股份制商业银行简介以及与国有商业银行对比分析
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国有商业银行与股份制商业银行的业务比较页数:4
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非国有股份制商业银行页数:4
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浅析国有商业银行的股份制改革(一)页数:1
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推进国有商业银行股份制改造设想页数:14
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国有商业银行
设银行中国建设银行（China Construction Bank，简称CCB，建行）成立于1954年10月1日。总行 位于北京金融大街25号， 是中央管理的大型国有银行， 也是中国四大银行之一。 在当时行名为中国人民建 设银行，1996年3月26日更名为中国建设银行。
交通银行交通银行（BANK OF COMMUNICATIONS，简称BOCOM，交行）始建于1908年，是中国近代以来延续历 史最悠久的银行之一，也是近代中国的发钞行之一。1986年，国务院批准重新组建交通银行。1987年4月1日，重 新组建后的交通银行正式对外营业，成为中国第一家全国性的国有股份制商业银行。
中国邮政储蓄银行中国邮政储蓄银行（POSTAL SAVINGS BANK OF CHINA，简称PSBC，邮储银行）于2007年 3月20日正式挂牌成立，是中国第五大银行，是在改革邮政储蓄管理体制的基础上组建的国有商业银行。中国邮 政储蓄银行承继原国家邮政局、中国邮政集团公司经营的邮政金融业务及因此而形成的资产和负债，并将继续从 事原经营范围和业务许可文件批准、核准的业务。
1978-1994年间，国内银行业初步形成了以工农中建四大专业银行为主，交行、招行、中信、华夏、浦发、 深发展、广发等股份制商业银行为辅的竞争局面。
1993年12月25日，国务院发布《国务院关于金融体制改革的决定》（以下简称《决定》）及其他文件，提出 深化金融改革，将工农中建由专业银行转变成国有大型商业银行，为此，从四大行中剥离了政策性业务，组建了 国开行、进出口银行、农业发展银行三家专门执行政策性业务的专业银行（即政策性银行）。
2003年，为了改革当时的银行业监管体制，国务院决定设立中国银行业监督管理委员会。同年4月28日，中 国银监会正式挂牌；12月27日，《银行业监督管理法》颁布。
交通银行交通银行（BANK OF COMMUNICATIONS，简称BOCOM，交行）始建于1908年，是中国近代以来延续历 史最悠久的银行之一，也是近代中国的发钞行之一。1986年，国务院批准重新组建交通银行。1987年4月1日，重 新组建后的交通银行正式对外营业，成为中国第一家全国性的国有股份制商业银行。
中国邮政储蓄银行中国邮政储蓄银行（POSTAL SAVINGS BANK OF CHINA，简称PSBC，邮储银行）于2007年 3月20日正式挂牌成立，是中国第五大银行，是在改革邮政储蓄管理体制的基础上组建的国有商业银行。中国邮 政储蓄银行承继原国家邮政局、中国邮政集团公司经营的邮政金融业务及因此而形成的资产和负债，并将继续从 事原经营范围和业务许可文件批准、核准的业务。
1978-1994年间，国内银行业初步形成了以工农中建四大专业银行为主，交行、招行、中信、华夏、浦发、 深发展、广发等股份制商业银行为辅的竞争局面。
1993年12月25日，国务院发布《国务院关于金融体制改革的决定》（以下简称《决定》）及其他文件，提出 深化金融改革，将工农中建由专业银行转变成国有大型商业银行，为此，从四大行中剥离了政策性业务，组建了 国开行、进出口银行、农业发展银行三家专门执行政策性业务的专业银行（即政策性银行）。
2003年，为了改革当时的银行业监管体制，国务院决定设立中国银行业监督管理委员会。同年4月28日，中 国银监会正式挂牌；12月27日，《银行业监督管理法》颁布。
银行业财务对比分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着我国经济的快速发展，银行业在国民经济中的地位日益重要。
为了更好地了解银行业的发展状况，本报告通过对我国主要商业银行的财务数据进行对比分析，旨在揭示银行业的财务状况、经营成果和盈利能力，为银行业的发展提供有益的参考。
