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税法复习题及答案

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1 中南大学网络远程教育课程考试复习题及参考答案 《税法》

一、单项选择题 1.下列各项经济行为中，不属于视同销售行为的有（ ）． A将委托加工收回的货物用于非应税项目 B将购买的货物委托外单位加工 C将购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于集体福利 2. 下列个人所得税应税项目中，不使用代扣代缴方式纳税的是（ ）。 A工资薪金所得 B稿酬所得 C个体户生产经营所得 D劳务报酬所得 3.某农机生产企业（一般纳税人）2003年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元，本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。 A. 14.35 B.14.58 C. 17.55 D.22.95 4.单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ ）。 A外购生产设备 B外购修理用备件 C外购生产用车辆 D外购发给职工的节日慰问品 5.2003年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）元。 A.565.38 B.588 C.832.08 D.882 6．我国税法规定，营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（ ） A．企业 B．单位或个人 C．机关团体 D．法人 7．下列商品中不属于．．．消费税征收对象的是（ ）

A．小汽车 B．雪茄烟 C．汽车轮胎 D．原油 8．我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括．．．（ ）

A．增值税 B．包装费 C．运输装卸费 D．储存费 9．增值税属于（ ） A．中央税 B．地方税 C．中央和地方共享税 D．直接税 10.我国现行增值税税制中，商业企业小规模纳税人适用的征税率是( ) A.10％ B.7％ C.6％ D.4% 11.下列经营行为中，属于营业税应税行为的是( ) A.修理修配 B.运输商品 C.将不动产无偿赠送他人 D.加工产品 l2.厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒，在这项委托加工应税行为中，该批白酒的消费税应由( )向税务机关申报缴纳。 2

A. 振华加工厂 B. 厂商甲 C.厂商甲和振华加工厂 D.最终消费者 13.下列各项中，不得．．在企业所得税前扣除的是( )

A.无形资产开发支出未形成资产的部分 B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐损失 D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用 14.某企业2000年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元,境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )。 A.10万元 B.12万元 C.23万元 D.79万元 15.企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年 16.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（ ）． A 消费税 B.增值税 C.消费税和增值税 D.什么税都不交 17.消费税纳税义务发生时间说法正确的是（ ）。 A预收货款结算方式下发出应税消费品的当天 B赊销方式下收到货款当天 C预收货款结算方式下收到货款当天 D分期收款结算方式下实际收款日期 18.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60,000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25,000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50,000元，其计税营业额为（ ）元。 A 25,000 B.34,700 C.35,000 D.60,000 19.单位将不动产无偿赠于他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。 A将不动产交付使用的当天 B不动产所有权转移的当天 C签订不动产赠于文书的当天 D承受不动产人交纳契税的当天 20.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ ）。 A 一般贷款业务的计税依据为利差收入 B 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 21.国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款3,000万元，在境内承包了一项外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1,500万元，建设一栋办公楼自用，价值1,000万元。该建筑公司应纳营业税为（ ）万元。 A 165 B.75 C.135 D.45 22.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（ ）万元。 A．3.33 B.3.36 C.7.28 D.7.36 23.下列属于营业税免税项目的有（ ）。 A个人按市场价格出租住房的收入 B文艺团体义演的门票收入 C外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 D某房地产公司销售普通住宅住房收入 24.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（ ）。 3

