政府间的财政关系

财政收入与政府支出的平衡财政收入与政府支出是一个经济体系中的重要组成部分。

财政收入是国家从各种渠道获得的资金，而政府支出则是用于满足社会需求和公共服务的资金。

这两者之间的平衡对于一个国家的经济稳定和可持续发展至关重要。

首先，我们需要明确财政收入的来源。

财政收入主要包括税收、国有资产收益和债务融资等。

税收是政府主要的财政收入来源，包括个人所得税、增值税、企业所得税等。

国有资产收益主要指国有企业的红利、利息、租金等。

债务融资则是政府通过发行国债等方式筹集资金。

财政收入的稳定增长对于支持政府长期可持续发展的目标至关重要。

然而，在追求财政收入增长的同时，政府也需要合理支出以满足社会的需求。

政府支出主要包括基础设施建设、社会福利、教育和医疗等。

基础设施建设是一个国家经济发展的重要基础，它直接关系到国家的竞争力和吸引力。

社会福利是政府为了保障人民的基本生活而提供的经济支持和服务。

教育和医疗是一个国家社会进步和人民素质提高的重要保障。

这些支出是为了提升国家社会福利水平和人民生活质量。

财政收入与政府支出之间的平衡是一个需要精心把握的问题。

如果财政收入长期低于政府支出，就会形成财政赤字，进一步导致债务累积和经济不稳定。

如果财政收入长期高于政府支出，政府可能会出现过度储蓄的问题，缺乏对社会的有效投入。

财政收入与政府支出之间的平衡需要综合考虑宏观经济形势、人民生活需求和社会发展的长期目标。

在寻求财政收入与政府支出的平衡时，政府需要采取有效措施。

一方面，政府可以通过改革税收制度，提高税收征收效率和公平性。

另一方面，政府应加强财政预算管理，控制支出规模和结构，避免浪费和不必要的开支。

此外，政府还可以加强国有资产管理，合理利用国有资产收益满足支出需求。

财政收入与政府支出的平衡不仅仅是一个经济问题，也是一个政策问题。

政府需要制定合理的财政政策和经济政策，以实现经济稳定和可持续发展的目标。

财政收入与政府支出之间的平衡关系需要在宏观调控的基础上，兼顾经济发展和社会福利的需求。

财政体制中的“条”“块”矛盾及其协调思路在我国的财政体制中，存在着“条”“块”矛盾，即条块分立的问题。

这一问题主要体现在中央和地方政府之间的财政关系中，表现为中央与地方财政权责不清、财政收支不平衡、财政资源配置不合理等方面。

解决这一矛盾，需要从加强财政体制改革、优化财政资源配置、提高地方财政自主权等方面进行思考和实践。

一、中央与地方财政关系的矛盾1. 财政权责不清在我国的现行财政体制中，中央政府在税收、财政支出等方面拥有更多的权力和权限，而地方政府的财政自主权则受到了较大的限制。