二、数据来源与选取本报告选取了我国五家主要商业银行，分别为工商银行、建设银行、农业银行、中国银行和交通银行。
数据来源于各家银行的年度报告，时间范围为2018年至2022年。
三、分析指标与方法本报告主要采用以下指标进行分析：1. 资产规模：反映银行的总资产规模，单位为亿元。
2. 净资产：反映银行的净资产规模，单位为亿元。
3. 资产负债率：反映银行负债占总资产的比例，反映银行的负债风险。
4. 净利润：反映银行的盈利能力，单位为亿元。
5. 资产收益率：反映银行的资产盈利能力，单位为%。
6. 净资产收益率：反映银行的净资产盈利能力，单位为%。
分析方法主要采用横向比较和纵向比较，横向比较即对五家银行在同一时间点的指标进行对比，纵向比较即对同一银行在不同时间点的指标进行对比。
四、分析结果1. 资产规模从资产规模来看，五家银行在2018年至2022年间均呈现增长趋势。
其中，工商银行和建设银行资产规模领先，且差距逐渐扩大。
农业银行、中国银行和交通银行资产规模相对较小，但也在稳步增长。
2. 净资产五家银行的净资产规模在2018年至2022年间均呈现增长趋势。
其中，工商银行和建设银行净资产规模领先，且差距逐渐扩大。
农业银行、中国银行和交通银行净资产规模相对较小，但也在稳步增长。
3. 资产负债率五家银行的资产负债率在2018年至2022年间均有所波动，但整体呈现下降趋势。
这表明五家银行的负债风险有所降低，财务状况较为稳健。
4. 净利润五家银行的净利润在2018年至2022年间均呈现增长趋势。
其中，工商银行和建设银行净利润领先，且差距逐渐扩大。
农业银行、中国银行和交通银行净利润相对较小，但也在稳步增长。
股份制改革—国有商业银行的现实选择
收稿 日期 ：０ １ １ ３ ２ ０ １ ０ 作者筒介 ： 瑛｛９ ８ ， ， 倪 １６ 一）女 复旦大学 国际金融系在职研究生 ， 贵州工业大学经并与管理学 院经济系讲师 。
维普资讯
第 １期
倪
瑛 股份制改革—— 国有商业银行 的现实选 择
竞争会更加强 烈 ， 国有商业 银行 产权制 度 的不健全
将会阻碍我 国银行业 的发展 。 国有 商 业银行竞 争 力低下 的重 要原 因——
一
、
产权制度 的障碍
我国四大国有 商业银行 是在计划经济体制 下逐 步建立 起来 的 ， 随着改革开放过程 的进 一步深化 ， 金 融深化与金 融开放 的进 程也在 加 强。因此 ， 建立 一 个开放 的、 竞争的、 多元 的现代银行 体系也是市场 经 济体制 的必 然要求 。银行 业从 业 家数不 断增加 ． 股 份制银行 的大 量出现 ， 使原来 由国家 高度 垄 断的银 行业 已初步形戚垄断竞争 的市场格 局。中 国银行业
深市上涨 的领 头羊 。上海浦东发展银行成立于 １９ ９３
使和转让权力 ； 对于经营者来 说 ． 由于缺乏利益机制 的驱动 ， 所有者和经营者难 以实现利益 的激励兼 容 ， 导致银行经 营效率低 下 ， 缺乏市 场竞 争力 。同时 由 于产权 主体缺 位和缺 少产权 的结构 安排 ， 国有 商 使
定 了银行产权 的特殊担 保作用 ． 由于国有 银行 的产 权结构是国家 股独大 ”结 果 国家就成 了承 担风 一 ， 险的唯一载体 ， 而负 有资产经 营责任 的银 行各 级经 营管理者就失去了担 保约束作用 。因此作为 资产所 有者 的政府可 以对银行经 营活动 进行 直接 干预 ， 受 到干预的决策必 然导致决 策 的失 误 ． 庞 的不 良资 产便 由此形成 （ 据人 民银行 统计 ，９ 年中期我 国银 １％ 行系统的不 良贷 款 ， 占余 部贷款 余额 ６ ６万亿元 约 的 ２ ％ ，财竖界》 ０ ０ ３ 。政 府在 经营风 险上 承担 ５ 《 ２ ０ ） 了无 限责任 ， 同时 政府 的这 种隐 含担保 使得 银行体 系的信贷被无 限放 大 ， 最终 通过 扩大发 行货 币 的方 式来解决 。这种具有 缺陷的产权制度使 国有银行竖 营的弊端越来越 明显 ． 使其竞争力无法提高。
股份制银行列表及其组织架构图
1、中国工商银行：中国工商银行（全称：中国工商银行股份有限公司，Industrial and Commercial Bank of China ）简称ICBC ，成立于1984年1月1日。
成立于1984年，是中国五大银行之首，世界五百强企业之一，拥有中国最大的客户群，是中国最大的商业银行。
中国工商银行是中国最大的国有独资商业银行，基本任务是依据国家的法律和法规，通过国内外开展融资活动筹集社会资金，加强信贷资金管理，支持企业生产和技术改造，为我国经济建设服务。
