说说地铁资产实物移交管理

对地铁试运营初期资产管理的几点建议作者：张洋来源：《中国集体经济》2019年第24期摘要：对于任何一个企事业机构来说资产管理都是管理中的重要内容，随着各城市地区地铁交通的发展，对地铁运营的关注度也比较高。

地铁在运营的筹备阶段，资产管理问题比较多，由于轨道交通企业在资产方面的公开信息有限，文章主要结合现有的资料对地铁试运营初期资产管理的现状进行分析，并提出相应的解决建議。

关键词：地铁;试运营初期;资产管理;建议随着城市交通轨道的发展，地铁项目逐渐在大中型城市中开挖，而且发展速度快，已经处于建设的高潮阶段。

地铁修建的投资金额巨大，在地铁建设完成后，如果对其试运行期间的资产进行管理还需要进一步的探讨。

一、实物资产移交和决算地铁公司在工程完成后，首先需要进行实物资产的移交，这个移交的过程复杂，而且需要的周期长，因此固定资产在验收的过程中必须要由技术部门针对具体的移交情况填写固定资产移交凭证，同时将凭证录入到资产条形码系统中，由采购部根据凭证以及其他的资料做好对合同的跟踪管理工作，保证合同的进度。

财务部则需要根据凭证给予款项的支付，在财务付款时需要抽取凭证，并建立单独的台账，做好台账的更新工作，并对总数据进行核对汇总。

将抽出的凭证作为竣工结算的凭证进行入账。

地铁运营企业在基础建设移交以及购买的过程中，都需要做到如下几点。

（一）地铁运营公司方面首先地铁运营工作需要对各部门的职责进行明确;其次，地铁运营公司相关的归口管理部门需要根据具体的运营情况设置标准目录，并保证名称的标准化，防止同一个资产出现不同的名称，导致资产的明细账目出现混乱。

通过对地址的标准化处理，也能够防止同一个地址中存在两个以上的名称，使得实物在管理的过程中过于混乱，为运营公司的资产管理提供依据，降低管理的工作量;最后，在基础建设工程完成后，实物资产移交的过程中，运营公司在资产移交时必须要做好事务的台账登记工作，根据资产的归类进行单项登记，对于延线的固定资产可以根据区间的具体组成情况进行登记，并报送财务部门一份，财务部门需要对登记的台账进行核对。

地铁工程竣工档案整理移交要求地铁工程竣工档案整理移交是确保地铁工程施工记录、设计文件、技术规范、验收报告等相关资料完整、有序、可靠保存的重要环节，对于后续地铁线路的运营与管理具有重要意义。

