财经纵横231如何发挥行政执法审计监督在法治政府建设中的作用曹 武 马鞍山市审计局摘要：全面依法治国是一项全局性、长期性和复杂性的系统工程。受历史、体制等因素的影响，现阶段依法行政的质量、水平、标准还不高，依法行政体系建设还不完善、成熟。为此，需要进一步建立和完善行政管理制度，加强行政监督，以保障行政权力在法律规定范围内运行。关键词：行政执法；审计监督；法治政府建设；作用中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)001-000231-02党的十八大以来，特别是十八届四中全会以来，习近平总书记针对依法治国提出了新的发展要求和战略部署。新形势下，法治政府的建设被赋予了新的内涵和意义，法治政府将与依法治国和构建和谐社会紧密联系。建设法治政府必须把依法行政作为政府权力配置和运行的基本原则，把提高制度建设质量、确保法律实施、严格各项监督、转变政府职能作为重要举措，并加以贯彻落实。但不可否认，受历史、体制等因素的影响，现阶段依法行政的质量、水平、标准还不高，依法行政体系建设还不完善、成熟。这些问题的存在，在一定程度上制约了法治政府的建设进程，影响法治政府的建设步伐。为此，需要进一步建立和完善行政管理制度，加强行政监督，以保障行政权力在法律规定范围内运行。与此同时，审计监督作为《中华人民共和国宪法》确立的一项监督制度，是党和国家治理体系的重要组成部分，党的十八届四中全会更是将其列为“八大监督”之一，在推动完善国家治理、维护国家经济安全、促进反腐倡廉、推动民主法制建设等方面发挥积极成效。审计机关作为审计监督的职能部门，依法独立开展审计监督，能促进依法行政，维护经济秩序，推进党风廉政建设，保障社会主义市场经济持续健康发展。当前，审计机关应全面贯彻落实《国务院关于加强审计工作的意见》，适应引领新常态，服务深化改革发展，认真履行工作职责，转变审计理念，创新法治思维，改进方法手段，加大审计监督力度，为推进依法行政、促进法治政府建设发挥积极作用。一、提高政府公信，加强地方政府执法行为监督检查在实际工作中，不难发现一些地方、一些部门行政不作为、慢作为、乱作为的现象仍然存在，已经成为影响政府执行力的突出问题。不仅影响法治政府的建设力度，还损害了党和国家的威严。因此，需要加强地方政府行政执法的监督检查，强化对政府权力的监督制约，提升政府执行力和公信力。加强地方政府行政执法的监督检查，一是要加强行政执法行为的审计监督。加大行政执法行为的监督力度，严厉查处违法乱纪行为，切实维护公共利益和经济社会秩序。二是要加强对中央和省委省政府的重大决策部署执行情况的审计监督。加大对重大决策部署的监督力度，促使各级地方政府和部门做到“令行禁止”，杜绝“有令不止”，提高政府执行力。三是要加强重大违法违纪案件的审计监督。加大廉政和纠风治乱等方面的监督力度，坚决查处贪污贿赂、失职渎职、以权谋私等严重损害国家和人民利益的案件，全面推进依法行政。二、正确行使权力，加强执法主体履职行为审计监督众所周知，现行有关法律法规规定，行政执法机关在开展行政执法行为过程中，具有一定的自由裁量权。由于缺少相应的制约规范，导致自由裁量权力较大，裁量尺度不一，很容易出现执法不公、惩罚过重或过轻、暗箱操作等问题，因此要加强对行政机关履职行为的审计监督，促进规范行政自由裁量权。加强行政执法的审计监督，就要将行政执法主体履职行为纳入监督范围，促进行政执法主体依法履职。首先行政执法主体要自觉接受人大、纪委、政府以及人民群众的监督，严格落实权责清单制度，本着“以公开为常态，不公开为例外”的原则，向社会公开执法依据和执法程序，增加行政执法的透明度，尽量避免行政机关不当履职产生的矛盾纠纷。其次审计机关要争取党委政府、司法机关、纪检监察等部门的支持，形成跨部门联合监督机制，对行政执法主体的执法程序和执法依据等履职行为开展审计监督。再次审计机关要对行政执法主体的自由裁量权行使的合理性、合规性开展审计监督，促使行政执法主体正确行使自由裁量权，掌握合理尺度，提高认识，自觉接受法院的司法审查和社会的监督，确保行政执法的客观、公正。三、促进制度建设，加强审计发现问题整改落实各级行政执法主体要提高对审计工作的认识，高度重视审计整改工作，严格落实审计整改第一责任人职责，认真对待审计部门提出的整改意见建议，积极推进审计整改责任追究制度，明确整改负责人和整改时间，督促审计整改落实到位。