当前位置：文档之家 › 浅谈煤矿企业兼并重组的方式及风险防范

浅谈煤矿企业兼并重组的方式及风险防范

  • 格式：pdf
  • 大小：163.23 KB
  • 文档页数：2
一
Ｆ 蔑 Ｒ
浅谈煤矿企业兼并重组 的方式及风 险防范
霍 州煤 电集 团公 司水 电热 力公 司 李 晓 萍
【 摘
要 】文章在阐述煤炭资源整合的概念分析的基础上， 指明了煤炭资源整合企业所采用的方式 ， 针对大批煤矿企业兼并重
组 工作在 实质性 的操作 阶段 中容 易 出现 的风 险提 出 了相应 的风 险防 范措 施 。
（） ２ 资产评估报告、 审计报告经集团
公司领 导 组初 审 ，但 未通 过焦 煤 集 团公 司领导 组 审核 的 ，支付 资 产评 估价 款 的
３０％ 。
行详尽 的论证 分析 ，并对 可 能 的财务 风 险进行 防范 ， 促成 整合 的成功 。● 积极
方可 以提 供 翔实 的原 始资 料 ，评估 机 构
基础 上 下浮 １ ％ ， ０ 降低 了集 团公 司利 息
整合 主体 的 ，支付协 议 约定 资源 价款 的
３ ０％ 。
（） ２ 已签订 合 法 有 效 的 采 矿权 转 让 文 书 ，且 采矿权 主体 变 更 为我方 资源 整
三、 资源 整合财 务风 险的 防范 为了在 整合 过程 中有 针 对性 地控 制 风险 的影 响 因素 ， 降低财 务风 险 ， 团公 集 司采取 下列 具体措 施 。 （ ） 一 改善信息 不对称状 况 ， 降低定 价
因 ，因此在 整合 前应 对该 煤 矿进 行详 尽 的审查 和评价 。 实务 中 ， 团公 司与会 计 集
师事 务所 、 被整 合煤 矿密 切合 作 ， 对该 煤 矿的产 业环 境 、财务 状况 和经 营 能力 进 行全 面分析 ，在 此基 础之 上 的估价 较 接
ห้องสมุดไป่ตู้
集 团公 司将 资源 整合 项 目的 进展 分
风险
合 主 体 的 ，支 付 协 议 约 定 资源 价 款 的
５ ０％ 。
负担 。集 团 公司 根 据 实 际付 款 需 求 ， 分
批分 段 提取 授 信 规 模 内 的贷 款 ， 证 了 保
资源 整 合 资 金 支付 的 同 时 ， 免 了集 中 避 提 取 贷 款 带 来 的集 中还 本 付 息压 力 ， 降 低 了企 业融 资风 险 。 （ ） 范 资 源 整合 资 金 支付 流 程 ， 三 规
作出 可以评 估 的决定 后 ， 方可评 估 ， 则 否 应 推迟 这部 分资 产 的评估 。通 过采 取 以 上措施 ， 最大程 度上 降低 了定价 风险 。 （ ） 资 金筹 集 方 式 、 间 上 合理 二 从 时 安排 ， 低融 资风险 降 集团企业 确定 了整合 资 金需 要 量 以
Ｓ 址 ． ． ． 止 Ｓ Ｓ Ｓ
Ｌ． 屯 Ｓ
． 龇
． 址
比较 大 ， 能导 致 资金链 的 断裂 。 另外 ， 可 资源 整合 资金 支付程 序不 合 规范 ，将 会
给集 团公 司带来 支付风 险。