这种财政权责不清的情况导致了中央和地方在财政事务上的争执不断，给财政管理带来了很大的困难。

2. 财政收支不平衡由于中央政府在税收等方面拥有更多的权力，地方政府在资金来源上受到了一定的限制，导致地方财政收支不平衡的问题较为突出。

一些地方政府在财政收入不足的情况下，只能通过举债等方式来填补财政赤字，从而导致了债务风险的增加。

3. 财政资源配置不合理现行的财政体制中，中央政府对财政资源的配置具有较大的决定权，而地方政府在财政资源分配上受到了一定的限制。

这种情况导致了财政资源配置不合理的问题，一些地方的基础设施建设和社会民生事业发展受到了一定的影响。

二、解决“条”“块”矛盾的基本思路1. 加强财政体制改革加强对我国财政体制的改革是解决“条”“块”矛盾的根本途径。

要通过深化税制改革、推进财政体制改革、完善财政政策体系等措施，增加地方政府的财政自主权，优化财政资源配置，完善中央与地方的财政关系。

2. 优化财政资源配置要通过加强中央与地方之间的财政协调机制，建立多层次的财政转移支付体系，实现财政资源的合理配置。

要加大对财政转移支付的监管力度，确保这一政策措施的有效实施。

3. 提高地方财政自主权为了增强地方政府的财政自主权，可以适当减少中央政府对地方政府的财政干预，增加地方政府在财政收支和资源配置方面的自主权。

这样可以更好地促进地方政府的自主发展，提高地方政府对本地区经济社会发展的主动性和积极性。

地方财政与中央财政的关系与协调地方财政与中央财政在我国经济运行中起着至关重要的作用。

地方财政是指各地方政府层面的财政收入和支出，而中央财政则是指国家层面的财政运作。

两者之间的关系与协调是保障国家经济可持续发展的重要前提。

本文将结合实际情况，探讨地方财政与中央财政的关系与协调。

一、地方财政与中央财政的关系地方财政与中央财政有着千丝万缕的联系，彼此之间相互依存。

地方财政的发展依赖于中央财政的支持和调配，而中央财政则需要地方财政的积极配合和协调。

具体来说，地方财政与中央财政的关系主要体现在以下几个方面。

首先，地方财政与中央财政在财政收入方面存在着紧密联系。

中央财政通过税收和其他财政手段，直接或间接地获取财政收入，并将部分收入下放给地方政府。

地方政府则依靠中央财政的资金支持来满足本地区的财政需求。

这种财政收入上的关系使得地方财政与中央财政形成了一种相互依赖的关系。

其次，地方财政与中央财政在财政支出方面互相补充。

中央财政通过预算分配的方式，将资金投入到各个地方政府的建设和发展中。

地方政府则根据当地的具体情况，将这些资金用于教育、医疗、基础设施建设等方面，从而促进本地区的经济繁荣和社会进步。

可以说，中央财政的支持是地方财政能够正常运转和发展的关键。

第三，地方财政与中央财政在财政管理方面需要协调一致。

中央财政需要对各地方政府的财政收支进行监管和调控，确保财政运作的规范和合理。

地方政府则须遵守中央财政的相关政策和要求，加强财政管理，提高财政效益。

只有地方财政与中央财政密切配合和互相协调，才能保障国家财政体系的稳定和可持续发展。

二、地方财政与中央财政的协调机制为了加强地方财政与中央财政之间的协调，我国建立了一系列的协调机制，确保两者之间的顺畅合作。

下面就列举几个比较重要的协调机制。

首先，建立财政转移支付制度。

中央财政通过财政转移支付，将一部分财政收入下放给地方政府，用于支持地方经济发展和社会建设。

这种财政转移支付制度既保障了地方财政的运转，又保持了中央财政的调控能力。

财政体制中的“条”“块”矛盾及其协调思路财政体制中的“条块”矛盾是指在我国当前的财政体制中，各级政府之间和政府与市场之间的关系复杂，存在着许多矛盾与冲突。

这些矛盾的存在使得财政资源的配置不够高效，制约了我国经济社会发展的进程。

为了解决这些矛盾，需要寻求协调思路，以实现财政体制改革和经济社会的可持续发展。

要解决财政体制中“条”、“块”矛盾，需要明确权责划分。

财政体制中的“条”矛盾主要指中央和地方政府之间的财政收支划分不明晰，导致地方政府财政收入不足以满足公共服务需求，同时也造成了中央重财轻政的问题。

为了解决这一矛盾，应当明确划分中央和地方政府的权责，明确中央政府的基本责任和地方政府的自主权利，同时建立合理的财政收入和支出划分机制，使各级政府能够真正承担起相应的责任。

要解决财政体制中的“条”、“块”矛盾，需要加强财政监管和风险防控。

目前，财政体制中的“块”矛盾主要表现为地方政府难以承担起债务风险，导致财政体制稳定性受到威胁。

为了解决这一矛盾，应当加强对地方政府债务的监管，建立健全的风险防控机制。

要通过完善中央和地方政府的财政体制，推动地方政府实现财政自主和控制风险能力的提升，减少债务风险对财政体制的冲击。

要解决财政体制中的“条”、“块”矛盾，需要促进财政资源的合理配置。

财政体制中的矛盾主要表现为财政资源的分配不够公平和效率低下的问题。

为了解决这一矛盾，应当推动财政资源向基础公共服务和社会公益事业倾斜，并通过改革税收制度，提高中央和地方政府的财政收入，增加财政资源总量，从而提高财政资源的合理配置能力。

要解决财政体制中的“条”、“块”矛盾，需要建立政府间的合作机制。

财政体制中的矛盾不仅仅存在于中央和地方政府之间，还存在于各级政府之间的合作关系中。

为了解决这一矛盾，应当树立共享理念，加强政府之间的合作，建立健全的跨部门、跨区域的协调机制，实现公共服务的有序提供和优质公共产品的供给，从而推动财政资源的合理利用和优化配置。

第五讲财政管理体制一、财政管理体制概述（一）财政管理体制的含义财政管理体制是处理各级政府间财政关系的制度依据。

是在中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财力财权的一项根本制度。

国家的各项职能是由各级政府共同承担的，为了保证各级政府履行其相应的职能，就需要在各级政府间明确划分各自的财政收支范围、财政资金的分配权和财政管理权限，以规范各级政府间的财政分配和管理关系。

