河北省2017年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题

河北省2017年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以增值税为主并兼营营业税经营项目企业，应该到__办理发票领购。

A．地方税务局B．国家税务局C．国家税务局或地方税务主管机关D．国税和地税主管税务机关2、某公司年初资产负债率为45%，年末资产负债率为40%，年初所有者权益总额为8800万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元；当年实现净利润2550万元。

则该公司当年度的资产净利润率为（）%。

A．14.17B．15.00C．15.94D．26.023、消费税的纳税义务发生时间为__。

A．分期收款结算方式下实际收款日期B．赊销方式下收到货款的当天C．预收货款结算方式下收到货款的当天D．预收货款结算方式下发出应税消费品的当天4、公司优先股票筹资的资金成本为__。

A．5.5%B．12.2%C．19.3%D．19.9%5、行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当__。

A．在5日内告知申请人需要补正的全部内容B．作出不予行政许可决定书C．制作《告知补正材料通知书》，当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容D．作出不予受理的决定，并告知申请人补充申请材料6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。

2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。

本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是__万元。

A．0B．22C．23D．687、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是__。

A．车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月B．车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C．应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税D．跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税8、根据我国《担保法》的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括__。

A．集体所有的房屋B．抵押人所有的国有土地使用权C．抵押人所有的自留地使用权D．抵押人所有的林木9、李某自有房屋出租，除三、四、五月外，其余9个月的租金收入应缴纳的个人所得税为__元。

A．1620B．3060C．2160D．18010、甲公司为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本法核算。

甲材料计划成本每公斤为20元。

本月购进甲材料9 000公斤，收到的增值税专用发票上注明的价款为153 000元，增值税额为26 010元。

另发生运输费1 000元，包装费500元，仓储费600元，途中保险费用538.5元。

原材料运抵企业后验收入库原材料8 992.50公斤，运输途中合理损耗7.5公斤。

则购进甲材料发生的成本超支差异为__元。

A．5 398.50B．1 798.50C．27 961.50D．24 361.5011、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属__征税项目。

A．偶然所得B．财产转让所得C．股息红利所得D．特许权使用费所得12、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，__。

A．不属于该常驻代表机构的经费支出B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税13、下列合同中，__是实践性合同。

A．动产质押合同B．赠与合同C．承揽合同D．供电合同14、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记__，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

A．之前B．之日起15日内C．之日起30日内D．之后15、某牛奶厂(一般纳税人)，2008年5月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，发生变质。

已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为__元。

A．17000B．11115.52C．10415.52D．925016、下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是__。

A．烟B．汽车轮胎C．其他非金属矿原矿D．其他金属矿原矿17、下列关于行政行为的撤销不正确的有__。

A．在具备可撤销的情形下，由有权国家机关作出撤销决定后使其失去法律效力B．行政行为合法要件缺损为行政行为撤销的条件C．不适当的行政行为也是可撤销的行政行为D．行政行为的撤销同于行政行为的无效18、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。

该企业本月应缴纳的增值税为__元。

A．3754.27B．6080C．8098D．894819、羁束行政行为与自由裁量行政行为的划分标准是__。

A．对象是否特定B．受法律规范约束的程度C．行政权作用的表现方式D．是否应当具备法定形式20、下列关于消费税的规定中，正确的是__。

A．纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税B．委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款C．纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳证的次日起7日内缴纳税款D．对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税21、担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的，人民法院应当予以支持。

这里的“二年”在民法理论上属于__A．诉讼时效B．取得时效C．追诉时效D．除斥期间22、根据合同成立是否需要特定的法律形式，合同可分为__。

A．诺成性合同与实践性合同B．要式合同与非要式合同C．有名合同与无名合同D．有偿合同与无偿合同23、某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向__主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。

A．A地B．B地C．各自机构所在地24、民事诉讼中，离婚的一方当事人死亡，人民法院应当裁定诉讼__。

A．终结B．终止C．中止D．延期审理25、根据《担保法》的规定，下列关于保证人的说法正确的是__。

A．国家机关经国务院批准的，可以成为保证人B．具有法人资格的社会团体可以成为保证人C．子公司不能成为保证人D．不具有法人资格的企业不能成为保证人二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列资产中，属于非流动资产的有__。

A．长期股权投资B．其他应收款C．一年内到期的非流动资产D．投资性房地产E．可供出售金融资产2、该商场当月应纳的城建税和教育费附加合计为：__A．13436.78元B．12677.80元C．108396.80元D．13549.60元3、某商业企业为增值税一般纳税人，1998年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该商业企业1998年4月应纳增值税为__。

A．10.2万元B．6.8万元C．8.5万元D．1.7万元4、若2006年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为__万元。

A．2.013B．23.133C．31.68D．33.6935、计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是__。

A．超额累进税率B．超率累进税率C．全额累进税率D．边际税率6、注册税务师对资源税进行纳税审核时，下列说法错误的有__。

A．对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享受减按40%征收的优惠政策B．对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减按70%征收的优惠政策C．对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享受减征40%的优惠政策D．对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减征70%的优惠政策E．对于独立矿山和联合企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山和联合企业收购的未税矿产品，是否按照本企业适用的单位税额，计算资源税7、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。

A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额C．以非货币性资产交换换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额E．调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本8、根据公司法规定，股份有限公司的财务会计报告应当__，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。

A．在召开股东大会时置备于本公司B．在召开股东大会年会的20日前置备于本公司C．在召开董事会的20日前置备于本公司D．在召开董事会时置备于本公司9、年金为A，利息率为i，计息期数为n，则普通年终值的计算公式有（）。

A.AB.BC.CD.DE.E10、根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有__。

A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款11、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。

该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。

A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.8412、12月10日，发放工资时应作的会计分录为__。

A．借：应付工资115000 贷：银行存款115000 B．借：应付工资115000 贷：现金115000C．借：应付工资110000 管理费用5000 贷：银行存款115000D．借：应付工资110000 管理费用5000 贷：现金11500013、对于委托贷款业务，注册税务师在审核金融业计税依据时，以下说法正确的有__。