财政学纲要

财政学Public Finance课程编号：118094 学分： 3开课学院：商学院课内学时：48课程类别：学科平台课课程性质：必修一、课程的性质和目的课程性质：《财政学》是经济管理类核心课程，是国际经济与贸易专业基础课程。

目的：通过对财政与税收理论、政策与制度的学习，全面增强学生的税收素养，为进一步学习其它相关课程打下理论基础，并提高其对国家经济与政策的理解能力和对实际工作中出现的新情况新问题的解决处理能力，也为学生奠定企业经营与管理必要的基础知识，也满足我国财政与税收建设的需要。

二、课程教学内容及基本要求《财政学》是一门全面阐述财政与税收方面的基本理论、基础知识和我国财政税收的实务的课程。

主要包括财政职能、财政收入、财政支出理论，财政预算、国债、财政政策等理论，以及税收基本原理和我国税收实务。

通过本课程学习能够掌握财政及其相关理论，能够理解财政活动、财政现象和财政政策，能够掌握我国现行的主要税种的税收实务，从而能够在宏观层面理解经济问题。

（一）课程教学内容及知识模块顺序1.知识单元一：财政概论（6学时）（1）知识点1：财政的产生、财政及其相关概念。

（2）知识点2：财政职能。

（3）知识点3：公共财政。

（4）知识点4：政府与市场的作用。

教学基本要求：（1）了解财政产生和财政及公共财政概念（2）掌握财政的理论基础和基本职能（3）了解财政学的发展历史（4）理解政府与市场的作用范围。

2.知识单元二：财政支出理论（6学时）（1）知识点1：财政支出分类和规模。

（2）知识点2：财政支出结构变化及影响因素。

（3）知识点3：购买支出和转移支出及其对经济的影响。

教学基本要求：（1）了解财政支出的概念与分类。

（2）掌握财政支出的影响。

（3）掌握我国财政支出的相关理论（4）掌握按经济性质分类的财政支出以及社会保障支出等。

3.知识单元三：财政收入理论（3学时）（1）知识点1：财政收入的分类。

（2）知识点2：财政收入的结构、规模、原则、质量及其内涵。

《财政学》教学大纲课程代码：ECON306课程名称：财政学英文名称：Public Finance课程性质：学科基础必修课学分学时：2学分；34学时授课对象：各专业大二、大三学生课程简介：这门课程旨在让学生掌握财政税收基础理论以及财税问题的分析方法；了解国内外财政税收体制的异同，熟悉中国财税体制改革的历程与现状。

其中，基础理论包括市场失效、公共产品、外部性、公共选择、最优税制、政府预算和政府间财政关系等；分析方法包括规范分析、量化分析和比较分析等；在介绍各国财政税收体制时，涵盖了国内外税制和税制结构、教育和社会保障等公共支出、预算体制、财政政策的运用和政府间转移支付的经济效应等内容，重点介绍改革开放以来中国重大财税制度改革的经验教训。

先修课程：经济学导论，政治经济学原理选用教材：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。

考核方式与成绩评定：闭卷；出勤、平时、期末成绩所占比例分别为20%、20%和60%。

主讲教师：毛程连所属院系：国际经贸学院财税系联系方式：答疑时间及地点：单周星期四下午1:30-3:50，科研楼702第一章导论教学目标和要求：了解财政学的基本问题；理解公共部门的范畴和政府职能；了解财政学的研究内容与研究方法。

教学时数：2012.9.3-9.7，2学时教学方式：讲授准备知识：公共部门；政府职能；经济学方法论教学内容：第一节现实中的公共经济问题第二节公共部门与政府观一、公共部门的范畴二、两类政府观第三节公共经济活动与公共经济学第四节公共经济学的发展历程与相关学科第五节公共经济学的研究方法作业与思考题：（1）请进一步列举若干公共经济的例子。

（2）你认为公共经济的主体应当是狭义的还是广义的“政府”？为什么？（3）不同的政府观对于公共经济问题分析会产生什么不同的影响？（4）试举若干例子说明公共经济学与微观经济学的联系。

参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。

财政学（本科）课程教学大纲—、课程名称：财政学Pub I i c F i nance二、课程编码：三、学时与学分：40/2. 5分四、先修课程：政治经济学，微观经济学，宏观经济学五、课程教学目标1.帮助学生获得有关财政学的基本知识，了解本学科发展前沿，掌握财政学的基本理论、基本规律和一般方法。