财政管理体制是经济管理体制的重要组成部分，因而必须适应经济管理体制的要求，为经济基础和生产力的发展服务。

广义的财政管理体制包括处理各级政府间以及政府同企业、事业单位之间关系的预算、税收、财务等各方面的体制，其中最核心的体制是预算管理体制，因此，狭义的财政体制是指预算管理体制。

随着社会主义市场经济体制的日趋完善与公共财政体系的逐步确立，与公共财政相适应的财政管理体制也将以预算管理体制为其主要内容。

财政管理体制分为集权型、分权型、集权分权结合型体制类型。

我国现行财政管理体制与我国当前的政治经济体制相适应，属于集权分权结合型体制。

（二）建立财政管理体制的原则1、统一政策与分级财政相结合。

财政管理方针政策、全面性法律法规、重大的改革措施由中央统一制定并颁布实施。

在统一的政策法规下，各级政府在财政管理方面具有独立的职责权限、收支范围和财政预算。

坚持统分结合原则，有利于中央的宏观调控和调动地方政府的积极性。

2、规范性与灵活性相兼顾。

财政管理体制的确定，既要有利于维护财政管理体制的统一性，又要考虑地方在经济、地理、资源等方面的特殊情况，把规范统一的管理建立在因地制宜的基础之上。

3、财权和事权相对称。

事权是一级政府在社会经济发展中所承担的责任及相应的管理权限；财权是一级政府为履行其职能而拥有的财力及可支配的管理权限。

事权是财政管理体制划分的重要前提，只有财权与事权相匹配，才能确保各级政府履行责任的财力需要。

（三）财政管理体制的内容1、政府间职权的划分。

市场、政府与财政的关系财政财政从实际意义上来讲，是指国家或政府的一个经济部门，通过收支活动筹集和供给经费和资金保证实现国家或政府的职能。

从经济学意义来讲，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公告需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

即可以理解为作为政府政务之一的，为了公众利益的理财活动被称为“财政”。

财政的发展财政在不同时期研究重点的不同（1）传统财政理论——政府理财论财政（主要研究政府的收支及管理行为）（2）现代财政理论——国民经济论财政（主要研究公共部门的经济活动或政府部门的经济活动，观察公共部门资源配置是否有效）（3）当代财政理论——政府与市场关系论财政（主要研究市场失灵与政府财政政策）在财政研究中，都涉及了政府理财的基础性作用。

因此利用好财政政策、财政工具来充分发挥市场与政府各自的优势，以达到调控社会经济和谐、稳定发展是公共财政的重要职能。

那么财政的职能是什么呢？财政的职能1、资源配置职能：政府选择（决定）提供某种消费品（包括劳务）并为之提供资金2、收入分配职能：政府为实现社会公平通过财政对市场经济形成的收入分配格局予以调整3、经济稳定与发展职能：市场经济具有宏观经济波动的缺陷，解决经济波动问题就涉及市场了经济制度和非市场经济制度的完善市场经济是人类迄今为止所发现的较为有效的配置资源的形式，无论是国际市场竞争还是国内市场竞争，都会给企业和技术进步带来刺激因素。

但市场经济并不是万能的，我们要对市场有一个科学的认识。

财政的职能主要是针对市场制度的缺陷，那么市场制度有那些缺陷，表现为什么呢？市场失灵竞争性市场是实现帕累托最优资源配置所需要的条件和环境，虽然市场机制是高效的资源配置机制，但是其需要严格的完全竞争市场，这在现实经济中很难达到，且在市场机制下，收入或财富分配的不公和宏观经济失衡也无法避免，这被称为市场失灵或市场失败。

政府间财政关系该如何调整——楼继伟新书《中国政府间财政关系再思考》读后最近，我读了财政部新任部长楼继伟先生新著《中国政府间财政关系再思考》，有一些感想。

这是一部对当前中国最为关键的财税改革进行深入思考的重要著作，值得关注。

该书立足国情，放眼国际，提出了一系列对未来财税改革有启示意义的看法。

全书从总体上肯定了1994年以来的政府间财政关系的调整。

1994年分税制财政管理体制改革确立了当前政府间财政关系的基本框架。

基本保持稳定的体制能够连续运行近20年，应属首次。

政府间财政关系是经济社会发展的风向标。

正是这样的一套体制，奠定了最近20年中国经济社会发展的基础。

这20年，是国家财政能力不断增强的过程，财政收入占国内生产总值（GDP）的比例从10%左右的边缘逐步回升到20%左右，保证了市场经济条件下政府必要调控所需的基本财力。