同时对审计报告中提出的针对本地本部门行政执法过程中的不规范行为的审计意见和建议，要及时整理归纳，制定出相应的规章制度，促进审计意见建议更加规范化和具体化，科学、合理、务实的落实审计整改建议意见。对审计发现的问题，要追踪溯源，要从体制机制上下功夫，要建立一套执行有力、行之有效、高效运作的行政执法体制，促进执法的制度化、规范化。同时将审计监督作为行政执法体制建设内容之一，审计整改落实情况纳入绩效目标考核范畴。必要时可由纪委、检察院、审计等部门联合成立审计整改监督小组，规范工作流程，明确究责方式，不断加强工作间的协调与配合，提高行政执法效力。四、提升监督能力，加强审计机关自身队伍建设行政机关依法行政，严格执法，是实现依法治国，推动法治政府建设的关键。就审计工作实际而言，依法行政就是依法审计。因此，审计机关要通过增强法治理念、构建制度体系，规范审计行为，着力提高审计干部依法审计能力，创新审计法治思维和方式，正确做到“三个区分”，切实提升解决问题的能力，不断加强审计法治建设，以严格规范的审计执法行为，确保问题查处和审计结果经得起时间和实践检验，实现依法审计的整体推进，有效发挥法治作用和维护法治权威。一是要坚持依法审计。依法审计是审计工作的基本原则，为了促使审计监督工作更加规范化和法制化，中央政府以及地方政府相继出台审计法和相关审计条例，目的就是为审计工作开展奠定坚实的法律基础。开展审计监督过程,涉及到的审计执法、审计管理、监督管理、党风廉政建设等多个环节,都先后制定了相关的法规制度,这样在结合实际审计工作中，就能够依法办事，按程序、凭证据，确保审计监督工作更趋制度化、法制化和规下接（第２９７页）Copyright©博看网 . All Rights Reserved.金融天地297教、引”五字方针中，“整”即是对校园网贷业务平台进行整改，包括加强对借款人资格的认定审查，以及增加第二还款来源来降低借贷方的信用风险。规范校园网络借贷平台的贷款审查机制，提高其经营管理水平，达到有效规避信用风险的目的。３．增强大学生金融素养和信用意识在金融知识普及上，应加强对广大在校大学生的教育，提高宣传力度，使大学生掌握基本的金融知识，消除迷茫懵懂的借贷心理，应通过各种媒介形式诸如校园广播、班级QQ群、微博微信公众号等，依托学术讲座、主题班会、主题宣传片等各种形式，增强学生的金融素养和金融风险意识，改变在网络借贷中的弱势地位，使其在借贷中能够深刻认识到辨别借贷方资质信息和贷款资费标准等的重要性。学校同样要把诚信教育作为大学生思想政治教育的主要内容来抓，培养大学生的信用意识，认识到“人无信而不立”，不能被一时的享乐冲昏头脑，以牺牲自己的信用为代价，养成违约的陋习。（二）坚决规避隐瞒欺骗风险１．整顿校园网络借贷平台对于放松借款人资格的认定，在贷款人真实性审核、还款能力评估等上面流于形式，明知学生不能按期偿还贷款或无还款能力，还要发放贷款，甚至发放巨额贷款，期望最后采取威胁恐吓等非常规手段进行风险控制、收回贷款的网络借贷平台，应要求其限期整顿，按照管理规定移交相关部门进行严厉的处罚。对于采取虚假宣传和欺骗的手段故意隐瞒畸高的费率，甚至形同于高利贷式的校园网络借贷平台，银监会应暂停其校园网络借贷业务。２．规范学生的不良借贷行为在高校校园内，应加强学生思想政治教育，引导其成为有道德、有信念、有良好行为规范的大学生；应普及法律法规常识，使学生认识到债务违约属于民事经济纠纷，要自己承担责任，冒用、顶替以及各种非法盗用他人信息获得贷款，属于违法违规行为，最终要自己承担债务，得不偿失。（三）严厉打击网络借贷平台违法犯罪行为对于电话骚扰、非法暴露个人隐私等违法违规行为应移交相关部门进行处理，此类投诉举报应作为监管部门考评网络借贷平台的一项重要指标；对威胁恐吓、暴力催收等严重违反法律法规的行为应予以坚决打击，营造一个全社会共同打击校园网络借贷平台违法犯罪行为的良好社会风气，使校园网络借贷平台妄图依靠暴力催收的手段获得高额利息的幻想破灭。参考文献：[1]邓建鹏,孙朋磊,李晔.校园网络借贷的法律争议及其监管路径[J].金融监管研究,2016(9):71-81.[2]王颖.大学校园网络借贷问题及其对策分析[J].