某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人

1.[单选][2分]下列各项中，关于企业确认销售收入的时点说法中正确的是（）。

A.收到客户支付的货款并登记入账时B.与客户订立商品销售合同时C.客户取得商品控制权时D.开出商品出库单并向客户发出商品时【答案】C【解析】企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相关商品控制权，是指客户能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部经济利润，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得经济利益。

2.[单选][2分]甲公司与乙公司签订销售合同，向乙公司销售A、B、C三种产品，合同总价款为9万元，A、B、C产品的单独售价分别为5万元、4万元、3万元。

A产品应分摊的交易价格为（）万元。

A.3B.3.75C.2.25D.5【答案】B【解析】A产品应当分摊的交易价格=5÷（5+4+3）×9=3.75（万元）；B产品应当分摊的交易价格=4÷（5+4+3）×9=3（万元）；C产品应当分摊的交易价格=3÷（5+4+3）×9=2.25（万元）。

3.[单选][2分]银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（）。

A.账实核对B.余额核对C.账证核对D.账账核对【答案】A【解析】账实核对：要求银行存款日记账账面余额与银行对账单余额定期核对是否相符。

4.[单选][2分]下列各项中，会影响营业利润的是（）。

A.外购材料的运输费B.与日常活动无关的政府补助C.生物资产在郁闭后发生的管护费用D.原材料因自然灾害毁损发生的净损失【答案】C【解析】选项A：外购材料的运输费计入原材料成本。

选项B：通过营业外收入核算选项D：通过营业外支出核算5.[单选][2分]下列各项中，确定会计核算空间范围的会计基本假设是（）。

A.货币计量B.会计主体C.持续经营D.会计分期【答案】B【解析】会计主体，是指会计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量、记录和报告的空间范围。

2024年初级会计师《初级会计实务》考试典型题库（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，企业生产设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是（）A.其他业务成本B.管理费用C.制造费用D.生产成本2.2018年10月，某企业“主营业务收入”科目贷方发生额为2000万元，“其他业务收入”科目贷方发生额为500万元，“其他收益”科目贷方发生额为300万元，本月在结转本年利润前上述科目均没有借方发生额。

不考虑其他因素，该企业2018年10月利润表中“营业收入”项目“本期金额”的列报金额为（）万元。

A.800B.2800C.2500D.20003.下列各项中，企业通过存出投资款专户购买其他公司股票时，应贷记的会计科目是（）A.其他货币资金B.库存现金C.其他应收款D.银行存款4.月初库存材料的计划成本为120万元，节约差异为2万元:本月入库材料的计划成本为180万元，节约差异为1.6万元:本月生产产品耗用材料的计划成本为200万元。

月末库存材料的实际成本为（）万元。

A.98.8B.200C.101.2D.05.2021年7月1日，某企业向银行借入一笔生产用周转资金200万元，期限为6个月，到期一次归还本金，年利率为6％，利息按季支付、分月预提。

下列各项中，关于该企业支付借款利息相关科目的会计处理正确的是（）。

A.9月30日支付利息时：借：应付利息2财务费用1贷：银行存款3B.9月30日支付利息时：借：应付利息3贷：银行存款3C.9月30日支付利息时：借：财务费用3贷：银行存款3D.9月30日支付利息时：借：财务费用1贷：银行存款16.下列各项中，企业经批准转销无法查明原因的现金溢余应记入的会计科目是（）。

A.营业外收入B.管理费用C.其他业务收入D.财务费用7.甲公司为增值税一般纳税人，是由乙、丙公司于2019年1月1日共同投资设立的一家有限责任公司。

会计分录(一)甲股份有限公司于201X年1月开始筹建，直接申请了一般纳税人，采用实际成本法核算材料。

201X年发生以下经济业务：（1）收到投资者投入款项4 629 000元，存入银行。

（2）筹建期间发生开办费18 000元，以银行存款支付。

（3）购入不需要安装的机器设备，增值税专用发票上注明价款362 000元，增值税额61 540元，款项已通过银行转账支付。

（4）购入生产材料5 000千克，不含税单价100元，增值税专用发票上注明价款500 000元，税额85 000元，对方代垫运费，运费增值税专用发票上注明运费15 000元，税额1 650元，材料已验收入库，款项均未支付。