这20年，也是中央财政财力不断增强的过程，改变了中央与地方的财力对比关系，增强了中央财政的调控能力。

但是，这种体制的内在缺陷与其他制度配合，对未来经济社会永续发展构成了很大的挑战。

坊间常说，现行分税制导致了“土地财政”。

诚然，“土地财政”的形成与地方政府缺钱有着密切的关系。

但是，如果没有土地实质上的地方所有制，没有土地市场的活跃，那么“土地财政”也是难以形成的。

“土地财政”推高房价。

房地产调控僵局的打破，有赖于当前不可持续的土地财政模式的转变。

改变土地财政模式，还必须从政府间财政关系调整入手。

如果土地不是实质上的地方所有制，如果地方政府没有动力抬高地价，那么靠卖地为主的“土地财政”就必然要转型，房地产的源头问题就可能得到解决。

1994年分税制改革的取向是正确的，但1994年之后政府间财政关系也有一定倒退。

最为突出的有三次。

两次与积极财政政策选择密切相关。

积极财政政策是应对金融危机的产物，有其必要性。

但随着政策的实施，中央政府权力上收也表现得较为明显。

1994年分税制改革所依据的“财权与事权相匹配原则”，在2007年变成了“财力与事权相匹配原则”。

政府间财政关系该如何调整——楼继伟《中国政府间财政关系再思考》读后发布时间:2013-04-17 10:39 作者:杨志勇最近，我读了财政部新任部长楼继伟先生新著《中国政府间财政关系再思考》，有一些感想。

“法治化”对于一国政府间财政关系的规范化至关重要。

这是楼继伟新书较有特色之处。

我认为，中央与地方政府间财政关系的调整必须跳出集权分权比例的窠臼，追求政府间财政关系的稳定性与确定性。

最近，我读了财政部新任部长楼继伟先生新著《中国政府间财政关系再思考》，有一些感想。

这是一部对当前中国最为关键的财税改革进行深入思考的重要著作，值得关注。

该书立足国情，放眼国际，提出了一系列对未来财税改革有启示意义的看法。

全书从总体上肯定了1994年以来的政府间财政关系的调整。

1994年分税制财政管理体制改革确立了当前政府间财政关系的基本框架。

基本保持稳定的体制能够连续运行近20年，应属首次。

政府间财政关系是经济社会发展的风向标。

正是这样的一套体制，奠定了最近20年中国经济社会发展的基础。

这20年，是国家财政能力不断增强的过程，财政收入占国内生产总值（GDP）的比例从10%左右的边缘逐步回升到20%左右，保证了市场经济条件下政府必要调控所需的基本财力。

