合同管理！内控风险点及主要防控措施一览表（附流程
图）
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表(-)合同订立阶段
合同被篡改。
记险包括：定期对归(1)合同及合同进档相关资料行统
的登记、计、分
流转和保类，登
管不善，记合同
导致合同的订
及相关资立、履
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合同管理内部控制风险点及主要防控措施一览表(附流程 图)(...合同管理流程图2018.3 合同管理内部控制风险点及主要防控措施一览表 1. 概述 合同是企业实现业务目标的重要手段，具有法律约束力。因此，合同管理的有效性和规范性对企业的经营成果至关重要。本文档旨 在为企业开展合同管理过程中的风险点提供参考，以及相关的防控 措施建议。 2. 风险点及防控措施 2.1 合同签订阶段 风险点： - 未经授权的法定代表人签署。 - 合同文字不明确，包括无法实现的承诺或责任分配。 - 合同中涉及的法律事项未纳入考虑范围。 - 合同中的商业条款缺乏返回。 防控措施：
- 对签订合同的流程进行规范，制定相关的操作手册和标准化文件。 - 对合同进行仔细审查，确保合同中的所有实体和法律风险都得到充分考虑。 - 确保签署合同的人员获得必要的授权，签署书面授权文件。 2.2 合同执行阶段 风险点： - 未按合同规定执行。 - 与合同有关的人员未被合理授权或未能执行授权。 - 不可预测的风险事件发生，如天灾、政治事件等。 防控措施： - 确保合同中的义务得到全面履行。 - 做好沟通，特别是与项目管理团队之间的沟通，及时解决问题。 - 对于风险事件，制定相关应急预案，及时提供支持，避免损失的扩大。 2.3 合同变更阶段 风险点：
- 合同变更滥用的情况。 - 变更后的合同内容未按照规定复核。 - 变更时未能充分评估风险和影响。 防控措施： - 制定变更流程，确保变更为合法合规的。 - 确保变更前进行充分的风险和影响评估，并将结果与业务管理团队共享，以支持决策。 - 审核程序中包括额外的步骤，以确保所有变更是合规的，并签署合同。 3. 总结 本文档的目的是为了提供有效的合同管理防控措施。为了确保合同的有效性和规范性，应采取一系列措施来确保合同从签署到执行的过程中的完整性和一致性。本文档提供了详细的内部控制风险点，以及相关的防控措施。如果这些控制措施得到了正确实施，将有助于避免与合同相关的不必要风险。 1、本文档所涉及简要注释如下： - 合同：合同是两个或两个以上人事之间根据法律规定，共同确认一定法律关系的法律文件。
合同中常见的风险点及相应的控制措施 1）在签订合同前，要求对方提供代理人身份证明、授权委托书等相关文件，确保签约人具备代理权；法律部门对代理人身份进行审查。 2）如发现对方签约人没有代理权或越权代理，立即中止履行合同，要求对方更换合法代理人；如代理权已终止，要求对方重新授权或更换合法代理人。 7.合同履行过程中出现不可抗力事件 1）在合同中明确规定不可抗力事件的定义、范围及处理方式。 2）如遇不可抗力事件，及时通知对方并协商处理方式；如无法协商，可通过法律途径解决。 8.合同履行过程中出现对方恶意违约 1）在合同中明确规定违约责任及处理方式。 2）如发现对方恶意违约，及时采取法律手段维护企业权益。 9.合同履行过程中出现我方违约 1）在合同中明确规定违约责任及处理方式。
2）如我方违约，及时与对方协商解决方式，并承担相应 责任。 10.合同履行过程中出现质量问题 1）在合同中明确规定质量标准、质保期、质保金等内容。 2）如出现质量问题，及时与对方协商解决方式；如无法 协商，可通过法律途径解决。同时，对存在质量问题的供应商进行评估，如评估结果不合格，中止合作。 1）建立对合同相对方资信状况的监测机制，及时掌握其 经营状况和信用情况。如发现对方资信状况出现严重危机，及时与对方协商，调整履行方式或期限。如无法达成协议，立即通知法律部门，采取法律手段保护我方合法权益。 2）加强与合同相对方的沟通和联系，建立长期合作关系，提高合作信任度。同时，对合同履行过程中的风险加以评估，制定应对方案，确保我方权益不受损失。 1) 为合同承办人员提供有关不履行抗辩权的培训，明确 履约担保条款，并在签订合同时要求对方提供履约担保。同时，指定专人负责监控合同履行情况。
内部控制流程图
目录 第一部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第二部分：经济活动控制 第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制 一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表