大型股份制商业银行 中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行中小型股份制商业银行招商银行、上海浦东发展银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、广发银行、兴业银行、平安银行(原深圳发展银行)、恒丰银行、浙商银行、渤海银行中国工商银行中国农业银行中国建设银行中国银行交通银行中国光大银行恒丰银行渤海银行浙商银行浦发银行中信银行广东发展银行兴业银行招商银行中国民生银行华夏银行平安银行2014年1月29日，工商银行签署了一份股份购买协议，工商银行同意向标准银行伦敦控股有限公司收购标准银行公众有限公司已发行股份的60%，标准银行集团有限公司作为标银伦敦在股份购买协议项下义务的担保人签署股份购买协议。
2014年12月，中国工商银行收购标准银行获得银监会、英国审慎监管局及南非储备银行的批准。
组织架构：2、中国农业银行：中国农业银行（Agricultural Bank of China，简称ABC，农行）是中国大型上市银行，中国五大银行之一。
最初成立于1951年(辛卯年)，是新中国成立的第一家国有商业银行，也是中国金融体系的重要组成部分，总行设在北京。
数年来，中国农行一直位居世界五百强企业之列，在“全球银行1000强”中排名前7位，穆迪信用评级为A1。
2009年，中国农行由国有独资商业银行整体改制为现代化股份制商业银行，并在2010年完成“A+H”两地上市，总市值位列全球上市银行第五位。
我国国有四大商业银行分析 PPT资料共31页
总结
中国四大国有商业银行经历了从“企业化改革” 到“商业化改革”，从“商业化改革”再到“股份 制改造”的历史过程。国有商业银行产权制度基本 到位，市场化运作初见成效。但却没有真正实现产 权多元化和明确战略及盈利性目标。在国有商业银 行在中国金融市场对外资完全开放后，应加强自身 竞争能力，能真正脱离政府，才能用自身的力量参 与国际化竞争，成为更有生命力的企业。
国有四大商业银行
第一小组：黄舒敏 张 敏 邱哲仕 蔡进添
国有四大商业银行
1.四大银行简介 2.发展历史及改革进程 3.改革三阶段业务定位 4.市场实力分析
中国工商银行
1984年 成立，成立董事会 1986年 国务院取消其董事会 2019年 启动以现代产权制度和公司治理制
度建设为核心的股份制改革 2019年 上海和香港两地同步上市
中国工商银行核心业务分析
核心业务
人民币业务电子银行
能力
核心产品 融资
存款 人 民 币 结 算人民币 电子银行
和代理
清算
最终 公 流动资金贷款、人民币 代客支付、 即时通 企业网
产品 司 技改贷款、 存款 结算、
上银行、
国内银团、
委托
B to B、
股权融资、
B to C
票据
同 人民币资金 同业 代理政策 实 时 汇
企业网上银行、
款
重要客户服务
系统
中国银行核心业务分析
核心业
外汇
务能力
核心 融资
存款
国际结算 国际收付清外汇资金 银行卡
产品
算
外 汇 贷 款 、外 国 外 币 定 期 存 信 用 证 、 环 球 汇 兑 一 代 客 外 汇 买 公 司 卡
中国国有商业银行概况以及发展的重大意义
中国国有商业银行概况以及发展的重大意义商业银行与资本市场之间一直存在着紧密的关系。
国际上，美日等金融业发达的国家都一直强调和践行银行业与资本市场混业经营的模式，并取得了很好的收效。
加入WT O后，为了履行承诺，我国对金融市场进行了逐步地、广泛地开放，国有商业银行面临着严峻的竞争形势。
本文旨在从商业银行进入资本市场的理论分析层面，强调我国商业银行施行IPO的重大意义。
一、金融功能观下的金融机构分析（一）金融功能观的提出经济关系和交易行为的发生要依赖金融中介，以金融中介为载体进行的金融活动才构成了金融体系的形成。
目前理论界对金融中介有两种不同的分析方法，一种是将现存的金融中介视为给定，认为公共政策的目标就是帮助现有的金融机构生存和发展，这种分析方法被称为“ 机构观”。
在机构观看来，市场上现有的银行、证券公司、保险公司等金融机构都作为既定的研究前提，并以此为基础研究如何使这些金融机构通过中介服务有效运转。
另一种分析方法则将金融中介所具有的特有功能作为给定的研究前提，认为是先产生了特定的金融服务要求的市场，继而会产生相应的金融功能，以金融功能作为研究前提，探索使其发挥最大效率的最佳组织形式、机构的设置，此种方法被称为“功能观”。
金融中介功能的观点，是首先由美国哈佛大学的著名金融学教授罗伯特?默顿和兹维?博迪于上个世纪9 0年代共同提出的，其核心观点为：金融功能比金融中介更稳定，其在实践，低于的跨度变化较小。
