《税务会计学》试卷(C)
一、单选题(10小题,每小题1分,共计10分)
1.税务会计的基本目标是()
A向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息
B根据税务会计信息使用者的不同,提供具有决策相关性的信息
C遵守或不违反税法,即达到税收遵从,从而降低税法遵从成本
D反映企业管理层受托责任的履行情况
2.()是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据
A纳税主体B年税会计期间C货币时间价值D持续经营
3.甲公司2013年12月购入生产用机器一台,专用发票注明的价款为100 000元,增值税17000元,已按规定申报抵扣。会计上采用年数总和法计提折旧,预计使用年限5年,预计净残值为0。2015年1月该设备发生非正常损失,则当月进项税额转出为()元。
A.0
B.17 000
C.11 333.33
D.10 955.56
4.某公司进口成套高档化妆品一批,该成套化妆品CIF价格为50万元,设关税税率为50%,消费税税率为15%,则应纳消费税为()元
A.0
B.132 352.94
C.112 500
D.97 826.09
5. 企业外购液体盐加工成固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,应借记()账户
A.税金及附加
B. 应交税费——应交资源税
C.材料采购
D.递延所得税
6.2014年1月,甲公司购入一台旧设备用于生产经营,该设备符合税法规定的加速折旧条件,税法规定的最低使用年限为10年,购入时已使用5年,购买价款9万元,预计净残值为0,采用直线法折旧。甲公司2014年可税前扣除的折旧额最大为()元
A.27500
B.30000
C.13750
D.15000
7.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用,以下叙述正确的是()
A.该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为
B.该事项应计算自制空调的销项税额
C.该事项不必计算自制空调的销项税额
D.该事项不属于所得税和增值税视同销售行为
8.某企业于2014年成立,注册资本为3000万元,投资者先行投入1800万元,当年该企业
向银行借款1500万元,支付借款利息90万元,针对利息支出而言,该企业进行2014年企业所得税纳税申报时()
A.不必进行纳税调整
B.应调增应纳税所得额72万元
C.应调增应纳税所得额90万元
D.应调增应纳税所得额18万元
9.某汽车厂所在地为省会城市,当月实际已纳的增值税275万元,消费税400万元,营业税25万元,则该汽车厂当月应缴纳城市维护建设税()万元。
A.49
B.21
C.7
D.19.25
10.我国税法规定的电子设备(非享受折旧税收优惠设备)最低折旧年限为()
A.10年
B.5年
C.4年
D.3年
二、多选题(5小题,每小题2分,共计10分,多选、漏选均不得分)
1. 财务会计与税务会计关系模式包括()
A财税分离会计模式B财税合一会计模式C财税混合会计模式D财税协调会计模式2. 税务会计的主要特点有()
A税法导向性B税务筹划性C协调性D广泛性
3.关于税率,以下叙述正确的有()
A同种税的实际税率可能低于其名义税率
B定额税率适用于从量征税的税种或税目
C我国工资、薪金所得的个人所得税采用的是超额累进税率
D我国现行土地增值税采用的是超率累进税率
4.以下各项适用11%增值税税率的有()
A.农产品
B.自来水C居民用电D饲料
5.以下叙述正确的有()
A.出口货物零税率是指在出口环节免税
B.我国出口退税政策只适用于贸易性的出口货物
C.我国出口货物的消费税能够实现彻底退税
D.我国出口货物的增值税能够实现彻底退税
三、判断题(10小题,每小题1分,共计10分,正确的画√,错误的画×)
1.我国应建立以流转税会计为主体的税务会计模式。()
2. 年度会计核算是税务会计中最基本的前提,各国税制都建立在年度会计核算而不是某一特定业务的基础上。()
3.税目是纳税对象的具体化,每个税种都设有税目。()
4.我国是世界上最早开征增值税的国家。()
5.增值税免税货物的整体税负不一定为零。()
6.外贸企业收购应税消费品出口,应退消费税等于收购金额与消费税税率之积。()
7.居民个人拥有的普通住宅,在其转让时,暂免缴纳土地增值税。()
8.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税额为计税依据。()
9.我国印花税采用比例税率和定额税率两种税率。()
10.纳税人不一定就是负税人。()
四、简答题(4小题,每小题5分,共计20分)
1.简述税务会计等式。
2.简述我国出口货物免退增值税方法。
3.简述我国企业所得税的征税对象。
4.简述暂时性差异及其分类。
某企业生产A产品,1月共销售7吨,其中4吨出口给N客户,出口额为CIF价117000美元,货款未收到,预计出口运费1000美元,保险费500美元,汇率为USD100=CNY600;内销量为1吨,内销金额200000元,销项税额34000元。当月取得增值税进项税额合计80000元,上月期末留抵税额为0元。增值税征税率为17%,退税率为15%。
要求:计算该企业1月份增值税出口退税额和免抵税额。
甲公司按应收账款余额的1%提取坏账准备,2010年和2011年相关资料如下:甲公司2010年末应收款项的余额为320万元。2011年发生坏账损失1.2万元,年末应收款项余额180万元。
要求:根据以上资料,编写甲公司2010年和2011年坏账准备、坏账损失及递延所得税的会计分录,并说明2010年和2011年应当如何进行纳税调整(只需说明应纳税所得额应该调增还是调减,以及调整金额)。