这20年，也是中央财政财力不断增强的过程，改变了中央与地方的财力对比关系，增强了中央财政的调控能力。

但是，这种体制的内在缺陷与其他制度配合，对未来经济社会永续发展构成了很大的挑战。

坊间常说，现行分税制导致了“土地财政”。

诚然，“土地财政”的形成与地方政府缺钱有着密切的关系。

但是，如果没有土地实质上的地方所有制，没有土地市场的活跃，那么“土地财政”也是难以形成的。

“土地财政”推高房价。

房地产调控僵局的打破，有赖于当前不可持续的土地财政模式的转变。

改变土地财政模式，还必须从政府间财政关系调整入手。

如果土地不是实质上的地方所有制，如果地方政府没有动力抬高地价，那么靠卖地为主的“土地财政”就必然要转型，房地产的源头问题就可能得到解决。

1、经济学的核心问题是什么资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中,实现资源的有效利用,即最优的资源配置.资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题.2、什么是市场失灵市场失灵是与市场效率相对应的,市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提,而现实中不具备这些条件.市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效,称之为市场失灵.市场失灵主要表现为：垄断规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降、信息不对称或不充分道德风险、逆向选择、外部效应和公共物品,收入分配不公效率和公平,收入差距过大产生社会问题,影响效率、经济波动价格波动与生产周期的不匹配供大于求、供不应求等.3、简述公共财政的职能十八届三种全会中的定位,第一,优化资源配置；第二,维护市场统一；第三,促进社会公平；第四,实现国家长治久安.财政职能就是政府的经济职能,即资源配置、收入分配、经济稳定和发展.资源配置,是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置.政府将一部分社会资源集中起来,形成财政收入,然后通过财政支出分配活动,由政府提供公共物品和服务,引导社会资金流向,弥补市场缺陷,最终实现全社会资源配置效率的最优状态.财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模收入分配,即对收入和财富分配的结果进行纠正,目标是实现公平分配.税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限经济稳定和发展,通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响,达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的.财政政策与货币政策的配合,税收补贴投资的调节,对公共需求、特定发展的支出4、正、负外部性各指什么外部性即外部效应,是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益.正外部性,一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利.负外部性,一项市场活动对他人或公共利益有减损,而实施者不必为此承担代价.5、公共选择下的政治均衡是如何实现的公共选择理论,是使用经济学的理论假设和方法,研究公共决策问题.指人们通过民主政治过程决定公共物品的需求、供给与产量,以及相应的税收分摊.把个人选择转化为集体选择,是对资源配置的非市场决策.公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡.立宪阶段,决定公共物品的决定规则,即按照什么原则吧社会成员的偏好加总起来、确定公共物品量,什么原则确定各阶层负担的税收.立法阶段,在规则范围内展开集体活动,形成集体决议.行政司法阶段,按照集体决议,由政府机构生产和提供公共物品,完成税收分摊.6、简述两种不同类型公共支出,对国民经济的影响公共支出分为购买性支出和转移性支出.购买性支出或称耗尽性支出,指政府以购买商品、公共工程、劳务的方式占用和消耗社会资源,包括政府各部门的各种消费性支出和投资性支出.转移性支出指政府自身并不消耗社会资源,而是将社会资源在社会成员间转移再分配.购买性支出产生资源配置的作用,转移性支出产生收入分配的作用.购买性支出直接构成社会总需求的一部分,政府对商品\劳务扥的购买使这类社会资源流入公共部门,一位私人部门无法使用这些资源,公共部分的购买性支出替代或挤出了私人部门的支出.转移性支出并不减少私人部门可支配的资源,只是在社会成员间加以调节,更好的促进社会公平的实现.7、分析推升公共支出持续增长的主要因素瓦格纳从经验中总结,随着人均收入的人提高,财政支出占GDP的比重也相应提高.政府职能的扩大和经济发展,要求保证形式这些职能的公共支出不断增加.