关责任，实施相应的处罚措施。同时，对于表现出色的员工，应进行适当的奖励和激励，提高员工的工作积极性和主动性。

三、风险防控

1. 信贷风险控制 商业银行应建立严格的贷款审批制度，包括对借款人的资信评估、贷款额度控制、担保措施和还款监控等方面的规定。同时，要加强对不良贷款的风险预警和催收工作，做到风险可控。