东财《内部控制与风险管理》课程考试复习题
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东财《内部控制与风险管理》课程考试复习题
一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共30个小题，每小题2分）
1. 内部控制发展的第一阶段是（A ）
A .内部牵制阶段
B .内部控制论阶段
C .内部控制结构论阶段
D .内部控制框架论阶段
2. 目标控制的首要步骤是（B ）
A .目标设计
B .目标分解
C .实现目标的措施
D .推行目标管理
3. 在以下控制中，最为关键的是（ B）
A .出资者控制
B .董事会控制
C .总经理控制
4. 内部控制的基础性要求是（ C）。
A .内部牵制
B .控制目标
C .不相容职务分离
D .监督检查
5. "如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则"，这一判断依据的原则是（ C）。
A .制衡原则
B .分工与合作原则
C .成本效益原则
D .时效性原则
6. 以下是以劳动和实物等计量的预算是（D ）。
A .财务预算
B .业务预算
C .资本预算
D .非财务预算
7. 文件记录控制的核心是（ C）。
A .授权批准控制
B .不相容岗位控制
C .会计系统控制
D .会计报告控制
8. 财产保护的目标是（A ）。
A .保护资产的完整性
B .实现利润的最大化
C .执行控制完成
D .执行授权批准制度
9. 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（ A）。
A .事前控制 奥鹏远程教育中心助学服务部
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B .事中控制
C .事后控制
D .政府控制
10. 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（ A）。
A. “一支笔”模式
B .分级审批
C .多重审批
D .混合审批
11. 企业风险管理的第一阶段是（ D）。
A .以"内部控制和控制纯粹风险"为特征的风险管理
B .以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合"为特征的全面风险管理
C .内部牵制阶段
D .以"安全与保险"为特征的风险管理
12. 下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（B ）。
A .流程图分析法
B .风险清单法
C .财务报表分析法
D .风险因素分析法
13. 下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（ B）。
A .检查表评价法
B .风险度评价法
C .优良可劣评价法
D .单项评价法
14. 对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（ D）。
A .数量折扣
B .职能折扣
C .季节折扣
D .现金折扣
15. 制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（C ）。
A .控制主体
B .控制原则
C .控制目标
D .控制要素
16. "对年末分配方案的审议和审批"其控制范畴属于（ A）
A .出资者控制
B .董事会控制
C .总经理控制
D .职能部门控制
17. 企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（C）
A .管理层审批
B .经理审批
C .集体决策审批
D .上级审批
18. 货币资金内部控制的最终责任人是（ D）。
A .出纳人员 奥鹏远程教育中心助学服务部
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B .会计人员
C .财务人员
D .单位负责人
19. 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（C）
A .企业组织管理结构问题
B .企业内部牵制问题
C .“内部人”控制问题
D .岗位责任制问题
20. 客户付款政策的一般授权批准权限应授予（ A）。
A .销售部门
B .财务部门
C .库存部门
D .采购部门
21. 专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（D ）
A .内部牵制阶段
B .内部控制阶段
C .内部控制结构阶段
D .内部控制整合框架阶段
22. 从内部控制的角度看，控制的开始是（ B）
A .目标管理
B .明确目标和分解目标
C .授权批准
D .分析内部控制要素
23. 货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是（ C）
A ."一支笔"模式
B .分级审批
C .多重审批
D .混合审批
24. 内部控制的指导思想是（B ）
A .授权批准
B .不相容职务分离
C .监督检查
D .审核
25. 在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（C ）
A .消极式函证
B .否定式函证
C .肯定式函证
D .以上都不对
26. 通常情况下，下列控制效果最好的是（ A）
A .事前控制
B .事中控制
C .事后控制
D .外部控制
27. 下列风险中，可以分散的是（ B）。
A .宏观经济形势变动 奥鹏远程教育中心助学服务部
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B .经营风险
C .税制改革
D .会计准则改革
28. 预算控制的重点在于（ B）
A .编制预算
B .执行预算
C .控制预算
D .调整预算
29. 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（A ）
A ."一支笔"模式
B .分级审批
C .多重审批
D .混合审批
30. 以企业组织为对象分类，政府审计控制属于（ B）
A .内部审计
B .外部控制
C .内部控制
D .授权控制
二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。本题共30个小题，每小题3分）
1. 内部牵制分为（ABCD ）
A .实物牵制
B .体制牵制
C .机械牵制
D .薄记牵制
E .岗位牵制
2. COSO报告将内部控制目标分为（ABD ）
A .效率、效果性目标
B .会计信息可信性目标
C .会计信息有用性目标
D .法律法规遵循性目标
E .不相容职务目标
3. 在内部控制结构阶段，内部控制的要素组成为（ACD ）
A .控制环境
B .风险评估
C .会计系统
D .控制程序
E .监控
4. 推行目标管理的要求包括（ AE）
A .端正对目标管理的认识
B .分解目标到个人
C .管理层强制执行
D .定量分配
E .指定目标不能草率
5. 控制从控制主体角度分为（ AB）。 奥鹏远程教育中心助学服务部
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A .内部控制
B .外部控制
C .授权控制
D .一般控制
E .特殊控制
6. 下列属于内部控制基本原则的有（ABCDE）。
A .合法性
B .全面性
C .重要性
D .有效性
E .制衡性
7. 内部控制规范体系主要包括（ CDE）。
A .基本目标
B .基本要素
C .基本规范
D .具体规范
E .应用指南
8. 内部控制的基本原理包括的控制环节有（ ABCE ）。
A .控制标准的设定
B .控制标准的执行
C .结果与差异分析
D .评价
E .反馈与纠正
9. 企业内部控制的主体包括（ABCD）。
A .董事会
B .经理
C .财务人员
D .其他员工
E .政府
10. 推行目标管理的要求（AC ）。
A .端正对目标管理的认识
B .认真执行目标管理的决策
C .制定目标不能草率
D .谨慎评价目标管理的效率
E .及时对目标管理进行调整
11. 内部控制规范体系主要包括（ CDE）。
A .基本目标
B .基本要素
C .基本规范
D .具体规范
E .应用指南
12. 授权的要求包括（ABCD）
A .职责界限要清楚
B .授权要包括横向联系的内容
C .职责内容要具体
