税务管理制度

厦门象屿股份有限公司税务管理制度

第一章 总则

第一条 为规范厦门象屿股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。

第三条 遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。

第四条 本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。

第二章 税务管理架构设置与职责

第五条 公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下：

（一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。

（二）速传物流、象屿农产等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。

（三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。

（四）各级公司税务管理职责

1.股份公司税务管理职责：

负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；

研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案；

负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作；

指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作；

从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理；

负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系；

负责组织股份税收小组的日常工作；

税务日常管理制度

第一章 总 则

第一条 为规范税务日常管理，维护税收秩序，保障税务工作的顺利进行，制定本制度。

第二条 本制度适用于税务机关和相关税务管理部门，包括税务人员和纳税人。

第三条 税务日常管理应遵循公平、公正、合法、便民的原则，严格执行国家税收法律法规。

第四条 税务日常管理应加强信息化建设，提高工作效率，保障纳税人的合法权益。

第五条 税务日常管理应加强内部监督和外部监管，防止腐败现象的发生。

第六条 税务日常管理应强化纳税人教育，提高纳税人的税法意识，促进自觉守法。

第七条 税务日常管理应加强业务培训，提高税务人员的专业素养，保障税务工作的质量。

第八条 税务日常管理应注重服务意识，改善税务服务质量，提升纳税人满意度。

第二章 税务征纳管理

第九条 税务机关应建立健全税收征管制度，建立规范的纳税人档案管理制度，完善征纳业务流程。

第十条 纳税人应及时足额缴纳税款，如实申报纳税信息，积极配合税务机关的税收征管工作。

第十一条 税务机关应定期对纳税人进行税收宣传教育，提高纳税人的税法意识和自我监管能力。

第十二条 税务机关应建立纳税人信用评价制度，加强对不良信用纳税人的监管，促进纳税人自觉守法。

第十三条 税务机关应建立自助服务设施，提供便民的纳税服务，方便纳税人办理税收征管业务。

第三章 税务风险防控

第十四条 税务机关应建立稽查审计制度，压实税收风险防控责任，及时发现和解决税收违法违规行为。

第十五条 税务机关应加强税收风险信息共享，建立跨部门的风险防控合作机制，形成合力。

第十六条 纨税人应自觉遵守税收法律法规，定期进行纳税风险评估，及时调整税收筹划方案，降低税收风险。 第十七条 税务机关应建立完善的税收风险评估制度，及时发布税收风险提示，引导纳税人合法合规开展经营活动。

第十八条 税务机关应建立税收风险防控专项工作组，负责抽查和核查高风险纳税人的税务情况，切实降低税收风险。

税务管理制度

一、总则

1.1 制定目的

为了规范公司税务管理行为，确保税收合规，提高税务管理效率，降低税务风险，根据我国税收法律法规及公司实际情况，特制定本税务管理制度。

1.2 适用范围

本制度适用于公司及所属分支机构、子公司、控股公司等所有涉及税务管理的业务活动。

1.3 管理原则

（1）合法性原则：税务管理活动必须遵守国家税收法律法规，不得违反法律规定。

（2）合规性原则：税务管理活动应遵循税收政策，确保税收合规。

（3）效率原则：税务管理应注重提高工作效率，降低管理成本。 （4）风险控制原则：税务管理应关注税务风险，采取有效措施予以控制。

二、税务管理组织机构

2.1 税务管理领导小组

公司设立税务管理领导小组，负责对公司税务管理的重大事项进行决策。税务管理领导小组由公司总经理、财务总监、财务部门负责人等组成。

2.2 财务部门

财务部门是公司税务管理的职能部门，具体负责公司税务管理的日常工作。财务部门应设立税务专员，负责税务申报、税收筹划、税务咨询等工作。

2.3 各业务部门

各业务部门应积极配合财务部门开展税务管理工作，提供相关业务数据，确保税务管理的有效性。

三、税务申报管理

3.1 税务申报基本要求 （1）按照税收法律法规规定的期限、内容和程序进行税务申报。

（2）确保税务申报数据的真实性、完整性和准确性。

（3）税务申报应使用规定的报表格式和计算方法。

3.2 税务申报程序

（1）财务部门根据税收政策及公司实际情况，制定税务申报方案。

（2）税务专员收集、整理相关税务申报资料，编制税务申报报表。

（3）财务部门负责人审核税务申报报表，确保无误。

（4）公司总经理审批税务申报报表。

（5）税务专员按照规定期限向税务机关报送税务申报资料。

3.3 税务申报资料管理

（1）财务部门应建立税务申报资料档案，保存税务申报报表及相关资料。 （2）税务申报资料应定期进行整理、归档，确保资料的完整性和可追溯性。

商业银行税务管理制度

一、税务管理的基本原则

1.遵守国家税法和税收政策，认真履行税务义务。

2.建立完善的税务内部控制制度，保证税收的准确计算和及时缴纳。

3.加强税务风险管理，防范税务风险。

4.提高税务管理水平，促进银行税务管理的规范化和标准化。

二、税务管理的组织机构和职责

1.设立税务管理部门，负责制定税务管理制度、规章制度和操作流程。

2.税务管理部门负责与国家税务机关的沟通、协调和合作。

3.税务管理部门负责对银行内各部门的税务工作进行监督和指导。

三、税务申报和纳税义务履行

1.设立完善的税务申报系统，定期进行纳税申报。

2.注重税务风险评估，及时发现并解决可能存在的税务风险问题。

3.加强税务培训，确保员工了解税务法规和政策，并正确履行纳税义务。

四、税收管理的内部控制措施

1.建立健全的会计核算和报税制度，确保税收的准确计算和及时缴纳。

2.建立风险预警机制，对可能的税务风险进行预防和应对。

3.建立审计制度，对税务申报和纳税义务履行情况进行内部审计。 4.加强税务数据的管理和安全保护，防止数据丢失和泄露。

五、税务合规管理

1.严格遵守国家税法和税收政策，不违规操作和避税。

2.加强与国家税务机关的沟通与合作，及时了解税收政策和法规的变动。

3.定期进行税务合规自查，发现问题及时进行整改和完善。

六、税务风险管理

1.建立风险评估制度，对可能存在的税务风险进行评估和管理。

2.加强内部控制，建立风险防范机制、备案制度等措施，防范税务风险的发生。

3.建立税务风险管理的追责机制，对违反税收法规和政策的行为进行追责和处理。

七、税务会计处理

1.保证会计准则与税法的一致性，确保税务会计的正确性和合规性。

2.对与税收相关的会计科目和业务进行专门的会计处理。

3.建立完善的税务会计制度和操作流程，保证税收的准确计算和报告。

综上所述，商业银行应建立完善的税务管理制度，遵守国家税法和税收政策，加强税务风险管理，提高税务管理水平，确保税收的准确计算和及时缴纳。只有通过严格的税务管理，商业银行才能合规经营，实现可持续发展。