第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作 （二）开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等 3、建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点
合同管理风险点及防控 合同管理风险点及防控措施如下： 风险点一：合同内容不规范。如果合同内容不严谨、不规范，可能会在后期引发一系列合同纠纷。例如，合同条款中可能存在模糊不清的表述，容易产生歧义，导致双方理解不一致，造成合同难以履行。 防控措施一：加强对合同内容的审查，确保合同内容严谨、规范。具体来说，可以聘请专业的法律顾问进行审查，同时要确保合同内容清晰明确，没有歧义。 风险点二：合同执行不力。在合同履行过程中，可能会因为各种原因导致合同执行不力，如供应商未能按约交货、客户未能按时付款等，这些都会给企业带来经济损失。 防控措施二：加强对合同执行过程的监督和检查。一方面，要定期对合同履行情况进行检查，及时发现和解决问题；另一方面，要建立有效的沟通机制，及时协调解决合同履行中出现的问题。 风险点三：合同变更和解除风险。合同变更和解除是在合同履行过程中可能出现的情况，但如果变更和解除程序不规范，就可能引发合同纠纷。 防控措施三：加强对合同变更和解除的审查和监管。任何一方提出合同变更或解除的要求时，都必须经过双方协商一致，并签订书面协议。同时，要确保合同变更和解除的程序合法合规，防止出现纠纷。 风险点四：合同存档管理不规范。如果合同存档管理不规范，可能会造成合同遗失、损毁等情况，给企业带来不必要的麻烦和损失。
防控措施四：加强对合同存档的管理。具体来说，可以建立完善的合同存档管理制度，明确合同的存放、保管、借阅等流程和责任人，确保合同档案的安全性和完整性。同时，要定期对合同档案进行检查和整理，防止出现遗漏和错误。 风险点五：合同违约风险。在合同履行过程中，可能会出现一方或双方违约的情况，如未能按时交付货物、未能按约支付款项等，这些都会给企业带来经济损失和信誉损失。 防控措施五：加强对违约风险的防范和处理。一方面，要加强对供应商和客户的信用评估，选择信誉良好的合作伙伴；另一方面，要建立完善的违约处理机制，及时采取补救措施，减少损失。同时，对于严重违约的情况，要及时通过法律途径维护自身权益。
内控风险点及应对措施 在企业运营中，内控风险是无法避免的。合理识别和管理内控风险，对企业的稳定发展至关重要。本文将从内控风险点及应对措施两个方面进行探讨，以帮助企业更好地应对内控风险。 一、内控风险点 1.资产管理风险：企业资产管理不规范，容易导致资产丢失、损毁或被盗等情况发生。此外，资产的追踪与监控不到位也可能造成资产管理风险。 2.业务流程风险：企业业务流程繁杂，参与人员众多，容易出现流程控制不严、环节漏洞等问题，导致财务风险、操作风险等。 3.信息安全风险：企业信息系统的安全性是保障企业内控的重要环节。信息泄露、黑客攻击、病毒入侵等问题都可能导致企业信息安全风险。 4.内部人员风险：企业内部员工可能存在违规操作、贪污受贿等行为，对企业形成重大风险。 5.合规风险：企业在法律法规、行业规范等方面存在的合规问题，如违法违规操作、违约风险等，可能给企业带来不可预见的风险。 二、应对措施
1.建立健全的资产管理制度：制定资产管理制度，明确资产的使用、保管、盘点等要求，加强对资产的追踪和监控，确保资产的安全。 2.优化业务流程：对企业的业务流程进行规范化管理，明确责任和权限，加强流程控制，减少操作风险。 3.加强信息安全保护：建立信息安全管理制度，加强对信息系统的监控和防护，定期进行安全漏洞扫描和修复，提高信息安全防护能力。 4.加强内部人员管理：建立健全的人事管理制度，加强对员工的教育培训，建立奖惩制度，加强对内部人员行为的监控和审计。 5.合规管理：加强对法律法规、行业规范等的学习和遵守，制定合规制度，建立内控合规风险管理体系，确保企业的合规运营。 三、结语 内控风险是企业运营中不可避免的问题，但通过合理识别和应对措施的建立，可以最大程度地降低内控风险对企业的影响。企业应根据自身情况，制定相应的内控风险管理措施，加强内控建设，确保企业的安全稳定发展。同时，企业应关注内控风险的动态变化，及时调整和优化内控措施，保持内控体系的有效性和适应性。
精心整理内部控制流程图 目录 第一部份：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第二部份：经济活动控制 第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制