（5）以现金支票购买办公用品5 400元，其中行政管理部门3 240元，车间管理部门2 160元。

要求：（金额单位：元,应交税费请注明二级明细，如应交税费——应交增值税）（1）编制甲股份有限公司收到投资者投入资本的会计分录。

（2）编制甲股份有限公司支付开办费的会计分录。

（3）编制甲股份有限公司购入机器设备的会计分录。

（4）编制甲股份有限公司购买材料的会计分录。

（5）编制甲股份有限公司购买办公用品的会计分录。

(二)2 .2013年，甲公司某生产车间完成A产品200件和B产品300件，月末完工产品全部入库，有关资料如下：生产成本和库存商品注明二级明细，如生产成本——A产品（1）领用原材料6 000吨，其中A产品耗用4 000吨，B产品耗用2 000吨，该原材料单价每吨150元。

（2）生产A产品发生的直接生产人员的工时为5 000小时，B产品为3 000小时，每小时的标准工资为20元。

（3）生产车间发生管理人员工资、折旧费、水电费等共100 000元，该车间本月生产了A、B两种产品，采用生产工时比例法对制造费用进行分配，假定月初、月末均不存在任何在产品。

要求编制以下会计分录：分录金额为元（1）领用原材料（2）A产品分配的制造费用；（3）B产品分配的制造费用；（4）A产品完工入库；（5）B产品完工入库(三)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。

1.某股份公司于4月注册成立并进行生产经营, 系增值税一般纳税人, 从事食用油生产销售, 该公司执行《公司会计准则》。

纳税调节后所得额为-52万元。

有关资料如下:（1）销售应税产品获得不含税收入1万元；销售免税产品获得不含税收入3000万元。

（2）应税产品销售成本4000万元；免税产品成本为1000万元。

（3）应税产品销售税金及附加200万元；免税产品税金及附加50万元。

（4）销售费用3000万元, 其中广告及宣传费2600万元。

（5）财务费用200万元。

（6）管理费用1190万元, 其中业务招待费100万元、新产品研究开发费30万元。

（7）获得投资收益40万元, 其中投资非上市公司旳股权投资按权益法确认旳投资收益30万元, 国债持有期间旳利息10万元。

（8）营业外支出800万元, 其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50万元、违约金支出20万元。

（9）资产减值损失200万元, 为本年度计提存货跌价准备。

（10）全年提取雇员工资1000万元, 实际支付800万元, 职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额旳2%、2.5%旳比例提取。

全年列支职工福利性支出120万元, 职工教育经费提取25万元, 实际支出20万元, 工会经费计提并拨缴20万元。

公司旳期间费用按照销售收入旳比例在各项目之间分摊。

假设除上述资料所给内容外, 无其他纳税调节事项。

公司所得税税率为25%。

规定：根据上述资料和税法有关规定, 回答问题：1.该公司旳会计利润2.该公司准予税前扣除旳期间费用合计金额（涉及免税项目）3.该公司纳税调节增长额4.该公司纳税调节减少额5.该公司实际应纳所得税额1.解析: 会计利润＝（1+3000）-（4000+1000）-（200+50）-（3000+200+1190）+40-800-200=4400（万元）2.解析: （1）广告费和业务宣传费支出扣除限额=15000×15%=2250（万元）；实际发生广告费和业务宣传费为2600万元, 应调增=2600-2250=350（万元）；准予扣除旳销售费用=3000-350=2650（万元）（2）业务招待费：1500×5‰=75（万元）, 100×60%=60（万元）, 应调增=100-60=40（万元）；准予扣除旳管理费用=1190-100+60=1150（万元）（3）准予扣除旳期间费用合计=2650+1150=200=4000（万元）3.解析: （1）捐助支出；公益性捐赠限额=4400×12%=528（万元）, 公益性捐赠全额扣除；非公益性捐赠支出50万元调增所得。