后 ， 应 着手 筹 措 资金 。 目前 集 团公 司 就 已 通 过 焦 煤 集 团 向金 融 机 构 申请 了 一 定规 模 的 授信 ， 以满 足 资 源 整合 资 金 用 的需求， 贷款 利率 在 国家 基 准 贷款 利 率
为几个 阶段 ，并 根据 进展情 况 决定 整 合
资金 支付事 宜。
１ ． 资产 实物
（ ） 出具 资产评 估 报告 、 １未 审计 报 告 的 ， 团公 司不予 支付任何 价款 。 集
近真 实价值 。 被整合 煤矿 的资产 盘点 中 ，
要 求原 矿方 代表 、集 团公 司 资源 整合 组 人员、 资产评 估机 构 、 中介 审计 机 构 四方 签字； 对无 法下井 核 实的 资产 ， 如果 原 矿
化水平的有效提升 ， 煤炭资源整合进程中， 企业也面临着对资
．
法煤矿为基础 ，对两座 以上煤矿的井 田合并和对已关闭煤矿
． 址
．
Ｓ Ｓ Ｓ 喜 — ． 止． — ． 止 ． 止 ． ． 吐．Ｓ Ｓ Ｓ 址 Ｓ Ｓ Ｓ
． 屯
Ｓ ． ． — 止 屯 址 址 Ｓ
—止 业
降低 支付风 险
剩 余 资产及 资源 价款 待 资源 整合 项
目手续 完善 后再 予支付 。 通 过 执 行 上 述 资 源 整 合 资 金 支 付
规定 ， 团公 司 将 资 金 支付 风 险控 制 在 集
最低 限 。
由于 整合双 方信 息不 对 称状 况是 产 生 被 整 合 煤 矿 价 值 评 估 风 险 的根 本 原
总之 。资源 整合 是 一项 非 常复杂 的 系统 工程 ，整 合过 程 中的每 一个 环 节都
不能 忽视 ，否 则会 直接或 间接带 来财 务 风险 ， 并影 响到 整个整 合的成 败。 团公 集 司在 进行 整合 的时 候 ，应 做 好充 分 的准 备 ，对 整个 整 合过程 中的财 务风 险进 行 科学 的分 析和 估计 ，对 整个 整合 过程 进
【 关键词 】煤炭 资 源整合 ； 企 业合 并 ； 风 险防 范
随着我国经济社会的快速发展 ， 煤炭工业的科学发展 问题 引起 了社会的高度关注。 自国务院 ２ ０ ０ ５年颁布实施《 国务院 关于预防煤矿生产安全事故的特别规定》 以来 ， 我国煤炭行业
开始 出现 大规模 的兼 并重 组 ， 时 间行业 资源 整合行 动迅 速 展 一 开。 山西省 作为我 国 的煤炭 大省 ， 积极应 对 当前这 种形 势 ， 过 经 几 年 的发展 ， 本 完成 了初 步 的煤 炭 资源 整 合工 作 ， 基 进入 了 一 个实 质性 的操 作阶段 ， 味着煤 炭经 济的 集约 化 、 化化 、 范 意 现 规
产的有效管理及潜在风险等方面的诸多新的挑战。
一
、
煤炭 资源整合的概念及分析
（ ） 一 煤炭资源整合的概念 资源整合是企业战略调整的手段 ，也是企业经营管理的 日常工作 ， 整合就是要优化资源配置 ， 就是要有进有退、 有取
有舍 ，就 是 要 获得 整体 的最优 。煤炭 资 源 整合 是指 以现 有 合