一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第一部份内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 (一)成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或者确定常设的内部控制牵头部门，负责组织 协调开展内部控制工作 (二)开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策记要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等 3、建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等
4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) (三)开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点 2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计 3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 业务活动预算业务 收支业务 债务业务 政府采购业务 管理部门 决策机构，由单位领导班 子，部门负责人组成，履行 预算管理职能的决策机构。 管理工作机构，设在财会部 门，履行预算日常管理职能 执行机构，各业务部门，执 行审批下达的预算 指定的归口管理部门或者 财会部门(普通应为财 会部门) 指定的归口管理部门或者 财会部门(普通应为财 会部门) 决策机构，成立政府采购领 导小组，由单位领导、政府 采购归口部门，财会部门和 业务部门负责人组成。 实施机构，由采购归口部门 (成立专门的政府采购部 门或者指定办公室为归口 部门)，财会部门，相关 业务部门组成 监督机构，内部审计部门 岗位设置 设置预算编制、审 批、执行监督、绩效 评价等岗位，明确各 岗位职责权限 设置收费、稽核、支 出审批、审核、支付、 核算和归档、票据、 印章管理等关键岗 位，明确各岗位职责 权限 设置债务申请、审 批、经办、对账检查 等岗位，明确各岗位 职责权限 设置政府采购预算 编制、采购活动执 行、采购活动监督等 岗位，明确各岗位职 责权限 不相容岗位 预算编制与预算 审批；预算审批与 预算执行；预算执 行与分析评价 收款预会计核算； 支出申请和内部 审批；付款审批和 付款执行；业务经 办和会计核算等 举债申请与审批； 债务业务经办与 会计核算；债务业 务经办与债务对 账检查 政府采购预算的 编制和审定，政府 采购需求制定与 内部审批，招标文 件准备与复核，合 同签订与验收，验 收与保管，付款审 批与付款执行，采 购执行与监督检 查等
合同管理的岗位职责及风险点、防控措施 合同管理的岗位职责主要包括以下几个方面： 1. 合同起草：负责与公司合作伙伴或供应商起草合同，并确保合同条款明确、合法有效。 2. 合同审核：负责审核公司与合作伙伴或供应商签订的合同，确保合同内容符合公司的法律、财务和商业要求。 3. 合同签署与执行：负责协调与合作伙伴或供应商的合同签署流程，并监督合同的执行过程，确保各方按照合同约定履行义务。 4. 合同变更与终止：负责处理合同中的变更请求和终止事宜，并确保变更和终止过程合规，避免法律纠纷。 5. 合同风险管理：负责监测合同履行过程中的风险，包括违约风险、合同损失风险等，并采取相应的风险控制措施。 合同管理的风险点主要包括以下几个方面： 1. 合同文本风险：合同文本模糊、含糊不清，或者缺乏必要的法律条款，容易导致合同争议和法律纠纷。 2. 合同执行风险：合同执行过程中，可能出现变更、终止等情况，如果处理不当，可能导致合同意外终止或损失。 3. 合同履行风险：合作伙伴或供应商未能按照合同约定履行义务，可能导致公司损失或违约。 4. 合同违约风险：公司自身未能按照合同约定履行义务，可能导致违约损失，并承担违约责任。 为了防控合同管理风险，可以采取以下措施：
1. 建立合同审批程序：确定合同签署和执行的流程，并确保相关人员经过合规的合同培训。 2. 审查合同文本：确保合同条款明确、合法有效，并与法律团队合作，确保法律风险最小化。 3. 监督合同执行：建立合同履行监督机制，及时发现并处理合同执行中的问题和风险。 4. 建立风险预警机制：定期监测和评估合同履行中的风险，及时采取措施防范潜在的风险。 5. 建立合同管理系统：使用合同管理软件或系统，对合同进行统一管理和归档，便于查阅和跟踪合同的执行情况。 6. 定期审查合同：定期审查已签署的合同，及时更新和修订合同条款，以适应公司业务和法律要求的变化。
