固定收入资产组合的管理8-精品文档

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==资产负债表范例篇一：资产负债表案例某公司201X年12月31日总分类科目及明细科目余额表资产负债表编制单位：201X年12月单位：元篇二：资产负债表和利润表范例利润表会企 02 表编制单位：XXXX股份有限公司 201X 年 12 月单位：元资产负债表会企 01 表编制单位: XXXX股份有限公司 201X 年 12 月 31日单位: 元篇三：资产负债表案例题!X公司20X8年9月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表201X年9月30日会计科目期末余额借方贷方库存现金740银行存款168 300应收账款85 460 （下面附有明细）坏账准备6 500（计算“应收账款”时应该减去此项）原材料 66 500 （存货类）库存商品101 200 （存货类）存货跌价准备 1 200（计算“存货”时应该减去此项）固定资产468 900累计折旧3 350固定资产清理 5 600长期待摊费用 14 500应付账款 93 000（下面附有明细）预收账款 10 000（下面附有明细）长期借款 250 000实收资本 500 000盈余公积 4 500利润分配 19 300本年利润 12 150合计905 600 905 600补充资料：1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。

（记入“一年内到期的非流动资产”）2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。

（记入“一年内到期的非流动负债”）3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司借方余额98 000（记入“应收账款”）应收账款—B公司贷方余额12 540（记入“预收账款”的贷方）4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额98 000（记入“应付账款”）应付账款—D公司借方余额5 000（记入“预付账款”的借方，“预付账款”本无余额）5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额 12 000（记入“预收账款”的贷方）预收账款－F公司借方余额 2 000（记入“应收账款”）要求： X公司完成下列资产负债表的编制，请在（1）（2）（3）（4）（5）填上金额。

为维持法定资本完少注整册性资提本供必要依据。
的数额；
“实收资本”账户
资本公积
资本公积是投资者或者他人投入到企业、 所有权归属于投资者、并且金额上超过 法定资本部分的资本或者资产。
由于资本公积是所有者权益的有机组成部分， 而且它通常直接导致企业净资产的增加，因 此，资本公积信息对于投资者、债权人等会 计信息使用者的决策非常重要。
（ 3 ） 个 人 资 本 是
形 成 的 资 本 。
业 接 受 其 它 单 位 投 资
（
2产 创 有 投 以 （
）投 造 权 资 各 1
法资 人。 资
和 技 术
应 该 属
、 货 币
种 形 式
） 国 家
本 是 企
成于资对资 果国金企本 等家投业是
无的资的指
形发和实国
资明所物家
2、实收资本的计价
以货币出资的计价：
1、实收资本概述
实收资本是指投资人投入企业的资本，具体表现为 投资者实际投入企业经营活动的各种财产物资。投 资人可以用货币资金、存货、固定资产、无形资产 等各种形式的资产对企业投资。
我国目前实行的是注册资本制度，要求企业的实收 资本与其注册资本相一致。
实收资本投资人的权利 投资人享有管理企业的权利。
为了扩大企业规模、追加投资、准备以盈补亏
为盈余公积。留存收益中其余没有指定用
或者为了平衡各期的利润分配而留存企业的净 途利部润分被，称被为称留做存未收分益配，利润它。与企业所有者投入资 本的属性一样，均为所有者权益。
2、盈 余 公 积
盈余公积按其提取方式和目的不同可分为两种： 法定盈余公积，我国《公司法》规定公司制企业按税
经营的情况下，所有者权益具有不可偿还性。

净现值法应用的主要问题有三个：一是如何确定贴现 率，其中一种方法是根据资金成本来确定，另一种方 法是根据企业要求的最低资金利润率来确定。前一种 方法由于计算资金成本比较困难，故限制了其应用范 围，后一种方法根据资金的机会成本，即一般情况下 可以获得的报酬来确定，比较容易解决。二是不能揭 示该项目的实际报酬率是多少。三是在投资规模不等 的情况下，不能做出投资决策的判断。
这里的“现金”是广义的现金，它不仅包括企业的库存 现金、银行存款和其他货币资金，而且包括项目需要 投入的、企业已经拥有的非货币资源的变现价值或重 置价值。
（一）现金流入量
现金流入量是指投资项目引起的现金收入的增加额。包括：
营业现金流入。即投资项目投入使用以后在其寿命期内由于生产经营所带来的现金净流 入量，计算公式如下：
二、投资的分类
1．直接投资与间接投资 2．长期投资与短期投资 3．对内投资和对外投资 4．确定性投资、风险投资和不确定性投资
三、影响投资决策的基本因素
（一）货币的时间价值 （二）投资的风险报酬 （三）资本成本 （四）现金流量
第二节 现金流量
一、现金流量的概念及构成
所谓现金流量是指在投资决策中一个项目引起的企业 现金支出和现金收入增加的数量。
含报酬率法三种。
1.净现值法
净现值是指特定投资方案未来现金流入量和现金流出 量按预定贴现率贴现为现值后的差额。
预定贴现率也就是企业所要求的最低投资报报酬率。
净现值是该投资方案给企业增加的净价值。
净现值法的一般规则是：
（1）如果净现值为正数，表明该投资方案的现金流入 量现值大于现金流出量现值，该投资方案的投资报酬 率大于预定贴现率，该方案可行；
2.现值指数法
现值指数是指特定投资方案未来现金流入量现值与现 金流出量现值的比率，亦称现值比率、获利指数等。

【公司管理】公司理财第一章公司理财概述一、名词解释1、公司理财2、财务活动二、单项选择1、公司理财在筹资理财阶段的重点内容是（）。

A、有效运用资金B、如何设法筹集到所需资金C、研究投资组合D、国际融资2、内部控制理财阶段公司理财的重点内容是（）。

A、有效运用资金B、如何设法筹集到所需资金C、研究投资组合D、国际融资3、现代公司理财的目标是（）。

A、获利能力最大化B、偿债能力最大化C、追求财富最大化D、追求利润最大化4、当（）达到最高时，意味着股东财富达到最大化。

A、每股溢价B、每股股利C、每股收益D、股票价格5、资金运动的起点和终点都是（）。

A、货币资金B、商品资金C、生产资金D、结算资金6、由于生产经营活动地进行而引起资金不断地循环叫做（）。

A、资金运动B、财务活动C、资金周转D、资金耗费7、资金的运用、耗费和收回又称为（）。

A、分配B、投资C、支出D、决策8、股东财富由其所拥有的股票数量和（）两个因素所决定的。

A、持股比例B、股权结构C、股票市场价格D、股票市场规范程度三、多项选择1、以利润最大化作为公司理财目标存在的缺陷有（）。

A、不能准确反映所获利润额与投入资本额的关系B、没有考虑利润发生的时间C、没有考虑货币的时间价值D、没有考虑到经营风险问题，会导致公司管理当局不顾风险大小盲目追求利润最大化E、会导致公司理财决策者的短期行为2、公司资产价值增加，生产经营能力提高，意味着公司具有持久的、强大的（）。

A、发展能力B、增值能力C、获利能力D、偿债能力E、支付能力3、股东财富最大化理财目标具有的优点有（）。

A、考虑了货币的时间价值B、考虑了风险价值 C 、体现了对公司资产保值增值的要求 D、克服公司经营上的短期行为 E、促使公司理财当局从长远战略进行财务决策4、公司理财的内容包括（）。

A、筹资决策B、投资决策C、股利分配决策D、价格决策E、成本决策5、公司财务活动的内容包括（）。

A、资金的筹集B、资金的运用C、资金的耗费D、资金的收回E、资金的分配6、公司从投资者那里筹集到的资金可以是（）。