下面将结合我国地铁工程建设的实际情况，提出地铁工程竣工档案整理移交的要求。

第一，建立统一的档案管理制度。

地铁工程建设涉及多个环节和多个单位的合作，要求确立统一的档案管理制度，明确各个单位的责任和义务，明确文档的格式、归档方式、命名规则等。

建立档案管理的标准和流程，确保档案整理和移交的标准化和规范化。

第二，做好档案分类整理。

地铁工程竣工档案包含施工设计文件、验收报告、工程变更记录、质量检验报告等各类资料，需要根据不同的类别进行分类整理。

对于施工设计文件来说，可以按照线路划分或者行政区划进行分类；对于验收报告和工程变更记录来说，可以按照工程类型或者施工时间进行分类。

做好档案的分类整理，有助于后续的检索和管理。

第三，确保档案资料的完整性。

档案资料的完整性是档案管理的重要原则。

在档案整理移交过程中，要求各个单位提供相关资料的清单和详细说明，对于缺失的资料要及时补充和完善。

同时，对于存在争议的资料，要进行审查和核实，确保其真实可靠。

第四，建立档案数字化管理系统。

随着信息化技术的发展，数字化管理已经成为档案管理的重要手段。

在地铁工程竣工档案整理移交中，要求建立档案数字化管理系统，将实物档案数字化存储、检索、传输和共享。

利用数字化管理系统，可以提高档案管理的效率和可靠性，方便后续档案的查询和利用。

第五，做好档案保管和维护工作。

档案保管和维护工作是地铁工程竣工档案整理移交的重要环节。

要求各个单位建立档案保管和维护的制度，明确档案的保管责任和周期。

对于实物档案，要求做好防潮、防火、防盗等保护措施，定期检查和整理档案。

对于数字化的档案，要求进行定期备份和维护，确保数据的安全和完整性。

综上所述，地铁工程竣工档案整理移交是确保地铁工程相关资料完整、有序、可靠保存的重要环节。

固定资产移交管理办法为进一步完善集团有限公司及所属企业公建设工程项目固定资产移交管理工作,及时发挥公司固定资产投资效益,根据公司实际情况,特制定本管理办法;一、移交程序在负荷联动试车前由承包单位编制工程实物清册,由工程管理部门进行核实签认,设备管理部门对工程实物清册中设备的规格型号、制造厂家、制造日期、出厂编号、重量、附机及型号进行核定签认; 依据工程实物清册,由工程管理部门组织生产使用单位、设计管理部门、设备管理部门对工程项目所属资产进行划分,并由使用单位在工程实物清册上填写注明,作为将来固定资产建帐的依据之一;同时, 工程管理部门将工程实物清册送交生产使用单位核实签认;1、由工程管理部门现场工程师填写资产交验清单；2、由工程管理部门组织设备管理部对设备交验清单中设备的规格、型号、制造厂家、制造日期、出厂编号、重量、附机及型号进行核定,并在签字栏上签字;3、由工程管理部门组织设计管理部门和设备管理部门对清单中的资产的准确性、完整性进行核定,并由部门代表在鉴定栏上签字；4、交验清单由工工程管理部门现场工程师负责填写后提交财务部；5、财务部根据工程结算终审报告,财务部的相关配套费用清单, 结合交验清单的内容,进行综合费用分摊；6、财务部在资产交验清单上签字后返还工程管理部门；7、工程管理部门现场工程师按清单中资产内容及使用单位签认的工程实物清册,向公司资产管理部门进行固定资产的移交, 依据是设计文件和工程实体；8、公司资产管理部门会同财务部按资产交验清单列出资产明细清单,组织使用单位编写工艺流程号,完成建帐工作,纳入固定资产的管理;二、移交工作各步骤的工作内容和程序注：工程管理部门、设备部门、设计管理部门、综合部和财务部是完成固定资产建造的相关职能部门,他们共同向使用单位移交工程实体,并进行移交固定资产;三、固定资产移交流程图固定资产移交流程图注：1．流程各步骤均由工程管理部门协调组织;四、移交条件所建造的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,应当自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价、或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按企业会计制度关于计提固定资产折旧的规定,计提固定资产的折旧;待办理了竣工决算手续后再作调整;五、确认1. 固定资产在同时满足以下两个条件时,才能加以确认：1 该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；2 该固定资产的成本能够可靠的计量;2.企业在对固定资产进行确认时,应当按照固定资产定义和确认条件,考虑企业的具体情形加以判断;企业的环保设备和安全设备等资产,虽然不能直接为企业带来经济利益,却有助于企业从相关资产获得经济利益,也应当确认为固定资产,但这类资产与相关资产的帐面价值之和不能超过这俩类资产可收回金额总额;3. 固定资产的各组成部分,如果各自具有不同的使用寿命或者以不同的方式为企业提供经济利益,从而适用不同的折旧率或折旧方法的,应当单独确认为固定资产;六、初始计量固定资产在取得时,应按取得时的成本入帐;取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出,如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等;如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的入帐价值;固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定：1. 购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产,按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等,作为入帐价值;2. 自行建造的固定资产,按建造该项资产达到的预定可使用状态前所发生的全部支出,作为入帐价值;3. 在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的,按原固定资产的帐面价值,加上由于改建、扩建而使该项资产达到的预定可使用状态前发生的支出,减去改建、扩建过程中发生的变价收入,作为入帐价值;4. 企业为在建工程准备的各种物资,应当按照实际支付的买价、增值税额、运输费、保险费等相关费用,作为实际成本,并按照各种专项物资的种类进行明细核算;工程完工后剩余的工程物资,如转作本企业库存材料的,按其实际成本或计划成本,转作企业的库存材料;如可抵扣增值税进项税额的,应按减去增值税进项税额后的实际成本或计划成本,转作企业的库存材料;盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资,减去保险公司、过失人赔偿部分后的差额,工程项目尚未完工的,计入或冲减所建工程项目的成本；工程已经完工的,计入当期营业外收支;5. 工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出, 计入工程成本;企业的在建工程项目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品,其发生的成本,计入在建工程成本,销售或转为库存商品时, 按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本;6. 再建工程发生单项或单位工程报废或毁损,减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的报废或毁损,或在建工程项目全部报废或毁损,应将其净损失直接计入当期营业外支出;七、工程实物清册及资产交验清单见附表;八、本办法自发布之日起执行;本办法由集团有限公司负责解释;九、本办法的参考文献：1、企业会计制度中华人民共和国财政部制定；2、企业会计准则——固定资产财政部印发；公司房屋、建筑物交验清单工程名称：承建单位：日期：年月日公司工程实物清册房屋、建筑物工程名称： 承建单位：日期： 年 月 日公司工程实物清册设备工程名称：日期： 年 月 日公司设备交验清单工程名称：日期：。

城市轨道交通三权移交接管总体方案XXXX有限公司2018年1月目录一、总则 (7)二、交接基本条件 (7)1、交接总体条件 (7)2、停车场及所属设施设备交接基本条件 (8)3、正线轨行区及行车设备交接基本条件 (9)4、控制中心交接基本条件 (10)5、电客车交接基本条件 (11)三、交接工作原则 (11)四、组织机构与职责 (12)1、领导机构 (12)2、领导机构工作职责 (13)3、专业交接组 (13)4、专业交接组总体工作职责 (13)5、各专业交接组工作职责 (14)五、交接制度 (16)1、例会制度 (16)2、文件管理制度 (17)六、交接准备工作 (17)1、交接前总体工作 (17)2、外单位施工组织 (18)3、现场危险源辨识 (18)七、交接程序 (18)1、交接程序 (19)2、其它交接事项 (20)八、问题处理 (21)1、一般遗留问题 (21)2、重大问题 (21)九、交接后工作安排 (22)十、附则 (22)城市轨道交通三权移交接管总体方案一、总则为保障XXXX线工程三权移交接管工作顺利、平稳、有序，确保按期开通试运营，特制订本方案。

本方案主要是对正线、停车场、控制中心等区域的调度指挥权、设备使用权、属地管理权（以下简称“三权”）的移交接管工作进行规范。

二、交接基本条件1、交接总体条件1)停车场及所属设施设备在“三权”移交前完成（子）单位工程验收，正线轨行区及行车相关设备、正线车站、控制中心在“三权”移交前完成项目工程验收；2)无法完成验收的项目应明确完工期限，涉及轨行区的工程项目应完成施工作业，影响试运行及行车安全的问题应整改完毕；3)建设单位应提供各专业设计文件、工程图纸、操作手册、主要系统设备技术功能规格书、维修手册、设备移交清单，并完成现场设备的实际操作培训；4)应急抢险等设备配置到位，各专业所需的备品备件配置到位；5)停车场各单体建筑、正线车站、变电所、控制中心在移交接管前完成消防验收；6)验收中已明确的甩项项目，不在移交接管范围内。