(企业管理套表)物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写

（企业管理套表）物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写

6.3物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写

例三、丙公司是壹家专业物流公司，截至2002年12月底，资产总额1531万元，负债总额765万元。该公司共有员工38人，设有办公室、人事部、财务部、运营部、安全部、客服部6个部门。公司主要从事受托物流业务的组织运营工作，运输业务由外部有运输资格的车队负责，装卸搬运业务雇佣外部搬运工完成，公司除1个自有仓库外，仍于其他地区租赁4个仓库，另有1辆10吨叉车和2辆卡车，供内部零星装卸和运输使用。本案例以丙公司2002年12月有关成本费用的资料为依据，计算2002年12月的物流成本。丙公司的成本费用科目有主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出，其中营业外支出2002年12月无发生额。

1、获取2002年12月关联成本费用发生额及明细资料且逐项分析哪些和物流成本关联，具体信息见表6.13。

表6.13丙公司2002年12月成本费用科目明细及物流成本关联性分析表

序号,成本费用科目及

明细项目,发生额

(元),是否关联,备注

1,主营业务成本－搬运费

主营业务成本－营运费,29360.23

5894.96,是

是,为对外支付搬运费

为对外支付运输费

2,销售费用－工资,60386.54,是,主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 3,销售费用－劳动保护费,578.55,是,主要为运营部、安全部、客服部等部门发生

4,销售费用－通信费,11721.32,是,含物流信息费

5,销售费用－办公费

销售费用－市内交通费

销售费用－差旅费,9452.85

2119.50

12210.90,是

是

是,主要为运营部、安全部、客服部等部门发生

主要为运营部、安全部、客服部等部门发生

主要为运营部、安全部、客服部等部门发生

6,销售费用－燃料费,2117.60,是,为2辆卡车所发生费用

7,销售费用－保险费,2360.00,是,为货物及车辆保险费

8,销售费用－折旧,7171.01,是,为卡车、叉车、自有仓库及电脑折旧费

9,销售费用－摊销费,13631.41,是,为仓库修缮摊销费用

10,销售费用－快递费,794.65,是,主要为运营部、安全部、客服部等部门发生

11,销售费用－修理费,4123.00,是,为卡车修理费

12,销售费用－房租物业,21232.70,是,主要为物业管理部门办公房租费及仓库水电费

13,销售费用－低值易耗品,1914.50,是,为胶条、包装绳、手套等物品

,销售费用－业务招待费,18213.20,否,主要为餐费等

,管理费用－通信费,1669.61,否,主要为人事部、办公室、财务部发生

,管理费用－办公费,2787.40,否,主要为人事部、办公室、财务部发生

,管理费用－市内交通费,325.00,否,主要为人事部、办公室、财务部发生 ,管理费用－业务招待费,2830.00,否,主要为人事部、办公室、财务部发生

,管理费用－房租物业,2843.96,否,主要为人事部、办公室、财务部办公地租赁费

,管理费用－折旧,268.80,否,主要为办公车辆折旧费

,管理费用－水电,4771.57,否,主要为人事部、办公室、财务部发生

,管理费用－燃油费,1487.00,否,主要为办公车辆所耗用

,管理费用－保险,720.00,否,主要为办公车辆保险所耗用

,管理费用－修理费,315.00,否,主要为办公车辆修理所耗

,管理费用－审计费,2400.00,否,

,财务费用－手续费,585.20,否,购买支票、汇兑等费用

,合计,224286.46,,

2、物流成本资料分析及物流成本计算。根据会计明细账、记账凭证、原始凭证及其他关联资料，对表6.13中和物流成本有关的费用逐项进行分拆，且设物流成本辅助账户，按俩个维度计算物流成本。

对于表6.13中第1项，经查明细资料，分别为对外支付搬运费和运输费。

将上述信息计入有关物流成本辅助账户：

物流成本——装卸搬运成本——委托……………………………………………29360.231

——运输成本——委托…………………………………………………5894.962

(2)对于表6.13中第2项，经查明细资料，为运营部、安全部、客服等物流管理部门所耗人工费用，其中司机2人，工资3600元，仓库作业人员4人，工资8800元，其余为物流管理人员工资支出。仓库作业人员兼做理货、零星的装卸搬运和包装的工作时数分别为400小时，160小时和240小时。仓库作业人员人工费按不同物流工作时数比例分配。据此，关联物流成本计算如下：