并且给出了金融体系中的六大功能：（1）清算和支付结算的功能；（2）聚集和分配资源的功能；（3）在时间上和空间上转移资源的功能；（4）管理风险的功能；（5）提供信息的功能；（6）解决不对称信息和激励问题的功能。
（二）金融机构从功能观点来看，金融机构、金融市场和金融产品都是事先金融这些基本功能的载体，因而金融机构与机构之间、金融机构与金融市场之间、金融市场与各个子市场之间、各种金融产品之间本身就存在着替代性和竞争性，而决定其此消彼长的因素正是它们的比较成本。
银行分类概述
银⾏分类概述⼀、银⾏⼤致可以分为以下12 ⼤类：国家银⾏(央⾏)、政策性银⾏、国有商业银⾏、股份制商业银⾏、民营银⾏、邮政储蓄、城市商业银⾏、农村商业银⾏、中外合资银⾏、外资法⼈银⾏、侨资法⼈银⾏、外国银⾏分⾏(境内主报告⾏)。
⼆、各种银⾏概述1.国家银⾏(央⾏)即中国⼈民银⾏。
主要职能：①依法指定和实施货币政策，对⾦融业实施监督管理，是国家宏观调控的重要⼯具。
②发⾏⼈民币，管理⼈民币的流通。
③经理国库。
④持有、管理、经营国家外汇储备、黄⾦储备。
性质：国务院领导下，管理全国⾦融事业的国家机关，是政府的组成部分。
2. 政策性银⾏--3家(⽬的：建⽴健全国家宏观调控体系)①国家开发银⾏职能：承担为国家⼤型重点项⽬提供专项贷款②中国进出⼝银⾏职能：为⼤宗进出⼝贸易提供专项贷款，其中主要是为⼤型成套机电设备进出⼝提供贷款③中国农业发展银⾏职能：承担国家粮油储备、农村副产品合同收购和农业基本建设发放专项贷款，并代理财政⽀农资⾦的拨付及监督3.国有商业银⾏--4家--⼯农中建①中国⼯商银⾏性质：负责办理⼯商信贷业务的国有商业银⾏。
职能：办理⼯商企业的信贷、结算、现⾦管理和⼯资基⾦监督、城镇居民储蓄等。
②中国农业银⾏性质：负责办理农村⾦融业务的国有商业银⾏。
职能：集中管理农村信贷，领导和管理农村信⽤合作社。
③中国银⾏性质：我国统⼀经营外币业务的国有商业银⾏。
职能：统⼀经营全国的外币买卖业务，办理⼀切贸易和⾮贸易的外币国际结算。
吸收外币存款。
④中国建设银⾏性质：我国管理固定资产投资和贷款的国有商业银⾏。
职能：管理国家基本建设⽀出预算，制定基本建设财务管理制度，审查各地区、各部门的基本建设财务计划和结算等。
4. 股份制商业银⾏4.股份制商业银⾏交通银⾏性质：⼀家经营多种业务的综合性的股份制商业银⾏。
职能：经营⼈民币和外币的各项⾦融业务。
其他股份制商业银⾏有：中信银⾏、招商银⾏、深圳发展银⾏、兴业银⾏、⼴发银⾏、中国光⼤银⾏、上海浦东发展银⾏、华夏银⾏、中国民⽣银⾏、恒丰银⾏、浙商银⾏、渤海银⾏等等5 民营银⾏①⾸批试点的5家民营银⾏前海微众银⾏（⼤股东-深圳腾讯）天津⾦城银⾏（⼤股东- 华北集团）温州民商银⾏（⼤股东- 正泰集团）上海华瑞银⾏（⼤股东- 均瑶集团）浙江⽹商银⾏（⼤股东- 蚂蚁⾦服-阿⾥巴巴）②苏宁银⾏该⾏是由苏宁云商集团股份有限公司、⽇出东⽅太阳能股份有限公司联合发起成⽴的银⾏，该银⾏注册资本40亿元⼈民币6 邮政储蓄中国邮政储蓄银⾏7 城市商业银⾏贵阳银⾏、杭州银⾏、⼤连银⾏、汉⼝银⾏、兰州银⾏、辽阳银⾏等等8 农村商业银⾏北京农村商业银⾏、上海农村商业银⾏、天津农商银⾏、武汉农村商业银⾏等等9 中外合资银⾏中德住房储蓄银⾏、厦门国际银⾏（侨资）、华⼀银⾏（侨资）、⼤⾜汇丰农村银⾏等等10 外资法⼈银⾏汇丰银⾏（中国）、花旗银⾏（中国）、摩根⼤通（中国）、韩国友利银⾏（中国）、三菱东京⽇联银⾏（中国）等等11 侨资法⼈银⾏东亚银⾏（中国）、南洋商业银⾏（中国）、恒⽣银⾏（中国）、永亨银⾏（中国）、华侨银⾏（中国）、中信银⾏国际（中国）、联合银⾏（中国）、⼤新银⾏（中国）、⼤华银⾏（中国）等等12 外国银⾏分⾏(境内主报告⾏)美国银⾏上海分⾏、德国商业银⾏上海分⾏、英国巴克莱银⾏上海分⾏、加拿⼤蒙特利尔银⾏⼴州分⾏、瑞⼠信贷银⾏股份有限公司上海分⾏、印度国家银⾏上海分⾏等等。
不同银行资产负债表分析
不同银⾏资产负债表分析银⾏资产负债表分析（⾦融1204s 李梦宇19号）⼀、银⾏简介对于这次的银⾏资产负债表分析，我分别选取的是⼤型国有商业银⾏中国建设银⾏，股份制银⾏华夏银⾏及⼩型地⽅银⾏北京农商银⾏，进⾏⽐较分析。
1.⼤型国有银⾏：中国建设银⾏（China Construction Bank）成⽴于1954年10⽉1⽇。
是国有控股五⼤⾏之⼀，在中国五⼤银⾏中排名第⼆。
中国建设银⾏股份有限公司是⼀家在中国市场处于领先地位的股份制商业银⾏，为客户提供全⾯的商业银⾏产品与服务。