合集下载

煤炭企业兼并重组涉税风险浅议

煤炭企业兼并重组涉税风险浅议

煤炭企业兼并重组涉税风险浅议【摘要】煤炭企业在进行兼并重组时，涉及到各种税收风险，包括税务政策风险、资产评估风险、税收筹划风险、资产转让风险和税收合规风险。

为了规避这些风险，煤炭企业需要加强税收风险管理意识，并制定相应的规避税收风险策略。

这样才能推动煤炭企业健康发展，确保兼并重组过程顺利进行，有利于企业长期发展和持续经营。

煤炭企业在进行兼并重组时，务必要重视税收风险管理，确保合规运营，提高企业核心竞争力。

【关键词】煤炭企业、兼并重组、涉税风险、税务政策、资产评估、税收筹划、资产转让、税收合规、税收风险管理、规避策略、健康发展。

1. 引言1.1 煤炭企业兼并重组涉税风险浅议煤炭企业兼并重组涉税风险是指在煤炭企业进行兼并和重组过程中，涉及到税收方面的各种风险和挑战。

税收在企业兼并和重组中扮演着重要角色，对企业的财务状况、资产评估、财务风险等方面都有着深远影响。

由于煤炭企业兼并重组通常涉及到大额资产交易和重大经济活动，因此税务风险也相对较大。

在煤炭企业兼并重组过程中，税务政策风险是其中一个重要的方面。

企业需要根据当地税法规定来合理规划税收政策，避免因税务政策调整而产生的风险。

资产评估风险也是不可忽视的问题，企业需要对兼并重组涉及的资产进行准确评估，避免因评估不准确而导致的税务纠纷。

税收筹划风险、资产转让风险和税收合规风险都是煤炭企业兼并重组涉税风险中的重要内容，需要企业在兼并重组过程中加以重视和应对。

在面对煤炭企业兼并重组涉税风险时，企业需要加强税收风险管理意识，规避税收风险，推动煤炭企业健康发展。

只有做好税务管理工作，企业才能顺利完成兼并重组，实现企业的可持续发展。

2. 正文2.1 税务政策风险税务政策风险是煤炭企业兼并重组中需要重点关注的一个方面。

在税收政策不断变化的情况下，煤炭企业在兼并重组过程中可能面临着税务政策上的不确定性和风险。

税收政策的不确定性可能导致煤炭企业在兼并重组后面临着未来税负增加的风险。

国有煤炭企业兼并重组中的风险和防范

国有煤炭企业兼并重组中的风险和防范

风
Ｆ Ｉ ＮＤＳ ￣ Ｅ
ｏ Ｆ
防
范
Ａ ＣＣＯ Ｕ ＮＴＩ ＮＧ
—— —一
国有煤炭企业兼并重 组 中的风 险和防范
华晋 焦煤 有 限 责任 公 司财务 处
【 摘
赵 院兵
要】 文章介 绍 了煤炭 企业兼并重组的范围 、 目标和模式 ， 分析 了煤炭企业 兼并 重组 中的经营风险， 出 了兼并重组 中经营风险 的 提
联 的大型企 业 以入股 的方 式参 与煤矿企业 兼并重 组 ， 但必 须 由煤 矿企 业控 股 ， 以实现 专业 化管 理 、 炭 与相关 产业 煤
民营企 业 ， 为承 包村集体 的集体企 业 ； 有的煤矿股权结 实 还
以原企 业名义缴纳的 。兼并重 组中 ， 于这样那样的原 因 ， 基 被兼并 煤矿不一定全部讲 明，兼并方如果事前不 理解这
或多或少会 存在 抵触情绪 ， 各方面 吨级以上的大型煤炭企业集团 ，使大集团控股经营的煤炭产 利益不 能得 到安全保障 ，
量达 到 全省 总产 量 的 ７ ％ 以上 。 ５ （ ） 并 重 组 的模 式 三 兼
不积极 配合 ， 给新公司将来的生产经营带来风险。 （ ） 二 兼并重组小煤矿产权不清给新公司带来 的风险 由于原 有煤 矿管理体制 的问题 ，造成现有一 些小煤矿 的产权 不 明确 ， 如有 的煤 矿名 为集体企 业 ， 为个 人所有 ； 实
纠纷中无法脱身 ， 从而引发巨大的经济损 失。 （ ） 三 重组 中资源价款与实物资产评估带来的风险 山西省的这次兼并重组 以资源 为基础 、 以资产 为纽带 ， 大部分 国有企 业都是 以资源价款 、实物资产 折价入股 ， 资 产、 资源评估是双方交 易的重要依据。由于小煤矿管理不规
煤矿企业的兼并重组及贷款风险防范措施的建议

煤矿企业的兼并重组及贷款风险防范措施的建议

煤矿企业的兼并重组及贷款风险防范措施的建议山西是煤炭大省，在保障国家能源安全等方面发挥着重要的作用。

近年来山西省开始实施煤矿企业兼并重组整合，取得了阶段性成果。

煤矿企业兼并重组的“山西经验”得到国家发改委、国家能源局的肯定，河南、山东、新疆等煤炭主要生产省份也纷纷赴山西考察调研。

煤矿企业由于其高盈利性和高额的现金流成为商业银行积极介入的目标，目前在山西省商业银行的信贷资产中,煤炭行业总量最大，质量良好。

煤矿企业兼并重组对各商业银行来说，是又一次重新划分行业市场格局的过程，机遇和挑战并存，既有并购主体大量融资需求的机遇，也有同业之间激烈竞争的挑战。

由于煤矿企业兼并重组整合刚刚起步，还有许多不确定因素，对煤矿企业兼并重组的金融支持也存在一定的风险。

因此，在煤矿企业兼并重组项目评估和尽职调查中需要认真分析、不断摸索、甄别风险、总结经验，既要积极主动营销项目，争取较大的市场份额，同时也要控制风险，避免损失，实现收益覆盖风险成本，使银行效益最大化。

