完整word版,2017年《税法》试题A卷及答案

2017年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

）1.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）。

A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地2.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。

A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。

A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出4.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

A.工程项目论证合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同5.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款6.下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。

A.纯电动汽车B.燃料电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中，正确的是（）。

A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的8.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司9.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

注册会计师税法真题试题（题后附答案解析）单选题：多选题综合题后附答案解析2017年《税法》真题第1题：单项选择题(本题1分)3.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是( )。

A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金【正确答案】：D【答案解析】：收取包装物租金要计算缴纳增值税，选项A.B.C.均不属于增值税征税范围。

第2题：单项选择题(本题1分)16.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。

A.上程项日论证合同B.企业筹建期间发生的广告费支出C.税务筹划咨询合同D.企业内营业机构之问发生的租金支出【正确答案】：A【答案解析】：选项B.C.D.，一般的法律、会计、审计等方而的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

第3题：单项选择题(本题1分)18.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是( )A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金【正确答案】：B【答案解析】：选项AD:照章缴纳个人所得税，选项C:2015年9月8日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含一个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

第4题：单项选择题(本题1分)19.某个体工商户发生下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是( )。

A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款【正确答案】：C【答案解析】：选项A,个人工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除；单纯的家庭生活支出，不得税前扣除，选项B,直接捐赠支出，不得税前扣除。

2014年注册会计师全国统一考试《税法》科目试卷及答案解读（第一套）一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分.每小题只有一个正确答案，请从每小题地备选答案中选出一个你认为正确地答案，用鼠标点击相应地选项)版权文档，请勿用做商业用途1.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心地是( ).A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.税收法定原则【答案】D【解读】税收法定原则是税法基本原则中地核心.2.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得地增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元。

当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元.该公司7月应缴纳地增值税为( ).版权文档，请勿用做商业用途A.8.5万元B.12.75万元C.14.45万元D.15.3万元【答案】D【解读】对企业销售电梯(购进地)并负责安装及保养、维修取得地收入，一并征收增值税。

企业销售自产地电梯并负责安装，属于纳税人销售货物地同时提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税.本题地电梯销售公司属于销售地外购地电梯，不是销售地自产地电梯，所以安装及保养、维修取得地收入应一并征收增值税，购进电梯取得增值税专用发票地，可以抵扣进项税额.该公司7月应缴纳地增值税=(526.5+29.25+11.7+5.85)/(1+17%)×17%-68=15.3(万元).版权文档，请勿用做商业用途3.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得地增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元。

开展航空服务开具普通发票取得地含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元.该公司6月应缴纳地增值税为( ).版权文档，请勿用做商业用途A.34.2万元B.50.54万元C.62.8万元D.68.21万元【答案】A【解读】国内运输收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额.该公司6月应缴纳增值税=1387.5/(1+11%)×11%+127.2/(1+6%)×6%-110.5=34.2(万元).版权文档，请勿用做商业用途4.甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得地增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元。

一、单项选择题1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。

A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。

A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。

A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。

A.工程合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。

A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。

A.纯电动汽车B.然烧电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。

A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。

A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。

A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金10.下列成品油中,暂缓征收消费税的是( )。

A.石脑油B.溶剂油C.航空煤油D.润滑油11.某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,用于建造面积为3万平方米的厂房,建筑成本和费用为2000万元,2016年底竣工验收并投入使用。

2017年注册税务师（税收相关法律）真题试卷(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．根据《行政处罚》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的有( )。

A．行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的权利B．听证程序适用于所有行政案件C．听证应由行政机关指定本案调查人员主持D．当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论正确答案：D解析：选项A、B，行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；选项C，听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。

2．根据《侵权责任法》规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是( )。

A．损害事实B．污染者自身没有过失C．污染者自身没有故意D．污染行为与损害之间不存在因果关系正确答案：D解析：因污染环境发生纠纷，污染者应当就法律规定的不承担责任或者减轻责任的情形及其行为与损害之间不存在因果关系承担举证责任。