随着经济发展,经济关系会变得越来越复杂,这就需要建立一套司法制度和执法部门；人口增长和生活密度提高,导致外部性的拥挤,要求公共部门加以干预和管理.人们收入的提高,对教育、娱乐、文化、健康的各方面的公共物品需求增加,而这种需求的增长比国民收入的增长更快.政府直接参与生产的活动也增加了,一些新行业要求大规模的投资,这类投资是私人部门不远或不能实现的.8、简述转移支付的分类及特征转移支付,指政府间为解决财政失衡而通过一定的形式、途径转移财政资金的活动,是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出,政府财政资金的无偿转移1税收返还,主要的转移支付形式,地方财政收入的重要来源.名义上有中央财政收入,实际上返给地方财政.2财力性转移支付,为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口,中央财政安排给地方财政的补助.包括一般性转移支付、调整工资转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、年中结算财力补助.3专项转移支付,中央财政为实现特定的宏观政策、行业发展战略设立补助资金,重点用于相关公共服务,地方财政需按规定用途使用资金.9、试述公共预算的分类及制定程序公共预算,经立法程序批准的政府年度财政收支计划,以及相关的制度安排.政府级别不同,分中央公共预算,地方公共预算.预算编制程序不同,分临时预算、正式预算、追加预算预算内容不同,经费预算、公共投资预算、社保基金预算等编制形式不同,分单式预算、复式预算.预算作用时间不同,分年度预算、中长期预算.收支管理范围不同,总预算、单位预算.制定程序：确定预算项目的目标,编排实现预算目标的方案,按照预算方案进行预算安排.10、中国政府复式预算的构成分哪些部分复式预算是通过两个以上的表格来反应的预算形式,反应预算资金的流动、流量,资金的性质和收支结构.我国主要分经常预算、资本预算、专项资金预算.经常预算,反应税收收入和政府一般活动的经常费用支出,采用政府会计账户收支对照.资本预算,反应债务收支、公共投资,采用资产负债表和损益计算.专项资金预算,反应各项专项资金的筹集和使用.11、政府收入可以包含哪几种形式广义的政府收入是指各级政府所支配的全部资金,其范围包括预算内收入和预算外收入.狭义的政府收入仅指国家预算内收入.高培勇讲,政府收入包括财政收入税、费,政府性基金收入土地出让金收入和社保基金收入,国有资本经营收入国有企业的部分利润四个部分.税收收入、债务收入、国有企业运营收入、国有财产收入、行政司法收入、事业收入、外事服务收入、捐赠收入12、简述税收的三性税收具有强制性、无偿性、固定性.强制性,依靠国家的政治权利强制征收,而非自愿缴纳无偿性,国家取得税收收入,不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人进行任何补偿固定性,国家在征税前通过法律形式,规定了征税对象、征税比例,不经批准不能随意改变.13、简述税种的分类按照课税对象的性质,分所得课税、商品课税、财产课税按税负能否转嫁,分直接税、间接税.按课税标准,分从量税、从价税按税收与价格的关系,分价内税、价外税.隶属关系,分中央税、地方税.五大类,28个税种.1）流转税,包括增值税、消费税、营业税、关税2）所得税,包括企业所得税、个人所得税、外商投资企业和外国企业所得税3）资源税,包括城镇土地使用税、资源税、土地增值税4）财产税,包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、车辆购置税、契税、车船使用税5）行为税,包括印花税、市维护建设税、耕地占用税14、简述税收中性和税收效率税收中性,是指政府课税不应扭曲市场机制的正常运行,不影响私人部门原有的资源配置状况.税收效率包括两层含义,一是征税过程本身的效率,即较少的征收费用、便利的征收方法；二是征税对经济运转效率的影响,征税必须有利于促进经济效率的提高,有效发挥税收的经济调节作用.15、简述税收与国民经济的循环运动三部门的国民经济,包括居民、政府和企业.政府经济职能通过税收与政府支出来实现,并与家庭、企业发生经济联系.税收从家庭部门分得收入,由在产品市场上消费生产的产品.画图税收对生产进行资源调配、对收入进行再分配,对消费进行资源调整,对积累进行再分配.国民经济循环分为生产、分配、使用、积累等环节,每个环节都有相应的税收安排.16、公债与税费收入相比有哪些区别与联系公债是政府为筹措财政资金,凭借公信力和政权稳定性、财政收入的持续性,向投资者出具的,承诺在一定时期支付利息、到期偿还本金的格式化债权凭证.税收产生的较早,而公债出现的较晚.公债是国家信用、购买人自愿的,税收是国家通过法律规定强制征收的.公债是有偿的,税收是无偿的.公债是财政预支,而税收是真正的收入与税收相比,两者都是国家取得财政资金的一种形式,税收是国家满足财政支出的主要来源,而公债则是一种补充.17、简述中国现行政府间财政关系构成政府间财政关系是指在财政体制上划分中央政府和地方政府以及地方各级政府之间财政管理权限的一项根本制度.