银行会计(1)

阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根

学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹 现代远程教育

《银行会计》

课

程

学

习

指

导

书

作者：芮玉巧

2006 年11月 阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根

学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹 第一章 总论

一、学习目标

1.理解会计的含义、职能、目标以及会计的方法。

2.熟练掌握银行会计的概念、研究对象、特点以及银行会计工作的组织。

3.了解并掌握会计核算的基本原则。

二、重点和要点

银行会计的概念、研究对象以及会计核算的基本原则。

三、本章练习

（一）名词解释：

会计 会计核算方法 真实性原则 权责发生制 收益性支出 资本性支出

（二）简答题

1.什么是会计方法？会计方法有哪些？

2.简述银行会计的特点

3.简述会计原则包括的内容

（三）单选题

1.会计是一种_______。

A．经济活动 B.经济管理活动

C.经济监督活动 D.经济核算和经济监督活动

2._____是在会计的两大基本职能的基础上发展起来的。

A.会计核算职能 B.会计监督职能

C.参与经济预测职能 D.参与经济决策职能

3.____是会计核算方法的基础环节。

A. 设置账户 B.填制和审核会计凭证

C.登记帐簿 D.复式记账

4.会计主题是指从事经济活动，并对其进行会计核算的______。

A. 企业 B.单位

C.特定企业 D.特定单位

5._____是指各项资产应当按其取得或购建时发生的实际成本计价。

A. 真实性原则 B.可比性原则

C.历史成本原则 D.一贯性原则

（四）多选题

1.会计核算职能是指运用货币形式，通过对经济活动进行记录______和报告，将经济活动的内容转换成会计信息的功能。

A. 确认 B.审核

C.计量 D.汇总

2.______是会计核算方法体系的主要环节。

A. 复式记账 B.登记帐簿

C.编制财务会计报告 D.填制和审核会计凭证

3.银行会计的特点有________。

A.会计核算与业务活动的融合性 B.具有广泛的社会性 阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根

学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹 C.会计处理的及时性 D.内部管理机制严密化

4.柜面劳动组织有______。

A. 柜员制 B.营业专柜制

C.柜员与会计结合制 D.柜员与操作员结合制

第二章 银行会计的基础知识

一、学习目标

1. 理解会计要素的概念；资产负债表和利润表的构成要素；会计等式。

2. 熟练掌握银行会计科目的设置；借贷记账法的账户结构和记账原理；银行会计凭证的种类和基本要素；银行会计帐簿的种类及处理程序；记帐规则及错帐更正方法。

3. 能运用会计学的基本原理记录和反映银行所发生的经济业务。

二、重点和难点

银行会计科目的分类；借贷记账法的账户结构和记帐原理；银行会计凭证的基本要素；会计帐薄的种类。

三、本章练习

（一）名词解释：

会计要素 会计科目 复式记账 借贷记账法 会计凭证 原始凭证 记帐凭证 科目日结单

（二）简答题

1.会计要素包括的内容。

2.借贷记帐法的账户结构和特点

3.会计凭证的种类、基本要素、填制要求和传递原则

4.错帐更正的主要方法

（三）判断题

1.表外科目反映的业务也会引起银行资产负债的增减变化（ ）。

2.“利润＝收入－费用”这一会计等式是编制利润表的理论依据（ ）。

3.银行的利润主要有营业利润、利润总额和净利润（ ）。

4.会计科目是账户的名称，账户是按照会计科目设置的（ ）。

5.基本记帐凭证是指银行根据原始凭证或业务事实自行编制的记帐凭证（ ）。

6.现金付出业务必须“先付款，后记账”以保护银行资金的安全（ ）。

7.现金收入业务必须“先收款，后记账”，以防止差错，保证帐款一致（ ）。

（四）单选题

1．下列项目中构成利润表的会计要素是_______

A.资产 B.所有者权益

C.费用 D.无形资产

2._____的等式是复式记账和编制资产负债表的理论依据。

A.资产＝权益 B.资产＝负债＋所有者权益

C.收入－费用＝利润 D.资产－负债＝所有者权益

3.负债账户的借方、贷方和余额的方向分别是______。 阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根

学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹 A. 增加、减少、借方 B.减少、增加 贷方

C.减少增加、借方 D.增加、减少、贷方

4.设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在帐页上加计计息积数的账户是_____。

A.甲种账 B.乙种账

C.丙种账 D.丁种账

5.在借贷记帐法中，哪方登记增加数，哪方登记减少数，取决于_______。

A. 账户性质 B.记帐方法

C.记账规律 D.账户性质和记账方法

（五）多选题

1.银行业会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、______。

A. 损益类 B.收入类

C.费用类 D.资产负债共同类

2.采用借贷记账法时，账户的贷方登记_________。

A. 资产的减少 B.费用的减少

C.收入的增加 D.负债和所有者权益的增加

3.特定凭证按使用的范围不同分类，可分为___________。

A. 特定记账凭证 B.现金收付凭证

C. 转账凭证 D.基本记账凭证

4.下列说法正确的有______。

A. 现金收入凭证，必须“先记账、后收款”

B. B.现金付出凭证，必须“先记账、后付款”

C. 转账业务凭证，先记付款单位账，后记收款单位账

D. 转账业务凭证，先记收款单位账，后记付款单位账

5.记账凭证的填制，除要求经纪业务必须记录正确外，还要求______。

A. 会计科目必须正确运用 B.附件数量必须完整

C.必须连续编号 D.内容必须填写完整

第三章 存款业务

一、学习目标

1. 理解存款的含义、存款的种类和存款业务的核算要求。

2．熟练掌握企业活期存款和定期存款的核算程序以及利息的计算方法；掌握个人储蓄存款中活期存款的核算方法及利息计算方法。

二、重点难点

单位活期存款和定期存款的核算程序及利息计算方法；个人储蓄存款的核算程序及利息计算。

三、本章练习

（一）名词解释

存款 基本存款账户 一般存款账户 单位定期存款 储蓄存款 阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根

学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹 （二）判断题

1.单位存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和企业存款（ ）。

2.活期存款的计息形式有计息余额表计息和明细账页上计息两种（ ）。

3.存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转存续期（ ）。

4.单位定期存款起存点为10000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元（ ）。

5.利息税由银行代扣代缴（ ）。

（三）简答题

1.简述存款的种类

2.简述存款业务的核算要求

3.简述单位活期存款账户的种类

（四）单选题

1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。

A. 专用存款户 B.一般存款户

C.基本存款户 D.临时存款户

2.活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____

A.甲种帐 B.乙种帐

C.丙种帐 D.丁种帐

3.储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是_____。

A.整存整取定期储蓄存款 B.存本取息定期储蓄存款

C.零存整取定期储蓄存款 D.整存零取定期储蓄存款

4.起存点为1000元的是_____。

A.整存整取定期储蓄存款 B.存本取息定期储蓄存款

C.零存整取定期储蓄存款 D.整存零取定期储蓄存款

（五）多选题

1.按存款对象可分为____。

A.单位存款 B.一般存款

C.储蓄存款 D.财政性存款

2.银行在办理存款业务核算时应符合______的要求。

A.维护存款人的合法权益 B.先收款后记账

C.正确、及时地办理存款业务 D.不得为存款人垫款

3.单位活期存款账户有_____

A.一般存款账户 B.基本存款帐户

C.专用存款账户 D.临时存款账户

4.单位定期存款期限为______的，应按季计提利息。

A.三个月 B.半年

C.一年 D.三年

5.储蓄业务帐务核对的内容有______。

A.核对本日发生额和余额 B.核对开销户数

C.核对现金 D.核对空白重要凭证的数量 阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根