3．根据《侵权责任法》规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是( )。

A．过错责任原则B．公平责任原则C．无过错责任原则D．过错推定责任原则正确答案：C解析：从事高度危险作业造成他人损害的，适用无过错责任的归责原则。

4．甲在乙商场购买了一个标明“原装进口”的智能手机配件，拿到专业维修店检测，结果确定所买配件为国产。

甲多次与乙商场交涉未果，遂诉至法院，请求法院撤销该手机配件买卖合同。

根据《民法总则》规定，甲的撤销权的行使期间是( )。

A．2年B．3年C．1年D．4年正确答案：C解析：当事人以欺诈手段订立的合同，不损害国家利益的，撤销权自当事人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。

5．下列关于定金和预付款的说法中，正确的是( )。

A．定金合同自合同订立时生效B．预付款具有担保性质C．定金合同是实践合同D．定金等同于预付款正确答案：C解析：选项A，定金合同属于实践合同，自“交付定金之日”起生效；选项B、D，定金不同于预付款，单纯的预付款不具有担保性质。

2017年税收学教程真题及答案一、单项选择题(每小题1分,共20分,在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案,并将其字幕标号填入题干的括号内)1.税收最基本的职能是()A收入分配职能B.资源配置职能C.筹集资金职能D.宏观调控职能答案：C解析：筹集资金职能是税收最基本的职能2.以纳税人的纳税能力来确定征税及其额度的纳税原则是()A.能力原则B.利益原则C.机会原则D.合理负担原则答案：A解析：能力原则是以纳税人的纳税能力来确定征税及其额度的纳税原则3.当经济出现通货膨胀时政府应采取的政策是()A.扩张性税收政策B.紧缩性税收政策C.开放性财政政策D.扩张性货币政策答案：B解析：当经济出现通货膨胀时政府应采取的政策是紧缩性税收政策4.在衡量宏观税负的指标中国际上运用最为普遍的是()A.国民生产总值税负率B.国内生产总值税负率C.企业综合税负率D.国民收人税负率答案：B解析：国内生产总值税负率.在衡量宏观税负的指标中国际上运用最为普遍5.缴纳税款的主体是()A.纳税人B.扣缴义务人C.负税人D.税务机关答案：A解析：缴纳税款的主体是纳税人6.在征税对象的全部数额中免予征税的部分称为()A.免征额B.起征点C.免予额答案：A解析：在征税对象的全部数额中免予征税的部分称为免征额7.以税收负担是否转嫁为标准可以将税收分为()A.直接税与间接税B.从价税与从量税C.中央税与地方税D.价内税与价外税答案：A解析：以税收负担是否转嫁为标准可以将税收分为直接税与间接税8.大多数发达国家的税制结构是()A.流转税为主体B.行为税为主体C.所得税为主体D.则财产税为主体答案：C解析：大多数发达国家的税制结构是所得税为主体9我国从2009年1月1日起实行的增值税类型是()A.生产型B.收入型C.消费型D.混合型解析：我国从2009年1月1日起实行的增值税类型是消费型10.属于视同销售行为的是()A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利答案：C解析：将购买的货物无偿赠送他人属于视同销售行为11.根据增值税暂行条例的规定,一般纳税人销售或者进口图书音像制品适用的增值税税率为()A.6%B.11%C.10%D.17%答案：C解析：根据增值税暂行条例的规定,一般纳税人销售或者进口图书音像制品适用的增值税税率为10%12零售企业为一般纳税人,当月价税合计销售收入为29250元，其销售额应为()A.25215.52C.27594D.35240答案：A解析：29250÷（1+16%）=25215.5213.纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的()A.再视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税答案：D解析：纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品是不纳税的。

2017年税务师《税法一》试题及答案每一份习题都是你认真的体现，每一道试题，都是你进步的脚印。

下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师《税法一》试题及答案，想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!一、单项选择题(每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