企业导报,2016(20):13-14.[3]成蕴琳，单永娟.我国P2P网络借贷风险及管控对策探析[J].会计之友,2015(15):83-85.作者简介：黄 玉(1985-)，女，贵州玉屏人，铜仁职业技术学院经济与管理学院，讲师，主要从事少数民族经济、金融学研究。闫 凯(1986-)，男，贵州铜仁人，铜仁职业技术学院经济与管理学院，讲师，主要从事农业经济管理、农村区域发展研究。径。得出如下结论：1.在短期内，广义美元指数与投机也是影响国际期铜价格的重要因素，广义脉冲响应函数结果显示，广义美元指数变化和投机变动对国际期铜价格的冲击都比较明显.并且广义美元指数对国际期铜价格的影响最大。2.通过比较分析金融因素与“中国因素”，显示商品金融化以来，金融因素越来越重要，“中国因素”的作用则被明显夸大，反而成为国际投机基金可供利用的炒作题材。参考文献：[1]黄健柏,李琼鹤.国际期铜价格中的“中国因素”研究[J].价格理论与实践,2011(12):61-62.[2]Zhu, X. H., Chen, J. Y., Zhong, M. R. Dynamic Interacting Relationships among International Oil Prices,Macroeconomic Variables and Precious Metal Prices[J].Transactions of Nonferrous Metals Society of China ,2015(2):669-676. [3]Antonakakis N, Kizys R. Dynamic Spillovers between Commodity and Currency Markets[J]. International Review of Financial Analysis,2015(41):303-319.[4]边璐,张江朋,宋宇辰,范兆瑞. 国际金属价格指数、广义需求与中国稀土产品价格——基于两市场协整视角下的多因素模型研究[J].资源科学,2014,03:641-652.[5]杨艳军,费然.基于Geweke分解检验的基金投机与国际资源性商品期货价格关系研究——以国际铜市场为例[J].北京工商大学学报(社会科学版),2015,01:80-85.上接（第２９５页）
校园网贷乱象治理的探索①
———以南京浦口大学城地区为例
赵 浩ꎬ付天林ꎬ陈秋怡ꎬ穆希腾ꎬ白 雪
摘 要:２００９年随着大学生信用卡被银监会叫停ꎬ校园信贷活动陷入低谷ꎮ２０１３年以来ꎬ随着互联网金融的快速发展ꎬ面向
大学生的校园网贷平台这一新兴产物出现ꎮ市场的逐利性加之监管的步伐并没有及时追赶上业务发展的速度ꎬ近年来校园网贷
的负面事件常有发生ꎮ本文通过对现今校园网贷现状的调查分析ꎬ找出校园网贷乱象产生的各方面原因ꎬ提出相应的建议ꎮ关键词:校园网贷ꎻＰ２Ｐ信贷ꎻ法律研究ꎻ征信体系ꎻ“引堵”结合
中图分类号:Ｆ８３０.５８９ 文献标识码:Ａ 文章编号:１００８－４４２８(２０１９)０４－０１５２－０２
一、校园网贷的界定及类型(一)校园网贷的定义
校园网贷作为一个新事物ꎬ我国对于它的定义并不明
确ꎬ仅有一些简单的阐述ꎬ如«关于进一步加强校园网贷整治
工作的通知»将其表述为“部分网络借贷平台针对在校学生
开展借贷业务”ꎮ我们可以“互联网＋校园借贷”这样一个简
单的公式理解校园网贷ꎮ在互联网消费信贷中ꎬ无论是消费
主体还是金融市场主体准入门槛都相对传统信贷业低ꎮ消
费主体从固定收入人群扩大到几乎所有的网络用户ꎮ这也
为校园网贷的开展提供了条件ꎮ(二)校园网贷平台的分类
在我们的调查中ꎬ我们认为现在市场上主要有分期购物
借贷平台(分期乐等)、电商信贷平台(蚂蚁花呗ꎬ京东白条
等)、Ｐ２Ｐ网络借贷平台(熊猫网贷ꎬ５２好借等)这三类网贷
平台ꎮ而互联网消费金融公司(平安信贷等)ꎬ借款条件高ꎬ
要求提供担保ꎬ抵押ꎮ如房产、车辆、土地等ꎬ这些都是大学
生无法提供的ꎮ二、校园网贷的乱象
通过本文对三种网贷平台进行实证调查和体验后ꎬ我们
发现校园网贷之“乱”其实是那些向大学生放贷的Ｐ２Ｐ网络
借贷平台之“乱”ꎮＰ２Ｐ网络借贷平台ꎬ由于数量多、分布范
围广、规模不一、监管方面有一定的困难ꎮ特别是那些个人
