税务管理制度

厦门象屿股份有限公司税务管理制度

第一章 总则

第一条 为规范厦门象屿股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。

第三条 遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。

第四条 本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。

第二章 税务管理架构设置与职责

第五条 公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下：

（一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。

（二）速传物流、象屿农产等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。

（三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。

（四）各级公司税务管理职责

1.股份公司税务管理职责：

负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；

研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案；

负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作；

指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作；

从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理；

负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系；

负责组织股份税收小组的日常工作；

第16章 税务精细化管理

16．2 税务管理制度设计

16．2．1 企业税务管理制度

下面是某企业制定的税务管理制度，供读者参考。

××公司税务管理制度

第1章 总则

第1条 为加强公司税务管理工作，确保公司合法运营、诚信纳税，根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定，特制定本制度。

第2条 本制度对公司的税务登记及年审、账证管理、纳税申报等项工作均做了详细说明，财务部相关人员遵照执行。

第2章 税务登记及年审管理

第3条 税务登记、税务变更登记、税务换证登记、登记证年审统一由财务部相关人员自行办理，并报财务部主管和总经理备案。

第4条 财政、税务登记应按照下列要求办理相应手续，并提供相关资料。

1．领取工商营业执照之日起 日内持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向税务机关或财政部门申请办理税务、财政登记。

2．根据财税部门规定的统一标准，如实填写“税务登记表”。

3．持填写好的“税务登记表”及规定应报送的有关资料、合同等，到财税部门办理登记并领取财税登记证。

第5条 在企业的运营过程中如发生下列内容的变化，均应在规定时间内向财税部门提出申请，办理税务变更登记。

1．企业（单位）名称改变。

2．法人代表改变。

3．经济性质或经济类型改变。

4．住所或经营类型改变。

5．生产经营范围或经营方式改变。 6．增、减注册资本。

7．隶属关系改变。

8．生产经营期限改变。

9．银行账号、记账本位币或结算方式改变。

10．其他相关内容改变。

第6条 财政、税务登记换证，办理年审，应提供下列资料及办理相应手续。

1．财务部人员办理财税登记换证时，填写换证登记表（一式三份），备带营业执照副本原件，原财税登记证正、副本原件，法人代码证，法人身份证，开户银行证明复印件等资料到财税部门办理，并领取登记证。

2．每年4月底前（特殊规定除外）完成财税登记证年审，办理时填写一式三份的年检表，带年度审计报告、营业执照、财税登记证原件、副本到财税部门办理。

C公司税务风险管理制度

第一章 总则

第一条 为确保C公司（以下简称“公司”）合法经营、诚信纳税，防范和降低税务管理风险,根据《税收征收管理法》和《税收征收管理法实施细则》等国家相关法律法规及公司《财务管理制度》的规定,结合公司实际经营情况，特制定本制度。

第二条公司税务风险管理的主要目标包括：

（一）公司所有的税务规划活动均应具有合理的商业目的，并符合税法规定；

（二）公司的经营决策和日常经营活动应当考虑税收因素的影响，符合税法规定；

（三）公司的纳税申报、税款缴纳等日常税务工作事项和税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项均应符合税法规定。

第三条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。

第二章 管理机构设置和职责

第四条公司应当根据经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理部门和相应岗位，明确各岗位的职责和权限。目前公司税务管理部门为财务中心。

第五条公司税务管理部门应当严格履行税务管理职责，包含但不限于以下职责：

（一）制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度；

（二）参与公司战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；

（三）组织实施公司税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；

（四）指导和监督有关部门、各业务单位以及分、子公司开展税务风险管理工作； （五）建立税务风险管理的信息和沟通机制；

（六）组织公司内部税务知识培训，并向公司其他部门提供税务咨询；

（七）承担或协助相关部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作；

（八）其他税务风险管理职责。

第六条公司应当建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。

集团税务登记管理制度

第一章 总则

第一条 为加强集团税务管理，规范集团税务登记管理，规避税务登记环节涉税风险，规范的集团税务登记办理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则，结合集团实际制定本管理制度。

第二条 集团税务登记管理的根本目标：规避税务登记环节涉税风险，统一集团税务登记操作规范，及时、准确、高效办理税务登记。

第三条 集团各公司营业执照办理部门，应在新办营业执照或营业执照内容变更完成后，及时通知本单位财务部办理税务登记。

第四条 集团各下属公司办理税务登记前，应及时报告集团筹划管理部，由筹划管理部根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，指导各公司进行税务登记事项的办理。

第五条 集团税务登记管理主要内容：

（一）新办税务登记；

（二）变更税务登记；

（三）外出经营登记；

（四）注销税务登记

第六条 集团各公司遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，在税务局制定刊物登报声明作废后，补办税务登记证。

第七条 本制度适用于集团总部及各下属公司。

第二章 新办税务登记

第一条 集团新注册企业在进行工商登记前，各下属公司财务部应就新公司营业执照经营范围，向负责办理营业执照的部门提出建议，尽量选择单一主营业务进行工商登记，并将主营业务作为工商登记营业范围的第一项业务登记。其他业务待实际经营需要时再行增加，以减少税务登记和纳税申报税种，以规避新注册公司由国、地税共管现象产生，减少税务关系维护成本。

第二条 集团新注册企业应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

第三条 新注册企业财务部应将国地税税务登记证正本移交档案管理办公室，将国地税税务登记证副本留存财务部。

第四条 集团新注册企业在完成税务登记后，应将国、地税税务登记证副本（复印件）连同《税种核定通知书》（复印件）交集团税筹管理部登记备案。