2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：审计底稿管理试题

2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：审计底稿管理试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。

公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。

尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。

督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。

由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。

所有采购的物品都是以公司订购项目为名。

过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。

下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。

D：在定货和验收商品之间进行职责分离。

2.工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。

内部审计师应该A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；D：推迟编制商业部分的工作底3.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。

内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是A：使用了简单的组织结构。

B：为东道国经理提供了的自主权。

C：取得了地区和全球目标的平衡。

D：加强了组织控制。

4.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务观察与辅助性文件是相互对照的；D：在脚注中对标记符号做了解释。

5. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。

这项业务程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的准确性；B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：协助管理层对其效果和效率进行评价。

6. 某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。

从总体上看，这些数据构成了一个A：a．字段。

B：b．文件。

C：c．数据库。

D：d．记录。

7. 在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。

审计人员应当A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。

B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。

C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。

D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。

8. 为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A：完成了初步调查后立即。

B：有证据表明存在缺陷时。

C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。

D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。

9. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计10. 一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有１年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。

相对于德国公司的回报，美国公司的回报将A：变高。

B：变低。

C：无法确定。

D：不变。

11. 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。

为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。

B：每个分部与其他三个分部的利息收益。

C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。

D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。

12. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。

但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。

系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。

B：b.无法使用户参与到开发过程中。

C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

13. 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。

为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

14. 以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。

15. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。

对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层16. 在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？A：消除职责分工的需要；B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；C：展示更高级别的错误；D：以上都不对。

17. 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A：只有I和IIIB：只有II和ⅣC：只有IIID：I、II、III和Ⅳ18. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

19. 以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

20. 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

21. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带22. 如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

B：绘制内部控制系统流程图。

C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

D：实施理想的控制。

23. 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理C：开除D：调离工作岗位24. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。

让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。

更好地激励员工做正确的事情。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评价内部控制。

Ⅳ。

管理人员需要员工的反馈信息。

A：Ⅰ和ⅡB：Ⅲ和ⅣC：Ⅰ和ⅣD：Ⅱ和Ⅳ25. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。

对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层26.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

27.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。

通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是A：征求公司法律顾问的建议；B：与采购员讨论采购业务；C：与供应商联系讨论采购业务；D：与采购员的上级主管讨论采购业务。

28.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。

该项目已经执行了10年．却从未被评估。

提供项目数据的组织生成数据不全。

这是，审计师应当A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性C：不再进行分析D：推迟分析过程，直到取得全面的数据29.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？A：计划的评估和审查技术(PERT)B：统计程序控制C：关键路径法D：甘特图表30. 适合内部审计进行的活动是A：a．设计内部控制系统。

B：b．起草内部控制系统的流程。

C：c．在内部控制实施之前对其进行复核。

D：d．实施内部控制系统。

31. 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。