主要经营领域包括公司银⾏业务、个⼈银⾏业务和资⾦业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银⾏卡业务等）在中国银⾏业居于市场领先地位。
中国建设银⾏拥有⼴泛的客户基础，与多个⼤型企业集团及中国经济战略性⾏业的主导企业保持银⾏业务联系，营销⽹络覆盖全国的主要地区，设有约13629家分⽀机构，在⾹港、新加坡、法兰克福、约翰内斯堡、东京、⾸尔和纽约设有海外分⾏，在伦敦设有⼦银⾏，在悉尼设有代表处。
建设银⾏的⼦公司包括中国建设银⾏（亚洲）股份有限公司、建银国际（控股）有限公司、中德住房储蓄银⾏有限责任公司、建信基⾦管理有限责任公司和建信⾦融租赁股份有限公司。
标志：2.股份制银⾏：华夏银⾏（Hua Xia Bank Co.,Limited），全称“华夏银⾏股份有限公司”，成⽴于1992年10⽉18⽇，是经国务院批准成⽴的主要由国有法⼈持股的全国性股份制商业银⾏，是我国第⼀家由⼯业企业兴办的银⾏，也是唯⼀⼀家以民族名称命名的银⾏。
华夏银⾏是⼀家拥有浑厚历史的银⾏，是伴随改⾰开放⽽诞⽣的新兴⾦融企业；主要股东为:⾸钢总公司（中国⾸钢集团）、国家电⽹公司、德意志银⾏。
华夏银⾏的发展⽬标是：⼒争成为世界知名、中国⼀流的商业银⾏，为客户提供全⾯和优质的⾦融服务。
截⽌2012年5⽉，华夏银⾏在境内共有⼀级分⾏34家，⼆级分⾏23家，异地⽀⾏12家，⽀⾏等营业机构430余家；控股村镇银⾏3家。
上市银行盈利能力与风险盈利能力比较研究——基于上市国有、股份制银行的实证分析
关键 词 ： 上 市银 行 风 险 盈 利 能 力 Ｒ Ｏ Ａ Ａ Ｒ Ｏ Ｒ ＷＡ
一
、
引 言
２ ０ ０ ６ 年中国金融业 的对外开放 以及 巴塞尔协议 Ⅲ的出台 ， 中国商业银行在内外 双重 约束下 ， 持续发展和稳健经营才是在激烈竞 争中保持优势的关 键 ， 而有效的风险控 制正是商业银行稳健 、 持续盈利 的保 障， 直接决定其经营成败。 商业银行经营业务的特殊性决 定了其必须具 备较 高的风 险防范要求 ， 从而决定 了能够真实反映商业银行盈利 能力水平 的应该是风险控制下 的盈利能力 。 因此本文 引入 风险盈利能力 ， 有效地将 短期 与长期 、 盈利与风 险相结合来 评价商业 银行综合效益 ， 并 将上市国有银行 与上市股份 制银 行作对
制银行具有较好的盈利ຫໍສະໝຸດ 力。 倪美蓉（ ２ ０ １ １ ） 发现流动现金比率、 资本充足率与盈利能力正相关 ， 不良 贷款率 、 银行信贷率与盈利能力
负相关 ， 资产费用率本文的预期恰恰相反 ， 它与银行 的盈利成正 比。 郭 文伟 ， 陈妍玲（ ２ ０ １ １ ） 发 现利差资产 比对商业银 行盈 利能力影响
比分 析 ， 研究其 内部影响因素并提 出政策性建议 ， 希望此研究能够对全 国范 围内的其 他类 型商业银行作出 良好示 范效应 。
二、 文 献 综 述
（ 一） 国外文献
Ａ ｎ ｇ ｂ ａ ｚ ｏ （ １ ９ ９ ７ ） 以１ ９ ８ ９ 年至 １ ９ ９ ３ 年 间银行数据作为样本 ， 发现非生息资产的机会成本 、 杠杆率 、 有效 资产 占比与
摘要 ： 本 文选取 资产平均收益率 Ｒ Ｏ Ａ Ａ为上市银行没有 考虑风险 因素 时盈利能力衡 量指标 ， 以加权风 险资产平均收益率 Ｒ Ｏ Ｒ ＷＡ为风 险盈利能 力衡量指标 ，分别研 究 ２ ０ ０ ５年至 ２ ０ １ １ 年 间上 市国有银行与上 市 股份 制银行 盈利 能力和风险盈利能力水平及其影响 因素。 结果发现 ： 两类银行在没有考虑风险因素时的盈利 能力无显著性 差别 ， 上市 国有商业银行 的风险盈利能力在 １ ％显著性水平下大于上 市股份制商业银行 。
一
、
引 言
２ ０ ０ ６ 年中国金融业 的对外开放 以及 巴塞尔协议 Ⅲ的出台 ， 中国商业银行在内外 双重 约束下 ， 持续发展和稳健经营才是在激烈竞 争中保持优势的关 键 ， 而有效的风险控 制正是商业银行稳健 、 持续盈利 的保 障， 直接决定其经营成败。 商业银行经营业务的特殊性决 定了其必须具 备较 高的风 险防范要求 ， 从而决定 了能够真实反映商业银行盈利 能力水平 的应该是风险控制下 的盈利能力 。 因此本文 引入 风险盈利能力 ， 有效地将 短期 与长期 、 盈利与风 险相结合来 评价商业 银行综合效益 ， 并 将上市国有银行 与上市股份 制银 行作对
制银行具有较好的盈利ຫໍສະໝຸດ 力。 倪美蓉（ ２ ０ １ １ ） 发现流动现金比率、 资本充足率与盈利能力正相关 ， 不良 贷款率 、 银行信贷率与盈利能力