合同管理廉洁风险点及防控措施 一、引言 合同作为商业活动中不可或缺的一环，是各方交流、合作的法律依据。然而，合同管理过程中存在着一些廉洁风险点，如果不加以防控，可能给 企业带来重大的财务和声誉损失。本文将探讨合同管理中的廉洁风险点， 并提出相应的防控措施。 二、廉洁风险点分析 1.合同审批环节 合同审批环节是廉洁风险的一个重要源头。如果没有严格的审批程序 和有效的内部控制机制，就容易导致审批环节的腐败和滥用职权现象的发生。主要风险点包括： -内部审批程序不完善，容易出现合同审批的失误和漏洞； -部分审批人员不廉洁，可能收受他人贿赂以加快合同审批速度； -合同审批过程中信息不透明，存在泄密风险。 2.合同签订环节 合同签订环节是合同管理中另一个容易出现廉洁风险的环节。由于合 同签订环节关乎企业业务的正常开展和财务利益的保障，所以存在一些廉 洁风险点，包括： -合同签订过程中可能出现行贿受贿行为，导致违法违规合同的签订； -合同签订前的询价过程可能存在关联交易和内外勾结等问题； -合同签订过程中信息被篡改或泄露，导致合同效力受到损害。 三、廉洁风险防控措施 为了有效预防和控制合同管理中的廉洁风险，企业应采取以下防控措施：
1.完善审批程序和内部控制机制 企业应建立合理的审批程序，明确各级审批权限和审批流程，确保合同的审批过程规范、透明。同时，建立有效的内部控制机制，加强对审批人员的监督和管理，防止审批权力的滥用和腐败行为的发生。 2.加强审批人员的廉洁教育和培训 企业应定期组织合同管理人员进行廉洁教育和培训，提高他们的法律意识和廉洁意识。通过教育和培训，让审批人员深刻理解廉洁风险的重要性，增强他们的廉洁自律意识，从而减少廉洁风险的发生。 3.建立健全的合同管理制度和风控机制 企业应制定合同管理制度，明确各类合同的起草、审批、签订、履行等具体流程和责任。同时，建立健全的风控机制，包括风险评估、合同审查、合同履行检查等，以及相应的内部监督、核查和追责机制，确保合同管理过程的廉洁性和规范性。 4.强化信息安全保护和风险防范意识 企业应加强对合同信息的保密措施，防止信息的泄露和篡改。同时，提高合同管理人员的信息安全意识和风险防范意识，教育他们妥善保管合同信息，不得将合同信息用于个人私利或滥用职权。 四、结论 合同管理廉洁风险是企业管理中不可忽视的一环，如果不能有效预防和控制廉洁风险，可能给企业带来巨大的经济和声誉损失。因此，企业应加强对合同管理中廉洁风险的认识，建立完善的廉洁防控措施，保障合同管理的廉洁性和规范性。只有做好廉洁防控工作，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，取得长远的发展。
合同管理制度及风险点 阶段 合同调查阶段是确定合同订立的必要性和可行性，以及评估合同风险的重要环节。主要风险点包括信息不全、信息不准确、信息不真实等问题。为了管控这些风险，企业应当采取以下措施：建立完善的信息收集渠道，确保信息的准确性和真实性；制定合同调查报告，对合同的必要性和可行性进行评估；加强内部审核，确保合同的合法性和有效性。 二)合同签署阶段 合同签署阶段是合同管理的重要环节，主要风险点包括签署权限不清、合同条款不明确、合同文本不一致等问题。为了管控这些风险，企业应当采取以下措施：建立分级授权管理制度，确保签署权限的清晰和明确；制定合同标准文本，确保合同条款的明确和一致；实行合同专用章管理，确保合同的真实性和有效性。 三)合同履行阶段
合同履行阶段是合同管理的关键环节，主要风险点包括履行义务不清、履行方式不当、履行期限不足等问题。为了管控这些风险，企业应当采取以下措施：明确合同履行的义务和责任，确保合同履行的清晰和规范；建立合同履行监督机制，确保合同履行的及时和有效；加强合同履行的记录和归档，确保合同履行的可追溯性和可证明性。 四)合同变更和解除阶段 合同变更和解除阶段是合同管理的敏感环节，主要风险点包括变更和解除程序不规范、变更和解除内容不合法、变更和解除后果不清等问题。为了管控这些风险，企业应当采取以下措施：建立合同变更和解除的程序和流程，确保变更和解除的规范和合法；加强内部审核，确保变更和解除的合法性和有效性；制定合同变更和解除的记录和归档要求，确保变更和解除的可追溯性和可证明性。 五)合同结算阶段 合同结算阶段是合同管理的关键环节，主要风险点包括结算标准不清、结算方式不当、结算程序不规范等问题。为了管控这些风险，企业应当采取以下措施：建立合同结算的标准和
合同管理流程及各环节的主要风险点 一、合同管理流程 合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。二、各环节的主要风险点（一）合同调查 合同订立前，企业应当进行合同调查，充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关情况，确保对方当事人具备履约能力。该环节的主要风险是：忽视被调查对象的主体资格审查，准合同对象不具有相应民事权利能力和民事行为能力或不具备特定资质，与不具备代理权或越权代理的主体签订合同，导致合同无效，或引发潜在风险；在合同签订前错误判断被调查对象的信用状况，或在合同履行过程中没有持续关注对方的资信变化，致使企业蒙受损失；对被调查对象的履约能力给出不当评价，将不具备履约能力的对象确定为准合同对象，或将具有履约能力的对象排除在准合同对象之外。 （二）合同谈判 初步确定准合同对象后，企业内部的合同承办部门将在授权范围内与对方进行合同谈判，按照自愿、公平原则，磋商合同内容和条款，明确双方的权利义务和违约责任。该环节的主要风险是：忽略合同重大问题或在重大问题上做出不当让步;谈判经验不足，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致企业利益损失；泄露本企业谈判策略，导致企业在谈判中处于不利地位。 （三）合同文本拟定企业在合同谈判后，根据协商谈判结果，拟定合同文本。该环节的主要风险是：选择不恰当的合同形式；合同与国家法律法规、行业产业政策、企业总体战略目标或特定业务经营目标发生冲突；合同内容和条款不完整、表述不严谨准确，或存在重大疏漏和欺诈，导致企业合法利益受损；有意拆分合同规避合同管理规定等；对于合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，未履行相应程序。
内部控制工作开展步骤及流程附内部控制流程图（参考学习） 内部控制流程图 目录 第一部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 第二部分：经济活动控制 第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制
一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第一部分内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作 （二）开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等
3、建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点 2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计 3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构
合同风险清单及防范措施（收藏） 问：合同管理八个主要环节有哪些？ 答： 合同调查；合同谈判；合同文本拟定；合同审核；合同签署；合同履行；合同结算；合同登记。 问：合同调查环节，主要风险和管控措施是什么？ 答： 主要风险： 忽视被调查对象的主体资格审查，准合同对象不具有相应民事权利能力和民事行为能力或不具备特定资质，与不具备代理权或越权代理的主体签订合同，导致合同无效，或引发潜在风险；在合同签订前错误判断被调查对象的信用状况，或在合同履行过程中没有持续关注对方的资信变化，致使企业蒙受损失；对被调查对象的履约能力给出不当评价，将不具备履约能力的对象确定为准合同对象，或将具有履约能力的对象排除在准合同对象之外。 主要管控措施： （一）审查被调查对象的法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件，关注授权代理人的行为是否在其被授权范围内，在充分收集相关证据的基础上评价主体资格是否恰当。
（二）获取调查对象财务和非财务信息，分析其获利能力、偿债能力和营运能力，评估其财务风险和信用状况，并在合同履行过程中持续关注其资信变化，建立和及时更新合同对方的商业信用档案。 （三）对被调查对象进行现场调查，实地了解和全面评估生产经营情况，分析其合同履约能力。 （四）与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门等沟通，了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情况。 问：合同谈判环节，主要风险和管控措施是什么？ 答： 主要风险： 忽略合同重大问题或在重大问题上做出不当让步；谈判经验不足，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致企业利益损失；泄露本企业谈判策略，导致企业在谈判中处于不利地位。 主要管控措施： （一）收集谈判对手资料，熟悉谈判对手情况；研究与谈判内容相关的信息，正确制定谈判策略。 （二）关注合同核心内容、条款和关键细节。 （三）对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判。