A运输企业销售货物并负责运输所售货物 B饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务 D建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 25.下列营业税应税行为中，应按5％税率缴纳营业税的有（ ）。 A搬家公司搬家服务 B单位出租房屋 C电影放映 D电子游戏厅 26.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元。该歌舞厅本月应纳营业税为（ ）万元。 A.4.55 B.15.15 C.17.6 D.18.6 27.某生产白酒的集体企业，2002年全年销售额1,600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元（该费用比上年实际发生额增长20％）、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（ ）万元。 A33 B.46.2 C.49.5 D.62.7 28.新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业或经营单位，自开业之日起享受企业所得税减免税优惠为（ ）。 A.1年内免税 B.2年内免税 C.第一年免税，第二年减半征税 D.第一年免税，第2、3年减半征税 29.下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A对外投资支出 B劳动保护支出 C违反经济合同违约金 D已霉烂变质的存货 30.纳税人计算应纳税所得额时，允许作为销售税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（ ）。 A增值税 B消费税 C房产税 D进口关税 31.我国个人所得税法中所称“临时离境”是指（ ） A.在一个纳税年度中临时离境不超过60日 B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日 C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过6次 D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日 32.外商投资企业的外资一方用分得的税后利润在境内再投资可获得再投资退税，条件是生产经营期限在（ ） A.3年以上的项目 B.5年以上的项目 C.7年以上的项目 D.10年以上的项目 33.企业所得税的纳税地点是指纳税人的（ ） A.生产经营场所所在地 B.生产经营所得来源地 C.企业登记注册地 D.企业实际经营管理地 34.我国企业所得税税法规定，不得．．在企业所得税前扣除的税金是（ ） A.土地增值税 B.增值税 C.营业税 D.消费税 35.下列各选项中，要缴纳消费税的应税商品是（ ） A.加工生产金银首饰 B.销售进口的香烟 C.将委托加工的应税消费品收回后直接销售 4

D.将自产的应税消费品直接用于销售 36.我国增值税实行的计税方法是（ ） A.加法 B.减法 C.购进扣税法 D.扣额法 37.耕地占用税的征收机关是（ ） A.税务机关 B.财政机关 C.政府土地管理部门 D.国有资产管理部门 38.某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产移交给市政府，此项行为适用的土地增值税政策是（ ） A.按税法规定征收土地增值税 B.减半征收土地增值税 C.增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 D.免征土地增值税 39.下列各选项中，根据规定不需．．缴纳契税的是（ ） A.国家机关承受用于办公的土地、房屋 B.国有土地使用权出让 C.房屋赠与 D.房屋交换 40.中国公民李某于2005年8月取得一次性提供劳务的报酬3000元，通过民政局将该项收入全部捐赠给某灾区，因此，李某就该笔收入的纳税事宜是( ) A.不需交纳个人所得税 B.可以在税前扣除2400元的捐赠额，因此不再需要交纳个人所得税 C.可以在税前扣除660元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税 D.可以在税前扣除900元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税 41.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（ ）征税项目。 A偶然所得 B财产转让所得 C股息红利所得 D特权使用费所得 42.下列各项中，属于劳务报酬所得的有（ ）。 A发表论文取得的报酬 B提供著作权的使用权取得的报酬 C将外国小说翻译出版取得的报酬 D受托从事文字翻译取得的报酬 43.在对个体工商户的生产经营所得查帐征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目有（ ）。 A各种赞助支出 B个体户业主的工资支出 C与生产经营有关的修理费用 D缴纳的个人所得税 44.某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20,000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为（ ）。 A. 2,880 B. 3,142 C. 3,809.52 D. 457.43 45.居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其他应纳税额计算时可作（ ）处理。 A分国分项的限额扣除 B分国不分项的限额扣除 C提供完税凭证原件的，据实扣除 D提供完税凭证原件的，也不予以扣除

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高教社2023(李克桥)税法教材答案第6章 个人所得税 参考答案与解析

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第六章个人所得税复习思考题参考答案一、单选题1-5 AABDA 6-10 CBADD 11-15 CADDA 16-18 DBC二、多选题1.ACD2.AD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.AB7.BCD8.CD9.AB 10.AC 11.BC 12.BD 13.BC 14.AD 15.BD三、判断题1-5 ××√××6-10 ××√√×11-15 ××××√四、名词解释1.个人所得税：主要是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入调节的一种手段。

2.居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。

3.非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在内境内居住累计不满183天的个人。

4.源泉扣缴：指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款项时，代为扣缴税款的做法。

五、简答题1.个人所得税的特点：（1）综合所得税制和分类所得税制相结合；（2）累计税率和比例税率并用；（3）费用扣除较宽；（4）采取代扣代缴和自行申报两种征纳方法。