)1.2016年2月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟100箱取得不含增值税销售额60万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额15万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟50箱取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售收入10万元，总机构当期发生可以抵扣的进项税为6万元，该机构当月应纳的增值税和消费税合计为( )。

A.9.75B.20.4C.17.25D.19.8『正确答案』B『答案解析』卷烟的消费税是要由总机构汇总缴纳的。

总机构应纳消费税=(60+30)×11%+(100+50)×250×200×0.005÷10000=13.65(万元)，应纳增值税=(60+15)×17%-6=6.75(万元)，总机构应缴纳的增值税和消费税合计：13.65+6.75=20.4(万元)2.下列不符合消费税适用税率特殊规定的是( )。

A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.啤酒消费税单位税额按照出厂价格(不含包装物押金)划分档次『正确答案』D『答案解析』啤酒消费税单位税额按照出厂价格(含包装物押金)划分档次，包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。

3.某酒厂2015年12月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11700元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4680元;以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，价税合计234000元，本月应纳消费税为( )元。

2017年税务师《税法一》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15 万吨、铅锌矿精矿 10 万吨。

铝土矿原矿不含税单价为 150 元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为 16500 元/吨。

铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率 5%。

该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50【参考答案】C【答案解析】该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385（万元）。

2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017 年 1 月收购烟叶 5000 公斤，支付收购金额 65 万元，已开具烟叶收购发票。

烟叶税税率 20%。

关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。

A.卷烟厂自行缴纳烟叶税 14.30 万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税 13.00 万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税 14.30 万元D.卷烟厂代扣代缴烟叶税 13.00 万元【参考答案】B【答案解析】在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。

卷烟厂自行缴纳烟叶税=烟叶收购金额×税率=65×20%=13（万元）。

3.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。

A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁【参考答案】D【答案解析】负税人，是指实际负担税款的单位和个人。

流转税的纳税人和负税人通常是不一致的，所得税的纳税人和负税人通常是一致的，选项 AB 错误。

纳税人与负税人不一致主要是由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的。

扣缴义务人，是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人，它不是纳税人，选项 C 错误。

2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。

2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。

在收购中丙企业以公允价值为32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。

假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

A.600B.5400C.300D.6000【参考答案】A【答案解析】非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为 600 万元。

2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。

2016 年 12 月取得董事费 9 万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。

郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。

A.10600B.12400C.16900D.18520【参考答案】A【答案解析】个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。

对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

应缴纳个人所得税=［90000×（1-20%）-30000］×30%-2000=10600（元）。

3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。

A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失【参考答案】A【答案解析】下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项 A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

2017年4月高等教育自学考试税法真题(总分：100.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题本大题共30小题，每小题1分，共30分。

(总题数：30，分数：30.00)1.关于税法地位的说法，正确的是( )。

A.税法属于经济法体系中的二级子部门法√B.税法属于民法体系中的二级子部门法C.税法属于行政法体系中的二级子部门法D.税法属财政法体系中的二级子部门法2.国务院主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是( )。

A.财政部√B.国家税务总局C.人力资源和社会保障部D.国家发展和改革委员会3.我国中央政府与地方政府共享的税收收入是( )。

A.消费税B.资源税√C.房产税D.土地增值税4.某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元。

对家电商场的该项业务应征收( )。

A.增值税√B.营业税C.销售空调征增值税，安装劳务不征税D.销售空调征增值税，安装劳务征营业税5.依法应增值税的事项是( )。

A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气√C.保险公司提供财产保险D.某酒店提供喜宴酒席6.某运输公司，增值税一般纳税人，提供可货运输业务。

其业务适用的增值税税率是( )。

A.2%B.6%C.11% √D.13%7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是( )。

A.含增值税的销售额/(1+增值税税率) √B.含增值税的销售额/(1-增值税税率)C.含增值税的销售额/(1+消费税税率)D.含增值税的销售额/(1-消费税税率)8.免征消费税的是( )。