合同授权审批制度 第1章总则 一、为明确企业合同审批权限，规范企业合同订立行为，加强对合同运用的监督，防范和降低因合同的签订给企业带来的风险，特制定本制度。 二、规范企业合同的拟定、审批及签章工作，以符合《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国合同法》等法律法规及规范性文件有关规定，确保合同的顺当履行，维护企业的合法权益。 第2章适用范围 一、本制度所称合同指企业与自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的合同或协议。 二、本制度适用于企业全部的书面合同审批，包括冠以合同、合约、协议、契约、意向书等名称的规范性文件的审批。 三、本制度中所称部门指代表企业洽谈、签订合同的各业务、职能部门。 四、本制度中所称业务经办人是合同谈判、签订及履行的第一责任人，并有责任保证合同最终文本与经各级审批后的合同文本在条款内容上的一样性。 第3章授权审批职责 一、合同分类 1．一般性合同：合同标的在xx元资金支出或xx元资金收入以
下的合同。 2．重大合同：合同标的超出xx元资金支出或xx元资金收入的合同。 二、企业对外签订合同均由总经理代表企业行使职权。 三、总经理职责。 1．审批企业全部格式合同和各部门的合同文本。 2．负责企业对外重大合同的签章，并审核超出各部门负责人审核权限的合同。 3．授权业务经办人员代表企业签订合同。 四、法律顾问职责 1．草拟企业主营业务格式合同或企业重大、特别合同。 2．监督、指导各部门起草及修订合同文本。 第4章授权审批流程 一、原则上，在业务谈判、双方达成一样看法后，各部门应尽可能运用企业制定的格式合同或部门合同文本。 二、法律顾问草拟的格式合同应经法务部经理、总经理审核批准后形成正式书面，变更程序亦同。 三、各部门草拟的合同文本应经法律顾问审查、法务部经理审核、总经理审批，然后形成正式书面，变更程序亦同。 四、业务经办人员与合同对方拟定的一般性合同，须经所属部门负责人初审、法律顾问审查后正式订立合同，变更程序亦同。 五、业务经办人员与合同对方拟定的重大合同，须经所属部门负责
内部控制流程图第一部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制
一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制 一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表
第一部分内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作 （二）开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等 3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构（见下文）（三）开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点 2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计 3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册 二、工作流程图
内部控制流程图 目录 第一局部：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理构造 四、制度框架 第二局部：经济活动控制 第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制
一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第五节建立工程业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第一局部内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤 〔一〕成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作 〔二〕开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监视程序、责任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培
训制度等 3、建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、按照内控标准要求建立六项主要经济活动的管理构造(见下文) 〔三〕开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点 2、根据找出的风险点、采取控制措施，进展内控设计 3、进一步完善单位的制度建立，制定内部控制工作手册 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理构造