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胡怡建《税收学》(第3版) 章节题库 (第十八章 税收管理)【圣才出品】

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第十八章 税收管理

一、单项选择题
1．开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经
开具的发票存根联和发票登记簿门应当保存（ ）。[厦门大学2012研]
A．一年
B．三年
C．五年
D．十年
【答案】C
【解析】《中华人民共和国发票管理办法》第三十条规定，开具发票的单位和个人应当按照
税务机关的规定
存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存
期满，报经税务机关查验后销毁。

2．我国《税收征管法》规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其
他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（ ）。[中央财经大学2012研]
A．15年
B．3年
C．5年
D．10年
【答案】D
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【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管

期限，根据《实施细则》第二十九条，除另有规定者外，应当保存10年。

3．税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的项目是（ ）。[厦门
大学2011研]
A．单价在5000元以下商品
B．单价在5000元以上的其他生活用品
C．个人及其所抚养家属维持生活必需品的住房和生活用品
D．金银首饰
【答案】C
【解析】AB两项，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和
强制执行措施；C
项，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；D项，
机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法所称个人
及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

4．下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。[中央财经大学2011研]
A．因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，
但不加收滞纳金
B．因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并
按银行同期利率加收滞纳金
C．对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有
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特殊情况的，追征期可延长到30年

D．因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在10年内可以追征税款、滞纳金
【答案】A
【解析】AB两项，《征管法》第五十二条规定，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务
人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不
得加收滞纳金。C项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳
金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。D项，因纳税人、扣缴义务人计算等失误，
未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可
以延长到5年。

5．当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款时，
税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。[中央财经大学2011研]
A．抵押权
B．留置权
C．代位权
D．撤销权
【答案】D
【解析】欠缴税款的纳税人因放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价
转让财产而第三人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。即行使
撤销权有下列三种情形：①纳税人放弃到期债权；②纳税人无偿转让财产；③纳税人以明显
不合理的低价转让财产而受让人知道该情形。
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6．下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是（ ）。

A．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向
主管税务机关申报办理注销税务登记
B．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记
之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C．从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务
部门的规定设置账簿
D．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内，按照所代
扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】D
【解析】D项，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，
按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

7．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方
税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过的期限是（ ）。
A．1个月
B．2个月
C．3个月
D．6个月
【答案】C
【解析】纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定，或者税务机关依照法律、行政法规
规定确定的期限，缴纳或者解缴税款，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、
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自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3

个月。

8．下列各项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。
A．国家机关
B．与纳税人存在担保关联关系的企业
C．纳税信誉等级被评为A级的企业
D．限制民事行为能力的自然人
【答案】C
【解析】纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。
C项，纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人。换而言之，信誉等级评为C
级以上的可以作为纳税保证人。因此，纳税信誉等级被评为A级的企业可以作为纳税保证
人。

9．下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是（ ）。
A．当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
B．对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
C．纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
D．纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
【答案】B
【解析】B项，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另
有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。
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10．下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（ ）。
A．账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用
查账征收
B．对账务不健全，但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收
C．税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，
据以计算应纳税款的是查验征收
D．定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位
【答案】C
【解析】C项，查验征收是税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场“一般销
售单价”计算其销售收入，据以计算应纳税款的一种征收方式。

11．下列关于纳税申报的说法中，错误的是（ ）。
A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B．纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
C．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
D．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报
【答案】D
【解析】D项，纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，也应该在规定
的期限内进行纳税申报。

12．下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（ ）。

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黄亚钧《宏观经济学》(第3版)配套题库-课后习题-第三章 生产者选择【圣才出品】

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（8）边际技术替代率
在维持产量水平不变的条件下，增加一单位某种生产要素投入量时所减少的另一种要
素的投入数量，被称为边际技术替代率，其英文缩写为 RTS 。用 K 和 L 分别表示资本
投入量的变化量和劳动投入量的变化量，则劳动对资本的边际技术替代率的公式为：
RTSLK
K L
或 RTSLK
dK dL
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会计成本是指厂商在生产中所发生的各种费用，包括工资、利息、租金、原材料和燃
料的开支、固定资本的折旧等。
（13）经济成本
经济学意义上的生产成本，它不仅包括厂商在生产中所发生的各种费用（会计成本），
而且还包括厂商所获得的正常利润，即厂商使用资金的机会成本。
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第三章 生产者选择
1．请解释下列概念 生产函数 长期 短期 边际产量 边际生产力递减规律等产量曲线 等成本线 边 际技术替代率 生产要素的最优组合 生产扩张线规模报酬 会计成本 经济成本 经济 利润 正常利润 固定成本可变成本 边际成本 短期成本 长期成本 答：（1）生产函数 生产函数是指在既定的生产技术条件下，各种可行的生产要素组合和可能达到的最大 产量之间的技术联系。 （2）长期 长期是指时间长到可以改变所有的要素投入。在长期内，厂商可以通过调整生产规模 来调整产量，不存在固定投入和可变投入的区别。 （3）短期 短期是指至少无法改变某些要素投入的那段时间。在短期内，厂商不可能通过调整生 产规模来调整产量，存在着固定投入和可变投入的区别。 （4）边际产量 边际产量是指增加一个单位的要素投入所带来的总产量的增量；或者是使用最后一个 单位要素投入所带来的产量增量。 （5）边际生产力递减规律 在技术水平不变的条件下，在连续等量地把某一种可变生产要素增加到其他一种或几 种数量不变的生产要素上去的过程中，当这种可变生产要素的投入量小于某一特定值时， 增加该要素投入所带来的边际产量是递增的；当这种可变要素的投入量连续增加并超过这
马海涛《中国税制》笔记和课后习题(含考研真题)详解(企业所得税)【圣才出品】