2.引导学生接受财政学知识熏陶，提高运用经济学、财政学基本原理和方法分析问题、解决问题的能力。

3.使学生了解财政的运行过程和各财政范畴之间的逻辑关系，了解政府在市场中的地位和作用以及政府配置资源的财政机制、工具及其运行规律，培养学生以人为本提高社会福利的价值观、伦理观，树立现代公民意识，增强社会责任感，促进综合素质的提高。

六、适用学科专业：经济、管理及公共管理学科七、基本教学内容与学时安排•导论（2学时）财政学的研究对象与学科体系财政学的产生、演变及发展•财政学基本理论（5学时）市场失灵理论公共产品理论公共选择与政府失灵理论•财政支出的基本理论（3学时）公共产品的提供、生产和定价财政支出效益的分析和评价•财政支出规模与结构分析（2学时）财政支出分类财政支出规模分析财政支出结构分析•社会消费性支出——购买性支出之一（2学时）社会消费性支出的性质行政管理费和国防费文科卫支出•财政投资性支出——购买性支出之二（2学时）财政投资支出的一般分析基础设施投资财政对农业的投资财政投融资制度•转移性支出（2学时）社会保障支出财政补贴税收支出•财政收入规模与结构分析（2学时）财政收入分类财政收入规模分析财政收入结构分析•税收原理（4学时）税收概述税收术语和税收分类税收原则税负的转嫁与归宿•税收的经济效应（4学时）税收的经济效应作用机制税收的经济影响税收与经济发展•税收制度（2学时）税收制度的组成与发展冏品课税所得课税资源课税与财产课税•税收制度和税收管理制度改革（2学时）工商税制改革农村税费制度改革税收管理制度及其改革•国债和国债市场（4学时）国债原理国债的经济效应和政策功能我国债务负担率及债务依存度的分析国债市场及其功能政府直接隐性债务和或有债务•国家预算和预算管理体制（4学时）国家预算概述预算管理制度的改革和建设预算管理体制管理体制概述中国分段制改革八、教学方法老师主讲与学生课堂讨论相结合的方法；案例教学、课堂提问与学生互动的方法；运用多媒体教学手段等九、教材及参考书教材：陈共主编的《财政学》（系“十五”国家级规划教材和教育经济管理类核心课程教材），中国人民大学出版社2005版。

《财政学》教学大纲（模版）课程英文名称：Public Finance课程代码：5006500 3006500学分数：4总学时： 64 其中：面授学时 48，实验学时 , 其它学时 16适用专业：会计本科开课单位：管理学院课程教学目的、要求教学目的：通过该课程的学习，使成教学生能系统地掌握财政理论与方法，认识财政学在国民经济中的地位和作用，提高分析和解决财政问题的能力，并为国家税收及国家预算等专业课程的学习打下坚实的基础。

教学要求：1．了解财政在国民经济中的地位和作用；2．掌握财政的基本范畴及基本理论；3．熟悉财政的基本业务知识和技能。

课程必备知识先修课程：宏观经济学、会计学原理、经济法。

课程内容提要财政学是研究政府在调节资源配置和收入再分配过程中，财政资金筹集、分配、使用及其运行规律的一门学科。

具体内容包括：财政概述、财政支出概述、购买性支出、转移性支出、财政收入概述、税收原理、税收制度、公债、国家预算、财政管理体制、财政平衡、财政政策。

知识要点一、财政概述1．主要内容：财政现象与财政本质、财政与财政学、财政职能。

2．重点与难点（句前带*号指既是重点又是难点，其余的仅为重点，下同）：财政的起源；财政的发展；*财政的本质；*财政在社会再生产中的地位；*财政的职能。

二、财政的支出概述1．主要内容：财政支出的分类与原则；财政支出规模；财政支出效益分析。

2．重点与难点：*财政支出的分类；*财政支出的经济性质分类；*财政支出规模的数量界限；影响财政支出规模的因素；*财政支出效益分析；*“成本—效益”分析法；*最低费用选择法；*公共劳务收费法；*购买性支出；*转移性支出。

三、购买性支出1．主要内容：政府投资概述；农业投资；基础产业投资；社会消费支出。

2．重点与难点：政府投资概述；*政府投资的特点；农业投资；农业投资支出的内容；基础产业投资；*社会消费性支出；*文教科学卫生事业费支出。

四、转移性支出1．主要内容：社会保障支出；对外援助与财政补贴；税收支出。