仓库保管工作时数占工作总时数的比例＝400÷（400+160+240）＝0.5

装卸搬运工作时数占工作总时数的比例＝160÷（400+160+240）＝0.2

包装工作时数占工作总时数的比例＝240÷（400+160+240）＝0.3

运输作业的人工费＝3600

仓储作业的人工费＝8800×0.5＝4400

装卸搬运的人工费＝8800×0.2＝1760

包装作业的人工费＝8800×0.3＝2640

物流管理作业的人工费＝60386.54－3600－8800＝47986.54

将上述信息计入有关物流成本辅助账户：

物流成本——运输成本——人工费…………………………………………………36003

——仓储成本——人工费…………………………………………………44004

——装卸搬运成本——人工费……………………………………………17605

——包装成本——人工费…………………………………………………26406

——物流管理成本——人工费…………………………………………47986.547

(3)对于表6.13中第3项，经查明细资料，主要为物流管理人员劳动保护所耗。

将上述有关信息计入关联物流成本辅助账户： 物流成本——物流管理成本——人工费……………………………………………578.558

(4)对于表6.13中第4项，经查明细资料，主要为电话费等内容。根据使用人员的关联信息，约80%的话费支出和物流信息管理关联。据此，关联物流成本计算如下：

物流信息作业的壹般经费＝11721.32×80%＝9377.06

将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：

物流成本——物流信息成本——壹般经费…………………………………………9377.069

(5)对于表6.13中第5项，经查明细资料，主要为物流管理部门所耗费用。据此，关联物流成本计算如下：

物流管理作业的壹般经费＝9452.85+2119.50+12210.90＝23783.25

将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：

物流成本——物流管理成本——壹般经费…………………………………………23783.2510

(6)对于表6.13中第6项，经查明细资料，主要为2辆卡车所耗费用。本月2辆卡车用于零星物流运输业务行驶3000km，用于物流管理部门市内交通行程2000km。物流成本按行驶km数进行分配。据此，关联物流成本计算如下：

物流业务运输行驶里程数占行驶里程总数比例＝3000÷(3000+2000)=0.6

物流管理部门行驶里程数占行驶里程总数比例＝2000÷(3000+2000)=0.4

运输作业耗用维护费＝2117.60×0.6＝1270.56 物流管理作业耗用维护费＝2117.60×0.4＝847.04

将上述计算结果计入关联物流成本辅助账户：

物流成本——运输成本——维护费…………………………………………………1270.5611

——物流管理成本——维护费……………………………………………847.0412

(7)对于表6.13中第7项，经查明细资料，主要为货物及2辆车辆所发生的保险费，其中货物的财产保险费930元，车辆保险费1430元。

将上述信息计入关联物流成本辅助账户：

物流成本——存货保险成本——特别经费…………………………………………93013

——运输成本——维护费…………………………………………………143014

(8)对于表6.13中第8项，经查明细资料，为卡车、叉车、自有仓库及物流管理部门微机折旧费，数额分别为1303.82元、1501.73元、3911.46元和454元。

将上述信息计入关联物流成本辅助账户（为简便起见，物流管理部门微机折旧费全部计入物流信息成本）：

物流成本——运输成本——维护费…………………………………………………1303.8215

——装卸搬运成本——维护费……………………………………………1501.7316

——仓储成本——维护费…………………………………………………3911.4617

——物流信息成本——维护费……………………………………………45418

(9)对于表6.13中第9项，经查明细资料，为自有仓库修缮摊销费用。

将上述信息计入关联物流成本辅助账户： 物流成本——仓储成本——维护费…………………………………………………13631.4119

(10)对于表6.13中第10项，经查明细资料，为物流管理部门所耗，主要为物流信息管理所发生的费用。

将上述信息计入关联物流成本辅助账户：

物流成本——物流信息成本——壹般经费…………………………………………794.6520

(11)对于表6.13中第11项，经查明细资料，为2辆卡车修理所耗，本月2辆卡车用于零星物流运输业务行驶3000km，用于物流管理部门市内交通行驶2000km。物流成本按行驶里程进行分配。据此，关联物流成本计算如下：

修理费于运输和物流管理作业之间进行分配的资源动因见资料(6)的计算结果。

运输作业耗用维护费＝4123×0.6＝2473.80

物流管理作业耗用维护费＝4123×0.6＝1649.20

将上述信息计入关联物流成本辅助账户：

物流成本——运输成本——维护费…………………………………………………2473.8021

——物流管理成本——维护费……………………………………………1649.2022

(12)对于表6.13中第12项，经查明细资料，为物业管理部门办公用房租赁费及仓库水电费，其数额分别为20000元和1232.70元。

将上述信息计入关联物流成本辅助账户：

物流成本——物流管理成本——壹般经费…………………………………………2000023

——仓储成本——维护费…………………………………………………1232.7024

(13)对于表6.13中第13项，经查明细资料，为领用胶条、包装