一、山西省煤矿企业兼并重组整合的基本情况（一）煤矿企业兼并重组的背景1.兼并重组前煤炭产业状况山西是全国重要的煤炭基地，到2008年，全省共有各类矿井2598座，其中生产矿井1804座，建设改造矿井794座。

煤炭生产能力9.4亿吨，其中生产矿井6.13亿吨，建设改造矿井3.27亿吨。

2008年煤炭产量（统计口径）6.56亿吨，煤炭出省5.33亿吨，煤炭出口2068万吨。

全省煤炭行业实现销售收入3500亿元，完成工业增加值1389.7亿元，实现利税883.3亿元，分别占全省工业的35.1%、39.6%和64.8%。

征收煤炭可持续发展基金166亿元。

2.煤炭产业存在的主要问题山西省煤炭产业在积极保障国家能源供给、全力支撑经济社会发展的同时，也积累了不少矛盾和问题。

一是产业集中度低。

30万吨及以下小煤矿占矿井总数的80%以上，矿井平均单井规模仅36万吨。

二是产业技术水平低。

浅谈新形势下煤矿兼并重组的方式及风险防控

浅谈新形势下煤矿兼并重组的方式及风险防控

浅谈新形势下煤矿兼并重组的方式及风险防控作者：韩付合来源：《中国科技博览》2013年第22期[摘要]阐述了煤矿兼并重组的基础，指明了兼并重组所采用的方式，并对大批煤矿兼并重组工作在实质性的操作阶段中容易出现的风险提出了相应的风险防控措施。

[关键词]煤矿兼并重组安全管理风险防控中图分类号：D92 文献标识码：D 文章编号：1009―914X（2013）22―0574―01随着我国经济社会的快速发展，煤炭工业的科学发展问题引起了社会的高度关注。

为深入贯彻落实煤矿企业科学发展观，切实加快煤矿企业经营发展方式转变和调整优化煤矿企业结构，提高煤矿企业发展质量和效益，推进煤矿企业技术进步和自主创新，淘汰落后产能，压缩过剩产能，促进煤矿企业兼并重组，把煤矿企业做强做大，形成规模化、集约化、现代化的具有国际竞争力的大型煤矿企业集团，奠定了坚实的基础。

一时间我国的煤矿企业行业兼并重组行动迅速展开。

一、煤炭兼并重组的意义煤矿资源整合和企业兼并重组是于国家、企业、私营矿主三方有利的行为。

通过兼并重组对煤炭资源、资金、资产、技术、管理、人才等生产要素的优化重组，其中煤炭资源是基础，资金、资产是保障，技术、管理、人才是关键。

实施煤炭煤矿兼并重提升煤炭产业发展水平，推动结构调整和转型发展、安全发展、和谐发展的重要举措，为了达到淘汰落后产能，优化产业布局，对资源的整合要做到关闭非法生产、不具备安全生产条件和破坏浪费资源的煤矿，以提高产业集中度，从而保证煤炭资源的合理开发利用。

二、煤矿兼并重组是安全生产的当务之急据统计2008年5月4日，郑州市，遇难16人 2008年7月10日，济源市，遇难11人2008年8月01日，平禹市，遇难23人 2008年9月07日，禹州市，遇难18人 2008年9月13日，洛阳市，遇难10人 2008年9月21日，登封市，遇难37人…… 2010年3月15日，新密市，遇难25人；2010年3月31日，洛阳市，遇难46人；2010年6月21日，平顶山，遇难47人；2010年8月02日，郑州市，遇难16人；2010年10月16日，平顶山，遇难37人…… 触目惊心，血淋淋的数字，每一个数字都曾是一个鲜活的生命！煤矿的兼并重组迫在眉睫。