支付宝：预算破局

支付宝：预算破局
2013-11-22
企业全面预算管理，是作为企业战略落地的有效保证。因此，全面预算
并不能独立存在，需要与企业其他基础管理体系和财务控制体系相结合。

提到支付宝，您一定不陌生。作为中国主流的第三方网上支付平台，支
付宝(中国)网络技术有限公司的母公司(以下简称“支付宝”)在建立不到
10年的时间里，实现了飞速的发展。截至2012年12月，支付宝注册
账户突破8亿，日交易额峰值超过200亿元人民币，日交易笔数峰值达
到1亿零580万笔。

支付宝业务的高速发展无疑对内部管理水平提出了挑战。与此同时，支
付宝的母公司——阿里巴巴集团信息化体系已逐步建立、完善，集团管
理水平日益提升，对财务管理的精细化管理要求也不断提高，而全面预
算管理，正是其中一个核心管控手段。

局限
2012年以前，支付宝一直用Excel表格进行企业预算编制，其局限性可
想而知——不仅容易出现预算与核算的口径不一致的问题，而且，分析
师的时间主要用于收集数据、处理复杂的Excel表格，难以将精力和关
注点放在数据分析、财务决策、绩效考核和战略目标的支持上。

效率方面，预算数据均通过Excel进行收集、汇总和管理，维护工作量
大，大量表格的制作让分析人员陷入到表格的“汪洋”中，不仅浪费时
间，而且容易出错。Excel和财务、业务系统缺乏自动集成的数据接口，
导致数据采集时间周期长，报告及时性、准确性不高。Excel还难以增
加新的需求和表格，表格的分发和维护效率低。

效果方面，由于数据建模能力不足，无法快速根据业务需要自定义业务
模型满足不同主题的分析；数据分析方法较简单，难以充分利用现有数
据进行更灵活的What-If分析、管理分析、数据分摊和业务预测，无法
进行多角度的任意的钻取、切片分析等。
在进行预算系统建设前，支付宝为了满足企业管理的需要，要进行集团
财务管理报告、集团财务合并、管理口径ERP数据报告等多套不同口径
数据的整理、汇总、报告出示工作，其工作量非常巨大。而且ERP系统
不能自动支持多种口径的报告需要，大多数财务科目和ERP分解段均为
了财务合并进行服务，未能完成管理报表和集团财务管理报告要求。

全面预算管理是集企业目标管理和综合财务体系为一身的管理工具。这
意味着，全面预算项目的成功是帮助支付宝建立综合的财务一体化数据
库，对各口径报告体系均能支持，并能将该体系应用到ERP中进行适应
性的改造。

升级
2012年初，支付宝决定引入全面预算管理信息系统，并携手景华天创(北
京)咨询有限责任公司(以下简称“景华天创”)实施。

作为全面预算管理项目实施负责人，景华天创售前总监王宇介绍，支付
宝希望借助先进的IT工具，通过业务梳理，使财务计划工作体系化、规
范化、精细化。把全面预算预测编制、执行控制、分析、改进和提高的
闭环管理模式在预算系统中予以固化，整合支付宝预算过程，构建全面
预算体系。改善支付宝手工预算编制过程中在数据汇总、人员协调、版
本控制、预算执行分析方面遇到的困难，支持多层级、多维度、大规模
的预算编制工作，提高支付宝预算编制的质量和效率。

不仅如此，在技术层面，支付宝需要搭建适应公司业务架构的元数据和
数据架构，构建灵活、开放式的预算系统，满足支付宝业务迅速发展变
化需要。而且要构建符合阿里巴巴信息化架构规划的预算系统，实现预
算系统与ERP、ABC等信息系统的元数据共享和统一管理。

长期以来，支付宝希望实现与FP & A(财务计划和分析financial planning
and analysis)相关的财务核算数据、业务经营数据和预算数据的集成统一，
完成预算管理系统与业务系统的数据共享和传递，从而使得财务分析师
拥有一套稳定、高质量的数据。支付宝方面认为，系统应提供各项功能
灵活搭建各类分析报表，提升报表质量和效率。还要形成完整的专业化
预算执行分析体系，提高预算执行分析的及时性、准确性，为支付宝的
经营管理提供依据。

面对支付宝的多重需求，景华天创该项目团队经过缜密思考，决定分步
实施。王宇介绍：“支付宝项目启动初期进行了一个半月的需求访谈，
理清企业需求计划。同时，针对关键问题进一步开展了为期一个月的探
讨和设计。尤其为了满足互联网支付行业变化快、组织灵活、企业管理
层次较多的特点，支付宝必须设计成动态的预算管理体系。而且，预算
管理作为阿里巴巴集团重要的管理抓手，要从预算到实际发生全程管控，
这就意味着动态的预算、ERP、ABC等系统的联动机制变成首要考虑的
内容。”

在系统需求逐步清晰后，项目团队就开始技术构架的设计、原型测试，
在实际开发前进行了长时间的合理性评估。按照体系化、规范化、精细
化的实施要求，针对预算核算口径不统一的问题，景华天创与支付宝项
目组成员通力协作，进行了认真规范，将互相割裂的预算过程一一打通，
整合了系统内分散的元数据，提升了受限制的预算分析能力，将财务人
员从繁冗、漫长的预算工作中解脱出来。

“再也不用靠从各个业务系统中‘捞数据’来进行预算参考和分析了，
这点很不错，而且产品的即席分析功能很方便，可以根据需要随意搭建
报表。”支付宝财务分析师季青兴奋地表示。

效果
支付宝全面预算管理系统应用收效显著。
在预算编制层面，支付宝年度预算编制时间，从以往的2个月缩短为3
周。滚动预测的时间，由1个月缩短为1周。编制效率大幅提高。多维
度的预算，使项目管理更加精细。随着业务人员“体力劳动”的降低，
数据的人为处理过程减少了，数据质量得以显著提升。
在预算控制层面，借助预算管理系统，支付宝可根据实际情况变化方便
地进行预算调整；同时，系统可自动实现数据同步，帮助企业随时采用
最新预算进行预算控制，实现更精细、更合理的控制要求。

在预算分析层面，由项目组帮助进行了财务业务综合数据仓库的建立，
并协助进行了ERP相应的项目段梳理与改造。由于数据仓库业务财务数
据综合体系化管理，常用的集团分析报告、财务合并报告、业务分析报
告等瞬间可以出具。借助系统，预算分析更加灵活，所需报表实现自由
搭建。更重要的是，系统可帮助业务人员追根溯源，实现预算数据到ERP
业务数据粒度下钻。

截至2012年12月，支付宝注册账户突破8亿，日交易额峰值超过200
亿元人民币，日交易笔数峰值达到1亿零580万笔。

“我们的预算项目就像打扫一间屋子，原本的目标也许只是打扫一个部
分，结果打扫的过程中发现这里也需要打扫、那里也要打扫，结果把整
个房间都打扫干净了。整个财务体系因为这个项目而更加规范了，这得
益于支付宝成功实施了这套有意义的系统。”在支付宝预算管理系统成
功上线后，支付宝财务分析经理江澄给出了这样的评价。

作者： 滕琳 来源： 《新理财》2013年第09期
责任编辑： 梁梦晚