二级注册税务师认定考核表

纳税申报实训考核记录表一、纳税申报实训考核记录表简介本文将详细探讨纳税申报实训考核记录表的相关内容，包括其定义、作用、填写要求和常见问题解答等。

1.1 定义纳税申报实训考核记录表是指用于记录纳税人在实训考核过程中的相关信息和成绩的一种表格。

它是税务机关对纳税人纳税申报情况进行评估和监管的重要工具。

1.2 作用纳税申报实训考核记录表的作用主要体现在以下几个方面： - 评估纳税人的纳税申报水平和合规程度； - 监管纳税人的纳税申报行为，发现和纠正违法违规行为；- 提供纳税申报实训考核的参考依据，为纳税人提供改进和提升的机会。

二、纳税申报实训考核记录表的填写要求纳税申报实训考核记录表的填写要求包括表格的格式、内容和填写方式等方面。

2.1 表格格式纳税申报实训考核记录表一般采用表格的形式，包括表头和表体两部分。

表头一般包括考核记录表名称、考核人员信息和考核时间等内容。

表体则包括具体的考核项目和得分情况。

2.2 表格内容纳税申报实训考核记录表的内容应包括以下几个方面： - 纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号等； - 考核项目：根据实际情况确定考核项目，如纳税申报表的填写准确性、申报税款的合规性等； - 考核得分：根据考核项目的完成情况，给予相应的得分； - 总评：对纳税人的纳税申报情况进行总体评价。

2.3 填写方式填写纳税申报实训考核记录表时，应注意以下几个方面： 1. 仔细核对纳税人的基本信息，确保准确无误； 2. 对每个考核项目进行详细记录，包括具体情况和得分；3. 填写时应规范、清晰，避免涂改和错漏。

三、纳税申报实训考核记录表常见问题解答在填写纳税申报实训考核记录表的过程中，常会遇到一些问题。

下面列举了一些常见问题及其解答。

3.1 如何确定考核项目？确定考核项目应根据纳税申报的实际情况和税务机关的要求进行。

一般可以参考纳税申报表的填写要求和相关法规，选择与纳税人实际情况相符的考核项目。

3.2 如何评分？评分应根据考核项目的完成情况进行。

注册税务师（资源税）-试卷7(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：23，分数：46.00)1.单项选择题共40题，每题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.某煤炭开采企业2016年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，其中含支付从洗煤厂到码头不含增值税的运费50万元(已知能够取得相应票据)，折算率为80％，资源税税率为5％。

该企业应缴纳的资源税为( )。

（分数：2.00）A.198万元√B.200万元C.202万元D.203万元解析：解析：洗选煤的应税销售额不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用。

该企业销售洗煤应缴纳的资源税=(5000—50)×80％×5％=198(万元)。

3.某煤矿属于衰竭期，2016年1月销售自采原煤2000吨取得不含税销售收入200万元；另将自采的400吨原煤移送用于宿舍采暖。

已知原煤的资源税税率为6％，则该煤矿当月应缴纳资源税为( )。

（分数：2.00）A.14．4万元B.4．32万元C.10．08万元√D.9．08万元解析：解析：对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30％。

将自采的原煤移送于集体福利，视同销售。

该煤矿当月应缴纳资源税=200／2000×(2000+400)×6％×(1—30％)=10．08(万元)。

4.甲省某独立矿山2016年3月发生的具体业务如下：位于乙省的分支机构在乙省开采矿产品A共计800吨，当月销售500吨；位于丙省的分支机构在丙省开采矿产品B共计1000吨，当月全部销售完毕。

上述分支机构均为非独立核算。

已知甲省矿产品A适用的资源税税额8元／吨，矿产品B适用税额为5元／吨；乙省矿产品A适用税额为10元／吨；丙省矿产品B适用税额为6元／吨。

注册税务师执业资格考题税务代理实务试卷及答案一、单项选择题（共20题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个符合题意）1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（）。

A.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务标准答案：D依据：教材章第四节，第16—18页。

考核目的：税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（）。

A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款标准答案：D依据：教材章第二节，第23页。

考核目的：《征管法》受托方的法律责任。

3.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置标准答案：D依据：教材第二章第二节，第32页。

四川省A级税务师事务所认定办法第一条为促进我省税务师事务所（以下简称事务所）依法经营，规范发展，根据国家税务总局〈〈注册税务师管理暂行办法》和中国注册税务师协会（以下简称中税协）〈〈税务师事务所等级认定办法（试行）》的有关规定，结合我省实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于四川省内经国家税务总局及其授权机构批准成立，并加入四川省注册税务师协会（以下简称省税协）成为团体会员，白愿申请A级认定的事务所。

第三条A级事务所认定由省税协和省管理中心成立评审工作领导小组，省税协会长、副会长、秘书长、副秘书长、管理中心主任、副主任为成员，会长任组长，管理中心主任和秘书长任副组长，评审工作小组由省税协理事、省税协秘书处和省管理中心工作人员组成，评审工作办公室设在省税协秘书处。

第四条事务所A级认定分为五级，即A级、AA级、AAA级、AAA嫩、AAAA故。

本办法适用于A级、AA级、AAAM事务所的认定，AAA嫩、AAAAA 级事务所的认定按照中税协的有关规定执行。

第五条申报条件（一）遵守国家法律、法规和行业管理有关规定。

（二）行业年度检查合格。

（三）A级事务所等级申请起点指标:（四）利润总额不得为亏损，各项应纳税款均已缴纳（五）内部管理制度健全，服务质量优良。

（六）认真履行会员义务，及时足额缴纳会费，完成继续教育任务，积极参加行业组织的各项活动。

（七）无违法、违规执业行为，无重大执业质量问题。

第六条认定内容及标准（一）执业资质（10分）1、事务所执业证、工商营业执照、税务登记证等证照齐全对应。

2、没有违反国家法律法规和政策规定的执业资质方面的问题。

3、在人员、编制、财务、职能、名称等方面与税务机关彻底脱钩，白主经营，独立核算，白负盈亏。

4、与有关单位、个人无不正当经济利益来往。

5、无执业注册税务师只挂靠不执业的行为。

6、分支机构均经行业主管部门批准设立，无以各种形式挂靠的分支机构。

违反上述规定的，每一具体事项扣减1分，扣完为止。