它具体规定了各级政府筹集资金、支配使用资金的权力、范围和责任,使各级政府在财政管理上有责有权.一是收入关系,涉及到上下级政府中的财政收入划分；二是支出关系,涉及到上下级政府中的事权划分,支出关系的原则是“财权与事权相统一”；三是转移支付的关系,涉及到上下级政府之间财力的集中、补助和转移等.18、什么是积极财政政策财政政策,是政府为实现一定的宏观经济目标,而控制财政收支规模的指导原则、相应措施.积极财政政策是指增加财政支出为主的扩张性政策,以增发国债为主要措施,用于基础设施建设,调整经济结构、引导扶持产业升级,促进增长、增加就业.没有实现减税政策、而是加强税收征管、适度提高税收占GDP比重,优化支出结构,增加收入用于更多公共需求.19、财政风险主要是指什么财政主体不适当的财政活动,给进一步的财政活动、社会经济带来潜在危害的可能性.外部不确定因素的综合影响而导致财政资金遭受损失和财政运行遭到破坏的可能性.包括内生性、外生性财政风险.原因如收入来源不稳定,可调控财力不足,支出结构不合理,公共投资的风险,预算赤字长期化、增长快,国债管理不合理,官员的道德风险等等.20、赤字与通货膨胀之间有何关系通过发行国债弥补财政赤字只是资金在部门间的转移,不会扩大货币供应量,财政赤字只是以替代方式嵌入总需求,不会增加总需求,因而赤字债务化一般不会导致通胀.但当政府举债,并在银行体系形成额外的信用扩张,增加M2的货币供应.当政府举债,推动利率上升,央行为维持利率稳定,通过公开市场买入国债,导致基础货币的增加,最终将导致通胀.当有的国家国债过于庞大, 或者无法通过发行国债为赤字融资,政府可能直接增加货币发行、或向央行借款,结果也会导致基础货币的增加.按照费舍尔的货币公式p=kM/Y,当货币流动速度相对稳定时,货币供应增加,价格就会上升,产生通货膨胀.二、论述题1、论述1994年分税制财税体制改革以来中国财政改革的总体思路1994年的分税制改革,是为加强中央政府对税收的控制,提高中央财政收入比重,提高地方征税积极性,调节地区间分配格局,促进地区经济和社会均衡发展.将税种划分为中央固定税、地方固定税、中央地方共享税.根据事权确定相应的财政支出范围.财政改革的总体思路财政改革包括预算改革、税制改革、中央和地方财政关系的改革.1）按照公共财政的基本要求,明确界定政府的事权范围,建立科学、规范、稳定的分税制财政体制按效率原则理顺政府与市场的职责关系,按分支只是、收益范围和法制原则明确界定中央政府与地方政府的事权.通过立法、而不是行政干预,建立政府间权责关系的准则.2）科学划分政府间税种并积极推进税费改革,完善和规范财政收入体制.合理调整中央与地方财政分配关系.改革现行收费管理制度,聪哥本上遏制乱收费,理顺政府、企业、个人之间的分配关系.3）建立规范的政府间财政转移支付制度首先进一步明确转移支付的目标模式,而后通过增量与存量同时微调,向目标模式逼近.中国“十三五”期间分税制财政体制改革的总体思路是：在明确政府改革职能转变、合理定位的前提下,配合政府层级的扁平化和“大部制”取向下的整合与精简化,建立“扁平化”的财政层级框架,合理划分中央、省、市县三级事权和支出责任,改进转移支付制度,按“一级政权,一级事权,一级财权,一级税基,一级预算,一级产权,一级举债权”的原则,配之以中央、省两级自上而下的转移支付与必要合理的横向转移支付,建立内洽于市场经济体制的财权与事权相顺应、财力与支出责任相匹配的财税体制；深化预算管理制度的改革；实行促进增长方式转变的税制改革；同时强化绩效导向.2、为什么公共产品的供给要兼顾公平与效率由公共部门提供用来满足社会公共需求的商品和服务,称之为公共产品.公共产品具有非竞争性和非排他性,不可能完全通过市场机制,由追求利润最大化的民营部门按照价格机制提供,只能交由公共部门提供.政府经济学关心的问题,是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合,以及政府提供公共物品所花费的成本和代价,合理地确定政府提供公共物品和财政支出的规模.公平和效率是任何时期公共物品供给机制都应坚持的两大原则.公共产品供应的公平与效率,也体现在税收的公平与效率.税收公平包括普遍征税、平等征税,所有有纳税能力的人都应依法纳税,征税的比例与纳税人的负担能力相称,体现受益者纳税、能力高多纳税的特点.征税效率应体现征税过程的效率,征税对经济运转效率的提高.效率是公平的前提,如果阻碍了经济发展,公平是没有意义的.公平是效率的必要条件,失去公平,会挫伤个人的积极性,甚至引致社会矛盾,影响长远的发展,从而无效率可言.所以公共物品的提供,要兼顾公平与效率.3、预算改革涵盖哪几个方面的内容并指出背后的难点98年开始的预算改革,主要是部门预算改革,国库集中收付制度改革,收支两条线改革,政府采购制度的改革.当时主要面临的问题是部门预算编制改革不彻底,预算执行缺乏严肃性、资金使用效益不高,资产管理和预算编制管理脱节.背后主要是官员的认识模糊、畏难情绪,地方试点不规范,配套措施落实不到位.当前预算制度在当下中国最亟待解决的是全面规范、公开透明.政府收入中,基金性收入、国有资本收入、社保费收入不规范、不公开、不透明.