负相关 ， 资产费用率本文的预期恰恰相反 ， 它与银行 的盈利成正 比。 郭 文伟 ， 陈妍玲（ ２ ０ １ １ ） 发 现利差资产 比对商业银 行盈 利能力影响
比分 析 ， 研究其 内部影响因素并提 出政策性建议 ， 希望此研究能够对全 国范 围内的其 他类 型商业银行作出 良好示 范效应 。
二、 文 献 综 述
（ 一） 国外文献
Ａ ｎ ｇ ｂ ａ ｚ ｏ （ １ ９ ９ ７ ） 以１ ９ ８ ９ 年至 １ ９ ９ ３ 年 间银行数据作为样本 ， 发现非生息资产的机会成本 、 杠杆率 、 有效 资产 占比与
摘要 ： 本 文选取 资产平均收益率 Ｒ Ｏ Ａ Ａ为上市银行没有 考虑风险 因素 时盈利能力衡 量指标 ， 以加权风 险资产平均收益率 Ｒ Ｏ Ｒ ＷＡ为风 险盈利能 力衡量指标 ，分别研 究 ２ ０ ０ ５年至 ２ ０ １ １ 年 间上 市国有银行与上 市 股份 制银行 盈利 能力和风险盈利能力水平及其影响 因素。 结果发现 ： 两类银行在没有考虑风险因素时的盈利 能力无显著性 差别 ， 上市 国有商业银行 的风险盈利能力在 １ ％显著性水平下大于上 市股份制商业银行 。
股份制银行列表及其组织架构图
1、中国工商银行：中国工商银行（全称：中国工商银行股份有限公司，IndustrialandCommercialBankofChina）简称ICBC ，成立于1984年1月1日。
成立于1984年，是中国五大银行之首，世界五百强企业之一，拥有中国最大的客户群，是中国最大的商业银行。
中国工商银行是中国最大的国有独资商业银行，基本任务是依据国家的法律和法规，通过国内外开展融资活动筹集社会资金，加强信贷资金管理，支持企业生产和技术改造，为我国经济建设服务。
中国工商银行中国农业银行 中国建设银行中国银行交通银行中国光大银行恒丰银行渤海银行浙商银行浦发银行中信银行广东发展银行兴业银行招商银行中国民生银行华夏银行平安银行2014年1月29日，工商银行签署了一份股份购买协议，工商银行同意向标准银行伦敦控股有限公司收购标准银行公众有限公司已发行股份的60%，标准银行集团有限公司作为标银伦敦在股份购买协议项下义务的担保人签署股份购买协议。
2014年12月，中国工商银行收购标准银行获得银监会、英国审慎监管局及南非储备银行的批准。
组织架构：2、中国农业银行：中国农业银行（Agricultural Bank of China，简称ABC，农行）是中国大型上市银行，中国五大银行之一。
最初成立于1951年(辛卯年)，是新中国成立的第一家国有商业银行，也是中国金融体系的重要组成部分，总行设在北京。
数年来，中国农行一直位居世界五百强企业之列，在“全球银行1000强”中排名前7位，穆迪信用评级为A1。
2009年，中国农行由国有独资商业银行整体改制为现代化股份制商业银行，并在2010年完成“A+H”两地上市，总市值位列全球上市银行第五位。
2015年入围由中国品牌价值研究院主办的中国品牌500强第23位。
组织架构：3、中国银行：中国银行全称是中国银行股份有限公司（Bank of China Limited，简称BOC），总行(Head Office)位于北京复兴门内大街1号，是五大国有商业银行之一。
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国有商业银行是公有制性质,股份制商业银行属于股份制,而股份制不能笼统的说是公有还是私有,也不能笼统的说是混合所有制,股份制的具体形式是多种多样的,只有公有制经济和非公有制经济所组成的股份制才属于混合所有制.股份制商业银行简介以及与国有商业银行对比分析1986年7月24日，国务院根据经济体制改革的需要，批准恢复设立交通银行。
此后，又先后成立了中信实业银行、深圳发展银行、广东发展银行等12个全国性股份制商业银行，突破了四大专业银行一统天下的格局。
1988年，深圳发展银行率先进入资本市场，至今已有4家股份制商业银行上市。
通过上市，建立了正常的资本金补充机制，为提高透明度，为发挥市场监督功能，为建立现代银行制度作了有益的探索。
1994年4月，中国人民银行又率先在招商银行等股份制商业银行开始资产负债比例管理的试点，进一步推动中小商业银行提高经营管理水平。
股份制商业银行抓住改革机遇，逐步建立了灵活的管理机制和市场化的管理模式，如采取全员合同聘任制、任期目标管理责任制、个人收益与银行绩效挂钩等先进的管理方式，加快了发展。
1996年民生银行的成立，更是突破了商业银行原有的股权构成，成为我国第一家由非国有企业为主出资设立的股份制商业银行。
十几年来，股份制商业银行采取股份制形式的现代企业组织架构，按照商业银行的运营原则，高效决策，灵活经营，逐步建立了科学的管理机制和市场化的管理模式，自成立伊始即迅猛发展。