2.居民纳税人于非居民纳税人的区别：居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。

居民纳税人承担无限纳税义务，其取得的应纳税所得额，无论来源于中国境内还是中国境外都要在中国境内缴纳个人所得税。

非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在内境内居住累计不满183天的个人。

非居民纳税人承担有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

3.个人所得税的应税项目：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。

税务会计复习题(带答案)

税务会计复习题(带答案)

税务会计复习题（带答案）税务会计复习题一、计算及分录题、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款xx年1月1日起，企业购进或者自制固定资产发生的进项税额，简称固定资产进项税额，可根据我国增值税暂行条例和实施细则的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税费——应交增值税”科目。

二、某卷烟厂为一般纳税人，xx年10月份发生如下经济业务，要求：编制各项业务的会计分录。

1．销售卷烟xx年10月份竣工住宅楼一栋，建造成本共计3xx年12月发生下列业务：l）从小规模纳税人购进日用品，普通发票上注明的价款35 800元；2）从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车，取得普通发票载明的汽车价款245 700元，按规定交纳车辆购置税，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用；3）从国外进口化妆品一批，关税完税价格为84 000元，关税税率为25%，消费税税率为30%。

按规定交纳了增值税、消费税，款项已经支付，化妆品已验收入库； 4）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215 3xx年经营业务如下：取得销售收入2500万元。

销售成本1100万元。

发生销售费用670万元；管理费用480万元；财务费用60万元。

销售税金l60万元。

营业外收入70万元，营业外支出50万元。

计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，计提职工教育经费4万元。

要求：计算该企业xx年度实际应纳的企业所得税。

答：会计利润=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170万元广宣费限额=2500*15%=375万业务招待费=2500*%=15万，15*60=9万。

税法扣除限额为9万、调增6万通过公益性的捐款限额=利润总额*12%=170*12=万三项经费扣除限额分别为：职工福利费 21万，教育经费万、工会经费3万。

《税收理论与实务》复习题(答案)

《税收理论与实务》复习题(答案)

《税收理论与实务》复习题一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。

A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局 3．下列不属于流转税类的是( A )。

A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。

A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。

A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。

A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。

A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。

A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。

A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D)。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。

A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。

A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。

税法概论(内有巩固复习题答案

税法概论(内有巩固复习题答案


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3、按照税法征收对象的不同，可分为四种： （重点掌握）P9 ①对流转额课税的税法。 ②对所得额课税的税法。 ③对财产、行为课税的税法。 ④对自然资源课税的税法。
4、按主权国家行使税收管辖权的不同，可分 为国内税法、国际税法、外国税法等。
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第三节 我国税收立法、税法调整与实施 （熟悉）
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（3）税率是对征税对象的征收比例或征收额度。 税率是计算税额的尺度、衡量税负轻重与否的重 要标志。我国目前税率形式有比例税率、超额累 进税率、定额税率、超率累进税率。
税率形式 比例税率
适用的税种
增值税、营业税、城市维护建设 税、企业所得税等
超额累进税率 个人所得税
定额税率
资源税、车船税等
2、税法的目的： （1）保障国家的利益和纳税人的合法权益 （2）维护正常的税收秩序 （3）保证国家的财政收入（这是税法的主要目
的）
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3、税法与税收的关系：税法是税收的法律表 现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
4、税收：是国家为了行使其职能,为了满足 社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿 地取得财政收入的一种形式。
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①权利主体的构成 征税主体：包括国家各级税务机关、海
关和财政机关； 纳税主体：即纳税义务人，包括法人、
自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、 外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、 场所但有来源于中国境内所得的外国企业或 组织。（我国采取属地兼属人原则）
二者的关系：权利主体双方的法律地位 平等，但双方的权利与义务并不对等（是行 政管理者与被管理者的关系），这是税收法 律关系的一个重要特征，当然，税收法律的 保护对权利主体双方又是对等的。