通过微信等通信工具ꎬ借助网络与在校大学生联系ꎬ签订借
款合同达到放贷目的的私人借贷ꎬ更是难以被发现ꎬ更谈不
P2P互联网金融借贷实务讲解
主讲人：中豪律师集团合伙人青苗律师
一、我国P2P的概况
（一）我国P2P的概念
P2P网贷是利用网络平台，直接连系借贷双方进行贷款和提供资金，促成贷
款，免除中间人高昂的运作成本，如银行的铺租及推销成本等，让有良好经济能
力的资金提供者利用自己的空余资金帮助有需要人士，促进资金流动的效率；借
款人可能享有比银行低的利息，而资金提供者亦能略过银行直接赚取利息。大多
数社交借贷网站经营无抵押私人贷款，另有小部分经营中小企贷款。
简而言之，P2P网贷网络借贷是指个体和个体之间通过互联网平台实现的直
接借贷。
（二）我国P2P发展历程简介
1.2006年，宜信引入P2P网贷平台，2007年6月，拍拍贷成立。
2.2010年起P2P平台数量显著增多，2011年全国P2P平台大概有50家。
3.2011年下半年到2012年是爆发式发展时期，一大批网贷平台上线，比较
活跃的有400家左右。2013年6月，我国的网贷平台比较活跃的有500多家，
贷款余额已达7000多亿。目前，国内已有2000余家商业性P2P信贷服务公司，
交易额上千亿元，客户数百万人。据不完全统计，2013年国内含线下放贷的网
贷平台每月交易额近70亿元。
4.蓬勃发展背景下问题的凸显
2011年8月银监会下发《关于人人贷有关风险提示的通知》明确指出，“人
人贷”中介服务行业门槛低，外部监管缺失，“人人贷”公司有可能突破资金不
进账户的底线，演变为吸收存款、发放贷款的非法金融机构，甚至变成非法集资。
2013年3月，P2P行业也获得了重庆“金融市长”黄奇帆的关注，整顿了本
地几家违规的平台；今年截止10月，跑路的平台达到677家。
5.监管部门
由银监会实施监管，隶属于银监会普惠金融部。
监管思路：（1）信息中介而非信用中介
（2）不能做资金池
（3）不能发假标
（4）严厉打击冒用P2P名义进行非法集资
（三）我国P2P的主要经营模式
1、线上+线下or纯线上
2、有担保（平台、借款人、外部第三人）or无担保
一、目前国家对于P2P业务的规定
目前国家尚未出台对 P2P 行业进行针对性监管的法律法规，目前银监会、中国人民银行等监管层对P2P行业发布的指导意见、答记者问及讲话具体如下：
序号 文件/出处 规定/表述
1 中国人民银行等十部委于2015年7月18日发布的《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》（银发〔2015〕221号） 二、（八）网络借贷。网络借贷包括个体网络借贷（即P2P网络借贷）和网络小额贷款。个体网络借贷是指个体和个体之间通过互联网平台实现的直接借贷。在个体网络借贷平台上发生的直接借贷行为属于民间借贷范畴，受合同法、民法通则等法律法规以及最高人民法院相关司法解释规范。个体网络借贷要坚持平台功能，为投资方和融资方提供信息交互、撮合、资信评估等中介服务。个体网络借贷机构要明确信息中介性质，主要为借贷双方的直接借贷提供信息服务，不得提供增信服务，不得非法集资。网络小额贷款是指互联网企业通过其控制的小额贷款公司，利用互联网向客户提供的小额贷款。网络小额贷款应遵守现有小额贷款公司监管规定，发挥网络贷款优势，努力降低客户融资成本。网络借贷业务由银监会负责监管。
2 2015年7月18日，经党中央、国务院同意，《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》正式对外发布。日前，人民银行有关负责人就《指导意见》的相关问题回答了记者提问 问：《指导意见》对互联网金融的监管分工和基本业务规则是如何规定的？
答：《指导意见》提出，要遵循“依法监管、适度监管、分类监管、协同监管、创新监管”的原则，科学合理界定各业态的业务边界及准入条件，落实监管责任，明确风险底线，保护合法经营，坚决打击违法和违规行为。
在监管职责划分上，人民银行负责互联网支付业务的监督管理；银监会负责包括个体网络借贷和网络小额贷款在内的网络借贷以及互联网信托和互联网消费金融的监督管理；证监会负责股权众筹融资和互联网基金销售的监督管理；保监会负责互联网保险的监督管理。
