税务管理制度
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税务管理制度
为了加强公司的税务管理工作，规范税务管理流程，健全纳税管理体系，依法履行纳税义务，有效防范、控制和降低公司纳税风险，根据《税收征收管理法》、《税收征收管理法实施细则》、《企业所得税法》及其实施条例、《增值税暂行条例》及其实施细则、《增值税发票管理办法》等国家制定的各项税收相关法律、法规、规章，结合公司实际情况，特制定本制度。
财务部负责公司整体的税务管理工作，并设置专门的税务管理岗位负责税务工作，财务总监为税务负责人。
一、税务会计管理职责
（1）严格贯彻执行国家税收法律、法规、政策及地方税收规章制度；
（2）负责公司日常税务核算、税费申报及缴纳，负责公司增值税发票的购买、领用、开具和保管工作；
（3）负责税务档案管理，按照税法规定真实、完整、准确地保存有关涉税业务资料，并按序整理装订成册；
（4）负责与税务机关和上级主管部门的沟通、协调相关税务事项，解决公司相关税务问题，建立和维护与主管税务机关的良好关系；
（5）及时向财务经理和财务总监汇报重大的税务管理问题与处理情况；
（6）负责公司所在地区最新税收政策的关注及整理，及时了解国家有关财税政策的变化，将与公司有关的重要税务政策变化及时汇报给财务总监及相应会计人员，必要时还应组织本部门或公司其他部门进行培训学习；
（7）结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对公司业务的影响并提出合理化建议。
二、财务经理管理职责
（1）负责指导、监督、审核税务会计的日常税务工作，对日常的税务申报、税务核算等工作进行审核，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理的效益；
（2）积极参与本公司的经营管理，及时提出公司业务及管理流程中存在涉税风险及应对措施，研究制定公司统一的税务管理制度及税务风险控制方案； （3）合理利用相关税收政策，加强对公司经营活动的税务筹划，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与管理建议；
（4） 贯彻执行国家相关税收法律、法规、政策及公司制定的税务管理制度，并及时向财务总监汇报重大的税务管理问题与处理情况；
三、财务总监管理职责
财务总监负责公司整体的税务管理工作，为公司税务负责人。
四、税务核算管理
1.公司应依法设置账薄，根据合法有效的税务凭证记账，税务核算要严格遵守税收法律法规和相应会计准则;
2.公司缴纳的各类税金应先做计提，计入“应交税费”科目贷方，实际缴纳时再计入“应交税费”科目借方，不得直接借记费用科目、贷记货币资金科目。
五、税务档案资料管理
1.财务部税务会计负责保管所有税务资料及文件；
2.财务部应建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件证书、储存盘、纳税申报表、税审报告、税务回执文书、税务文件等详细记录在保管清册中；
3.税务会计负责将每期的纳税申报表电子版和纸质版分别留存，纸质版及附件资料应按序装订成册保管；
4.财务部应对每年所得税汇算清缴中调整的明细事项建立台账进行管理；对税务机关出具的各种批复、检查、处理决定等税务文件应装订成册，妥善存档保管；
5.财务部应将企业所得税汇算清缴审计报告、研发加计扣除审计报告、及其他相关税务审计报告规范装订成册，妥善保管；
6.所有涉税业务相关档案必须按照国家税务主管部门规定的保管期限妥善保管。保管期届满如需要销毁，应报财务负责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写《会计档案销毁清册》，留存备查；
7.公司税务岗位人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理离职手续。 六、税务管理责任追究
1.公司各部门应对各类涉税业务应如实上报财务部，对因提供虚假发票或虚构业务造成公司经济损失的，公司有权追究相关人员的责任；按照《员工手册》及公司相关制度的规定，尚未构成犯罪的，应视情节轻重和造成的后果，给予警告或开除；构成犯罪的，按规定移交司法机关依法处理；
2.对于财务部税务人员因未按时纳税申报或缴纳税款，导致产生滞纳金或造成公司重大税务损失的，按照相关规定追究相关人员的责任。