目前，我国已经初步形成多层次、多类型的金融机构体系。
股份制商业银行已经成为我国商业银行体系中一支富有活力的生力军，成为银行业乃至国民经济发展不可缺少的重要组成部分。
一、制度差异与竞争力2003年，亚洲权威银行业期刊《亚洲银行家》在上海宣布了年度亚洲300强商业银行的最新排名。
包括三家上市银行(上海浦东发展银行、招商银行和民生银行)在内的中国股份制银行在排行榜上风头尽显，而规模庞大的四大国有银行，却不敌风头正劲的股份制银行，排名相对靠后。
上海浦东发展银行以超过330亿美元的资产规模排在亚洲300银行的第15位，居人榜的中国银行业之首。
虽然中国工商银行和中国银行的总资产分别达5760亿美元和4330亿美元，但两者的排名却分别为第157位和第100位。
据《亚洲银行家》分析，按照惯例，单据资产规模排名，中国四大商业银行肯定会排在前10位。
但是，资产规模总额只是其中一个参考因素，主要还是依据各银行的财务运作质量、资产质量、收益改善以及与去年资产相比较的情况等四大因素。
成立不过近二十年的股份制商业银行排名超过历史久、规模庞大的四大国有商业银行，这本身就说明了股份制商业银行在中国金融市场竞争中所具有的制度竞争优势。
因此在新的形势和压力下，国有银行必须探索深化体制改革的新思路。
2002年2月，全国金融工作会议提出，国有银行要建立良好公司治理机制和进行股份制改革。
2003年10月，十六届三中全会决议进一步明确，选择有条件的国有商业银行实行股份制改造，加快处置不良资产，充实资本金，创造条件上市。
走股份制改造之路，是当前国有银行走出困境的战略抉择。
1、制度竞争力：由制度差异所带来的市场竞争力的差异----法人治理结构差异股份有限公司和有限责任公司都是以股东出资形成的法人财产为基础的法人实体。
由于公司的出资人即股东很多(现代大公司甚至达到几百万人)，股份相当分散，所有权与经营控制权的分离就越来越明显，因而公司并不是由股东直接经营管理，而是通过一系列代理关系和制度安排，由少数人进行管理的，这一系列制度安排就是公司的法人治理结构。
公司法人治理结构与公司法人产权制度有着极其密切的联系，治理结构从某种意义上说是企业法人产权制度的组织结构形式，同时，企业法人产权的有效安排又是公司有效性的基本前提。
治理结构命题的提出，根本原因在于现代企业法人产权制度的形成。
因为现代企业产权制度是一种典型的关于资产权利的委托--代理制，便有了权利的分离和相应的权利主体多元化，从而相互间的监督、制衡成为重要的问题，因此，理解治理结构首先必须把握企业法人产权的实质及特征。
2、公司治理制度差异分析现代企业法人治理结构由股东大会、董事会、监事会和由高层经理人员组成的执行机构四部分组成其中股东大会选举董事组成董事会并将自己的资产交给董事会托管董事会是公司的最高决策结构，拥有对高层经理人员的聘用、奖惩及解雇权；股东大会同时选举监事组成监事会，负责监督检查股市的财务状况和业务执行状况；高层经理人员组成的执行机构在董事会的授权范围内负责公司的日常经营。
可见，公司治理结构是公司内不同参与者(包括董事会、经理人、股东和其他利益相关者)的权利和责任的分配，以及为处理公司事务所制定的一套规则和程序。
2004年，一份全称为《北京中外资商业银行竞争力比较调研报告》出台：该报告根据银行的外部环境、经营状况、业务拓展能力、创新能力和组织管理等五个方面对其进行了比较，在京的所有银行中，外资股份制商业银行一路遥遥领先，而中资银行则望尘莫及，工、中、建、农四大行排在了最后。
为什么占有国内金融资源最多、获得垄断好处最多、政府对其倾向性最多的四大国有银行的竞争力会最差?是评价的标准有问题还是四大国有银行本身竞争力不足?而且此报告是出自人民银行之手，作者认为差别在银行的治理结构是否规范，近几年来，无论是用金融债券给四大国有银行补充资本金，还是14000亿银行不良资产的剥离，无论是银行内控风险管理制度设立，还是四大国有银行大规模的裁员等，国有银行的改革可谓一波又一波，一环扣一环。
但是，国有银行改革的效果为什么不是那样好?为什么与其他银行比成长得那样慢?问题出在何处?现在看来，最大的问题就在于四大国有银行现代银行制度的缺失。
3、激励与约束机制差异自上世纪90年代以来，美国银行界高管的主要收入均来自股票期权等中、长期激励。
扩大高层报酬中变动部分与固定部分的比例，增加内部报酬级别差距是中国银行业完善治理结构过程中高管薪酬改革的方向。
在完善公司治理结构时。
一方面必须建立有效的激励约束机制。
合理的绩效评价制度和有效的激励制度。