预算改革使将所有政府收入纳入预算管理,不能存在有利于预算之外的政府收支.十九大提出要建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,全面实施绩效管理.第一，要加快建立现代财政制度,预算制度.第二，将新预算法落到实处,实施细则见面,绩效管理由点到面.第三，要依托于现代税收制,增加税收负担的公开透明,逐步增加税收负担分配上的公平正义难点有,1税收收入结构是畸形的,间接税比例过大,政府收支与个人的关系模糊、难以界定.2个人对预算缺乏直接感受,就不怎么关注.3历史发展原因,当前政府支出中关系民生福利的占比偏低,民众对预算的关注不大.4历史上,自家财办自家事,和自己没关系5历史上,缴税是企业的事,与新时代不相匹配.6此外,另外三张预算本的受益者缺乏公开透明的意愿.4、如何控制公共支出无序、过快增长财政支出规模随着经济的发展而逐步上升,达到一定阶段后相对稳定.影响和控制财政支出规模的因素有：1）宏观因素经济型因素,经济发展的不同阶段对财政支出规模的要求不同,但是财政收入的增长会影响个人、企业从事生产的积极性,因而财政支出的增长收到财政收入增长的可能性制约.政治性因素,政局是否稳定,政体结构效率、政府干预的政策相应影响财政支出的规模,但政治决策程序收到公共选择的制约,立宪、立法、行政和司法都来自公共选择的影响,进而控制公共支出.社会因素,就业、医疗、城镇化等社会因素会影响对公共物品的需求,进而影响财政支出规模. 2）微观因素政体内在机制和公共选择,要求财政支出在微观上额高效,部门预算、国库集中首付、政府采购制度等一些列财政改革,就是提高财政支出效益,控制财政支出规模.5、中国公共投资领域的短板在何处有哪些新的举措正在补短板对于竞争性市场投资领域,应尽可能优化市场环境,按照市场规律,清理僵尸企业,为投资不足的领域腾出更多资源.我国区域经济发展差距客观存在,公共投资仍存在巨大需求.为防止杠杆率和金融风险过度上升,公共投资的原则是不搞大水漫灌式的强刺激,找准公共投资领域中的短板,精准投资.根据经济发展和消费升级的方向补民生短板我国从传统消费品向服务消费转变的趋势将日趋明显.旅游、养老、医疗和教育等是我国消费升级的重要方向.目前我国这类产品的供给相对短缺,并且质量不高,迫切需要通过增加投资来增加供给和提升质量.不过,这类产品呈现准公共产品的特征,在供给主体的确定和提供方式的选择上,仍然需要精巧的设计,避免低端重复和无效投资.根据新兴产业的发展方向补科技创新短板我国核心关键技术仍存在短板,需要坚定不移支持战略新兴产业,补上科技创新短板.通过奖励、补贴和优惠贷款等方式持续加大对关键技术研发的支持力度,引导资金流向关键技术研发,培育长期投资动能.根据经济发展规划和扶贫攻坚计划补基础设施建设短板我国仍然处于经济空间调整和城市化大发展的时期,需要建设的重大项目仍然有很多,优先安排农林水利建设、交通通信建设、城市基础设施建设、战略性物资储备建设等关系长远国计民生的项目.根据绿色发展理念补绿色经济短板增加绿色经济指标,将绿色环保的外部性内在化,引入资源税、污染税,碳排放权、绿色金融债等机制,培育发展绿色经济.优化有效投资的空间布局,补区域经济短板我国城乡之间、东中西部之间经济发展仍存在较大的差距,加上经济结构调整不同步,投资增速存在差异是正常的.下半年扩大有效投资应结合城乡经济发展、东中西部经济发展阶段和实际需要,优化投资空间布局.东北振兴、西部开发,乡村振兴计划等.补短板是深化供给侧结构性改革的重点任务.1）核心关键技术攻关和新动能培育方面,着眼于受制于人的关键核心技术,持续加大研发投入,利用市场和制度优势,形成创新成果和不团推出和持续转化应用.2）现代服务业和民生继续领域.我国服务贸易发展质量不高、推动经济转型升级,要提升服务业质量和效率.一行一页、一城一地,采取有力措施补短板.3）在实体经济有效投资领域补短板.加大基础设施领域补短板.4）着力精准脱贫方面补短板,5）推动城乡区域协调发展方面补短板6）在优化营商环境等制度供给方面.6、试评价中国政府收入体系的优势和不足政府收入包括四个部分,一般预算收入、政府性基金收入、社保费收入、国有资本收入中国政府收入占比较高40%以上,具有制度优势,可以集中力量办大事、更好的实现宏观经济调节.政府再分配和提供公共物品的能力较强.不足1）结构不合理,税收收入中间接税占比70%较高,税收都可通过税负转嫁来影响物价,而人们对政府收支的感知很弱.来自政府性基金的收入比例太高,特别是土地出让金占比过大,具有不稳定和“土地财政”的各种财政隐患、经济发展弊病.2）政府收入调节作用有限,收入负担不够均匀、不够透明.直接税的收入分配调节作用有限,大量税源游离于征收范围之外,而间接税过造成实际的累退税,与累进税的公平原则不一致.3）广义宏观税负分布看,部分人群商品承担了过重税负,影响政府调控手段的选择,例如房地产市场上的广义税负很重.4）政府服务有优化空间,随着信息化进程加快,税收收入混库问题容易解决,国地税分社导致纳税人面对两套税务系统,增加缴税成本.多部门征管,不利于征管的规模效应.5）一般预算收入外的政府收支还不够公开透明规范.7、营改增对国民经济发展有哪些作用需要注意哪些现实问题。