A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.出口应税消费品√9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的项目是( )。

A.从事蔬菜种植所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得√D.从事油料植物种植所得10.符合条件的小型微利企业，征收企业所得税的适用税率是( )。

2017年的税务师考试《税法一》试题及答案导读：考生可以根据习题的答案解析，发现自己的不足。

下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法一》试题及答案!1、依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是( )。

A.买价B.境外运费C.由买方负担的包装费D.由买方负担的购货佣金答案：D解析：由买方负担的除购货佣金外的经纪费计入关税完税价格。

2、把关税分为进口税、出口税和过境税是按照( )进行分类的A 征税性质B 征税标准C 征税对象D 保护形式和程度答案：C解析：关税按征税对象不同可分为进口税、出口税和过境税。

3、个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币( )元以下的，海关予以免征。

A 10B 100C 60D 50答案：D解析：自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币50元以下的，海关予以免征。

4、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物( )之日实施的税率征税A 分期支付租金B 分期付税C 原进口D 申报转内销答案：C解析：见教材289页“四、税率的运用中的3(4)”5、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )A 以海关审定的租金B 以海关审定的留购价格C按照一般进口货物估定完税价格D货物成交价格答案：A解析：租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格;留购租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格。

6、进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以( )为基础审查确定完税价格。

A 以料件申报内销时的价格估定B以制成品申报内销时的价格估定C以料件的原进口成交价格估定D以料件相同或类似的货物进口成交价格答案：C解析：进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格。

料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。

2017年注册会计师《税法》真题及答案【4】11.根据《税收征收管理法》规定,下列属于纳税申报对象的有( ）A.代扣代缴义务人B.享受减税的纳税人C.纳税期内没有应纳税款的纳税人D.享受免税的纳税人【答案】ABCD12.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税,下列企业可以作为代收代缴义务人的有()。

A.物流企业B.商品生产企业C.电子商务交易平台企业D.电子商务企业【答案】ACD13.根据现行税务行政处罚规定,下列属于税务行政处罚的有()。

A.行政罚款B.加收滞纳金C.没收财物违法所得D.停止出口退税权【答案】ACD14.纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有()A.酒厂将自产的白酒赠送给客户B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部D.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油【答案】AC计算题1、国内某高校张教授2016年取得部分收入项目如下:(1)5月份出版了一本书稿,获得稿酬15000元,后因出版社添加印数,获得追加稿酬500元.(2)9月份,教师节期间获得全国教学名师奖,获得教育部颁发的资金50000元。

(3)10月份取得5年期国债利息收入8700元,一年期储蓄存款利息收入500元,某上市公司发行的企业债利息收入1500元(4)11月份因持有两年前购买的某上市公司股票1000Q,取得该公司年中股票分红所得200元,随后将该股票卖出,获得股票转让所得50000元。

(5)12月份应A公司邀请给公司财务人员培训,取得收入30000元,A公司未履行代扣代缴个人所得税义务。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)计算张教授5月份稿酬所得应缴纳的个人所得税。

(2)9月份张教授获得全国教学名师奖金是否需要纳税,说明理由。

如需要,计算其应纳税额。

(3)10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税,如需要计算器应纳税额。

(4)11月份张教授所得股息和股票转让所得是否需要纳税,说明理由,计算其应纳税额(5)回答A公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任;税务机关应对该项纳税事项如何进行处理?【参考答案】(1)同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

2017年税务师考试《税法二》真题试卷及答案(WORD版本真题试卷+解析答案，建议下载练习)一、单项选择题（共40题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。

2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。

在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。

假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

A.600B.5400C.300D.60002.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。

2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。

郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。

A.10600B.12400C.16900D.185203.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。

A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。

假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。

A.56.98B.55.97C.60.00D.54.965.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税6.中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。