是使管理者和员工的行为与银行的经营成果紧密结合、确保落实银行经营目标的有效保障。
另一方面必须完善稽核评价机制。
依据审慎会计原则加强透明度建设。
有效运用由内外审计人员所做出的工作指导.在绩效评价的基础上建立起董事、经理人员的薪酬与公司绩效和个人业绩相联系的激励机制，以鼓励董事勤勉尽责。
保持经理人员的稳定.并且保证报酬办法与银行的战略目标、管理环境和企业文化的一致性。
以股票期权为主要内容的现代企业激励约束机制，从上个世纪90年代以来已经在发达国家得到了普遍应用，绝大多数美国上市公司都使用股票期权作为激励工具。
而且股票期权主要针对的是公司高层管理人员，这一机制充分体现出了激励和约束两方面的作用一方面，由于股票期权的价值会随股票市值的上涨而增加，从而可以使高管人员因公司的良好业绩得到丰厚的报酬；另一方面，股票期权的授予与行权都与公司业绩指标密切相关，通常与股东回报或股票的每股现金收益(Cash earnings pershare)挂钩。
较早对银行业高管人员薪酬进行实证研究的Barro.Jand R.Barro(1990)就曾明确指出，CEO们的薪酬变化取决于经营绩效，其衡量指标为股票回报和现金收益变动，充分体现了股票期权对高管人员的约束特征。
需要强调的是，虽然存在不同意见，但学术界的主流仍然相信，决定美国大公司(包括大银行)高层报酬最重要的因素是企业的业绩。
这一观点的主要依据来源于美国公司的外部竞争环境。
CEO可以控制董事会，但却无法控制广大消费者，使其接受缺乏竞争力的产品。
因此，尽管在短期内高层报酬可能因为制度与技术原因，不能反映出与业绩的密切关系，从长远来说，经营业绩不佳的公司高层是无法稳居其位的，否则，企业本身的生存就会成为问题。
从这个意义上，我们可以说，外部市场竞争作为一种监督机制，是整个企业高层激励机制中至为关键的一环。
当前，中国银行业的改革正处于体制改革的关键时期，国有银行一统天下的局面正在改变，一个以国有独资银行、股份制银行、地方商业银行与外资银行同时存在、相互竞争的局面正在形成。
因此，尽快建立有效的银行高层的报酬与激励体系，是在所有制改造同时完善银行治理结构的重要组成部分。
在缺乏有效的监督和监管机制时，高收入和高差别收入可能只反映银行高层对股东利益攫取，未必能起到激励的作用。
而中国银行业所处的现状，恰恰是市场监督亟待建立、政府监管尚待完善的时期。
作为一种稳妥和恰当的做法，银行高层收入的增加和激励的增强，应该在这一过程中逐步得到实现。
二、组织架构与业务流程的差异1.组织架构差异目前我国大部分商业银行实行的是“金字塔”型组织结构，从行长到基层一般设置五六个级别。
这种模式虽然具有部门之间分工明确、组织严密等优点，但其固有缺陷也很突出。
由于层次划分过于细化，中间管理层过于庞大，对市场变化反应慢，对外界需求反映不灵敏，也不利于发挥银行每个员工的主观能动性与创造性。
在当前金融业竞争异常激烈的情况下，银行业务需要不断创新，加上银行业务种类多、业务之间关联度高，每项业务的对象、环境和方式、客户经常变化，所以只有坚持不断进行业务创新的商业银行才能具备比较强的竞争力。
这就要求在一线开展业务的员工必须成为相对独立的决策者，所以商业银行的决策权应该分布在最高层和最低层。
我国商业银行“金字塔”型组织结构并不适应银行业务的开展。
从全球看，知名的国际银行大多趋向于实行“扁平式”组织机构，如汇丰银行基本上是按照客户种类来划分业务部门，以应对客户需求多样化、综合化的竞争形势。
与“金字塔”型组织形式相反的是股份制商业银行的“扁平式”组织结构形式。
在这种模式下，组织层次比较少，从银行最高层到最低层的管理路径比较少，而管理的幅度一般比较宽，与“金字塔”型组织结构相比，这种组织结构显得比较扁平。
由于信息传递的中间层次少、信息处理与反馈比较快，从而提高了股份制商业银行对外界变化的反应能力。
为了更好地适应快速多变的外部经营环境和把握稍纵即逝的商机，国际知名的股份制商业银行在组织结构设计上大多呈权力下放趋势，即朝扁平化方向发展。
权力下放具体表现在：一些重要业务通过成立子公司的方式来经营；组织结构扁平化，大幅减少中间层次，使基层的业务员拥有更多的决策权。
借鉴国外成功的经验，我国国有商业银行的大致改革思路是：将银行内部业务相关部门进行归并，使组织结构“扁化”；取消不必要的中间管理层，使组织结构趋“平”；赋予第一线的经营者更多的自由度和自主权；推行团队化的工作方式。
2.业务流程差异银行业务流程是由一系列按照一定顺序进行的活动和组合，以客户信息与银行内部资源信息为加工对象。
在一个完整的业务流程中，同时包括有内部或外部客户，共同构成了从始至终的一个完整的为客户提供某种或几种金融服务的功能。