第七章 货币资金审计 作业题 一、单项选择 1．银行存款函证的对象是（A 、存款余额不为零的银行 存款余额为零的银行下列项目中，不属于其他货币资金审计项目的是（A 、外埠存款B 、银行本票存款 C 、银行承兑汇票D 、银行汇票存款测试现金账户余额的起点是（ A 、盘点库存现金 B 、核对现金日记账与总账的余额是否相符 检查现金收支的正确截止 对企业库存现金进行监盘时， 出纳员或会计部门负责人 会计部门负责人或审计人员 以下项目中，属于现金完整性目标的是（）。
已收到的现金确实为企业所有 B 、已入账的现金收入确实为企业实际收到的现金收到的现金收入已全部登记入账D 、现金收入在资产负债表上的披露正确 以下项目中，不属于货币资金内部控制测试程序的是（ 抽取一定期间的现金日记账与总账的余额核对 B 、抽取并检查收款凭证抽取并检查付款凭证D 、检查现金收入是否及时送存银行库存现金的盘点一般采用（ 不定期盘点B 、定期盘点通知盘点 D 、突击盘点检查银行存款余额调节表是为了证实以下哪个认定（ 完整性B 、准确性 存在 D 、计价和分摊在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近资产负债表日签发的支票未入 账，注册会计师实施的最有效审计程序是（A 、检查资产负债表日的银行对账单 C 检查资产负债表日的银行存款余额调节表 10．针对某公司与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（A 、每日盘点现金并与账面余额核对B 、每日及时记录现金收入、支出C 登记现金日记账及总账的人员与现金出纳人员分开D 、现金折扣需经过适当审批11. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（ A.现金支付的审批与执行 B •现金保管与现金日记账的记录 C 现金的会计记录与审计监督 D 现金保管与现金总分类账的记录 12.2012年3月9日对某公司全部现金进行监盘后， 确认实有现金数额为 1000元。
该公司 3 月 8日账面库存现金余额为 2000元， 3月 9日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入 金额为 3000元、支出金额为 4000元，2012年1月1日至 3月8日现金收入总额为 165200 元、现金支出总额为 165500元，则推断 2011）。
第七章战略性计划和计划实施第一节战略环境分析环境分析的内容是“天、地、彼、己”和“顾客（目标市场）”一、外部一般环境外部一般环境，或称总体环境。
指“天”其大致可归纳为政治、社会、经济、技术、自然五个方面。
二、行业环境行业环境指“地”。
根据美国学者波特的研究，一个行业内部的竞争状态取决于五种基本竞争作用力：（1）现有企业间的竞争研究。
现有企业间的竞争状态取决于如下因素：①现有竞争者的力量和数量；②产业增长速度；固定或库存成本；④产品特色或转移购买成本；⑤生产能力增加状况；⑥竞争对手类型；⑦战略利益相关性；⑧退出成本。
（1）入侵者研究。
某一行业被入侵的威胁的大小主要取决于行业的进入障碍。
影响行业进入障碍的因素主要有：①规模经济；②产品差别化；③转移购买成本；④资本需求；⑤在位优势；⑥政府政策。
（2）替代品生产商研究。
主要包括两个内容：第一，判断哪些产品是替代品；第二，判断哪些替代品可能对本企业经营构成威胁。
（3）买方的讨价还价能力研究。
其影响因素主要有：①买方是否大批量或集中购买；②买方这一业务在其购买额中的份额大小；③产品或服务是否具有价格合理的替代品；④买方面临的购买转移成本的大小；⑤本企业的产品、服务是否是买方在生产经营过程中的一项重要投入；⑥买方是否有“后向一体化”的策略；⑦买方行业获利状况；⑧买方对产品是否具有充分信息。
（5）供应商的讨价还击能力研究。
其影响因素主要有：①要素供应方行业的集中化程度；②要素替代品行业的发展状况；③本行业是否是供方集团的主要客户；④要素是否为该企业的主要投入资源；⑤要素是否存在差别化或其转移成本是否低；⑥要素供应者是否采取“前向一体化”的威胁。
三、竞争对手一般来说，竞争对手可以从以下的群体中识别出来：①不再本行业但可以克服进入壁垒（尤其是那些不费力气者）进入本行业的企业；②进入本行业可以产生明显的协同效应的企业；③其战略实施而自然进入本行业的企业；④那些通过后向或前向一体化进入本行业的买方或供方。