马海涛《中国税制》笔记和课后习题(含考研真题)详解(企业所得税)【圣才出品】

第六章企业所得税6.1 复习笔记考点一企业所得税纳税人企业所得税是以应纳税所得额为征税对象，按照量能课税的原则，对纳税人征收的一种直接税。

我国的企业所得税是对在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。

《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业外，凡在我国境内，企业和其他取得收入的组织都是企业所得税的纳税人。

按照纳税义务的不同，我国企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。

（一）居民企业居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织。

其中，有生产经营所得和其他所得的其他组织是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位和社会团体等组织。

（二）非居民企业非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

考点二征税对象企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。

（一）居民企业的征税对象居民企业应当就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税。

所得包括销售货物所得，提供劳务所得，转让财产所得，股息、红利等权益性投资所得，利息所得，租金所得，特许权使用费所得，接受捐赠所得和其他所得。

（二）非居民企业的征税对象非居民企业负有有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得纳税，具体包括两种所得：（1）在中国境内设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得。

以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得；（2）在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得。

吴旭东《税收管理》笔记和课后习题(含真题)详解(税收管理概述)

吴旭东《税收管理》笔记和课后习题(含真题)详解(税收管理概述)

第1章税收管理概述1.1 复习笔记第一节税收管理的客观必然性一、原生性纳税人行为原生性纳税人行为是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的各种纳税行为选择。

1．原生性税收遵从原生性税收遵从是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的依法纳税行为。

（1）原生性税收遵从包含了以下基本假设：①纳税人能够知道税法；②纳税人能够认同税收的作用；③纳税人愿意并且能够依法纳税。

（2）原生性税收遵从具体表现为：①纳税人能够完整、准确地理解税收法律与法规；②能够正确认识税收的性质与作用；③能够自觉、准确、及时地履行纳税义务。

2．原生性税收不遵从原生性税收不遵从是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的各种不依法纳税行为。

（1）原生性税收不遵从的种类：①无知性税收不遵从。

纳税人主观上没有逃避纳税的企图,但对税法规定的纳税义务不了解,对履行纳税义务的程序不了解,往往不能全面、准确、及时地履行纳税义务。

②故意性税收不遵从。

纳税人正是由于主观上有逃避纳税的企图，因而采取种种措施，故意不履行纳税义务。

故意性税收不遵从又分为：a．自私性税收不遵从，表现为不能正确认识和处理私人利益与公共利益之间的关系，不愿意为实现公共利益而承受税收负担；b．对抗性税收不遵从，表现为对政府行为不满意，明目张胆的拒绝纳税，甚至出现暴力抗税。

（2）原生性税收不遵从的具体表现表现：①纳税人不能完整、准确地理解税收法律与法规；②不能正确认识税收的性质与作用；③不能自觉、准确、及时地履行纳税义务。

二、税收管理的必要性税收管理的目的就是促使纳税人依法纳税。

税收管理究竟是否有存在的必要，主要取决于在不存在税收管理的条件下，纳税人的行为是原生性税收遵从，还是原生性税收不遵从。

（1）如果所有纳税人在面对业已存在的税收制度时都会确定性地选择依法纳税，那么，在这样的社会中进行税收管理是毫无必要的；如果纳税人在面对业已存在的税收制度时都会确定性地选择不依法纳税，那么，在这样的社会中就必须进行税收管理。

葛家澍《会计学》(财务会计分册)配套题库-课后习题-第1章~第12 章【圣才出品】

葛家澍《会计学》(财务会计分册)配套题库-课后习题-第1章~第12 章【圣才出品】

第二部分课后习题第1章会计学的基本概念1．如何认识“会计本质上是一个以提供财务信息为主的经济信息系统”？答：（1）按照“信息系统论”的观点，会计是为提高企业和各单位活动的经济效益、加强经济管理而建立的一个以提供财务信息为主的经济信息系统。

它在企业和各单位范围内，主要用于处理价值运动（尤其是价值增值运动）所形成的数据，并产生与此有关的信息，对数据和信息的进一步利用，又能起到控制作用。

反映和控制是会计的两项基本职能，二者都有助于进行正确的经济决策和财务决策。

会计作为一个信息系统，是由若干子系统组成的，按照子系统所提供的信息的性质和用途的不同，主要分为财务会计和管理会计两个子系统。

①财务会计主要是把已发生的价值运动所形成的信息，运用复式簿记系统，通过分类、计量、记录和汇总并予以分析解释，转化为以报表形式出现的财务信息。

财务会计所提供的财务信息基本上是历史性的，助于制定财务决策。

②管理会计主要是利用财务会计产生的信息或其他数据，对预计发生的价值运动或其他经济活动，运用标准成本、变动成本等计算模式，各种财务分析方法，计划编制与评价方法，特别是现代数学方法中求最优方案的定量技术，通过预测、分析和评价，转换为各项计划、预算和决定未来行动的备选方案，据以做出最优经济决策。

管理会计所提供的管理信息基本上是预见性的，有助于制定经营与管理决策。

（2）会计本质上是一个以提供财务信息为主的经济信息系统，主要从以下四点理解：首先，会计信息系统具备了一般信息系统的特点：目的性、整体性和层次性。

其次，将会计理解为“一个经济信息系统”，可以把会计工作和开展会计工作所运用的方法或艺术统一起来，能够突出方法的作用，突出会计的反映职能，突出经济信息在现代管理中的特殊重要性。

再次，在商品经济条件下，会计具有以提供财务信息（能用货币来计量、记录、预测的那些数量方面）为主的特点。

会计的对象为价值运动，财务信息是指企业经营资金运动所生产和发生的货币信息，会计实际上是提供由资金运动（价值运动）所生成和发出的货币信息。

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