C．银行本票结算方式D．委托收款结算方式(1)货币资金及应收款项第二章11．某企业将银行承兑汇票转让给其他企业用于购买原材料，应借记“材料采购”账户，贷记“( )”账户。一、单
项选择题
1、月末终了，( )的余额应与“现金”总账的余额核对A．银行存款B．应付账款相符。C．应付票据
D．应收票据
A．“备用金”B．“现金日记账”．下列资料是编制某公司122008年12月31日的银行存
C．“银行存款”D．“其他应收款”款余额调节表时所发现的：
2、企业在经营活动中发生的现金收入，不及时送存，直) 1 512.60
月31日银行对账单余额(12接用于支付自己的支出。这种行为称为( )。
A．“白条顶库”B．“公款私存”) 905.00 企业已付款入账银行未入账未兑现支票(C．“小金库”
D．“坐支”
3．商业汇票按照( )的不同，可以分为商业承兑汇票和320.00 在途货款（企业已收款入账银行未入账）银
行承兑汇票。
A．付款人B．承兑人C．收款人D．票据持有人) 7.50 银行手续费(银行已入账企业未入账4．下列结算
方式不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项结算的是( )。) 25.00
银行代收款(银行已入账企业未入账A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．信用卡
531月日正．按照现行《银行支付结算办法》的规定，下列哪种支假定银行与公司记账都无错误，则公司账在12付方式
有明确的金额起点元。确的银行存款余额为( ) ( )。
A910.10 D960.10 BA．．945.10 C．．895.10 ．银行本票B．银行汇票
C、汇兑D．托收承付E．支票．企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式13
6．企业向银行申请办理银行汇票10000 是( )。元，根据有关的凭证应作的会计分录是( )．支票．银行汇票A．银
行本票 B C．商业汇票 D 。
A( )．银行汇票的付款期限为自出票日起。．借：银行存款10000
14 个月．半个月A B．1 C．2贷：其他货币资金个月3 ——银行汇票存款10000 ．个月DB．借：其他货
币资金——银行汇票存款15．除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限10000
贷：银行存款。一般为自出票日起( ) 10000
C10 BA．7天．天20．天．借：材料采购10000
D15 C．天。16．下列可以采用商业汇票方式的是( ) 贷：其他货币资金——银行汇票存款10000
D．借：材料采购10000 A、法人之间具有真实的交易贷：银行存款10000
．个人之间具有真实的交易B
7．我国会计上所说的“现金”是指企业的C．只有法人之间的商品交易才可采用( )。
A．库存现金和有价证券B．库存现金和银行存款．只有个人之间的商品交易才可采用D
C．库存现金D．库存现金、银行存款和有价证券。( )17．企业为购买股票向证券公司划出的资金，属于
8．银行存款．其他货币资金A B ．商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过DC. 库
存现金．外埠存款( )。
A．三个月B．六个月C．九个月D．一年账．无法查明原因的现金长款，经批准后应计入18( )9 户。．对
于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当．管理费用．营业外收入A B ( )。
A D．其他应付款C．其他应收款．编制自制凭证暂估入账
B．不单独设置“备用金，”科目的企业，内部各部19．待有关结算凭证到达后入账
C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账科目核算。( )门、各单位周转使用的备用金，应通过
D．根据对账单和调节表自制凭证入账．其他应收款B．现金A
10．下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用D．应收账款C．预付账款于异地结算的是( ) 。．商业汇票的提示付款期限为20( )。
A天5．A．支票结算方式天30 D天20．C天10．B．B．汇兑结算方式
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21．在有现金折扣（采用总价法核算）的情况下，应收3．根据《现金管理条例》的有关规定，下列业务可使用现金结算的是( )”，客户在第。账款为10000元，付款条件为“1/10，n/30A）元。．个人劳务报酬B．出差人员必须随身携带的差旅费12天付款，则实收金额为（
C．A9800 B．9900 C．10000 D．9000
．零星支出D．收购农副产品和其他物资的价款
E．职工工资、津贴22．未贴现的商业承兑汇票到期，如果付款人无力支付
4．货币资金收付业务可以采用下列哪些方式结算。）处理。( ) 票款，银行将其退回时，收款企业应转作（
A B. A.应收票据预收账款 C.应收账款 D.预付账款．商业汇票B．支票C．托收承付
D．汇兑E．委托收款23．企业持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现需5．下列票据中，可以背书转让的是( )。支付贴现利息，计息期是指（）。
A．银行汇票B．银行本票C．商业汇票A．贴现日至汇票到期日的实际天数
D．现金支票EB.贴现日至汇票到期日前一日的实际天数．转账支票
6．下列各项中，( )除贴现日和汇票到期日的该期间天数C. 可能导致在同一日期企业账上银行存款的余额与银行账上企业存款的余额不一致。出票日至贴现日前一天的天数 D.A）无关。．托收货款B．银行代企业支付的公用事业费用24．带息商业汇票到期值的计算与（
C BA．票面金额．票面利率．企业存入其他单位的转账支票
D．企业已开出转账支票，对方尚未到银行办理转账手续．票据期限C D．银行贴现利率
的款项4个月期、利率25．某企业销售产品一批，收到一张7．银行汇票适用于9％、面额35000元的商业承兑汇票。该企业借记“应收( )。
Ａ．先发货后收款）元。B．先收款后发货票据”科目的金额为（
CA.35000 B.36050 C.33950 D.47600
．钱货两清D．所有交易
8．以下可用信用卡结算的有( )天商业承兑汇票，其月26．某企业收到515日签发的90。
A．向供应商购货）。B．向特约单位购物票据到期日是（C．向银行存取现金D日．日月814 D8月13 ．购买办公用品日月．月．A 816日B815 C．9．企业销售商品收到商业汇票时，应以（、使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须）计价。27是．到期值．到期值的现值 A B C( )。．面值D．贴现值
A．国有企业B28．采用总价法核算现金折扣时，销货方给予客户的现．供销合作社C．集体所有制企业
D．经营管理较好，经开户银行审查同意的个体工商户）处理。金折扣，会计上应作为（
10．商业承兑汇票可由( )签发。BA．管理费用．营业外支出A．收款人B．付款人C．承兑人．财务费用．销售费用C D
D．收款人开户银行E．付款人开户银行29．不设“预付账款”科目的企业，可将预付的货款直11．导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余）”科目的借方。接记入“（
额在同一日期不一致的情况有．其他应收款BA．应收账款( )．
A．其他应付款．应付账款C D ．银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知尚未记账的款项．备抵法下，已核销的坏账有收回时，应借记（30 ）B科目，贷记“坏账准备”科目。．银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知尚未记账的款项．应收账款BA．银行存款C D．营业外支出C．企业已记作银行
存款增加，而银行尚未办妥入账手续．营业外收入
的款项
D二、多项选择题．企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款
项．下列哪些货币资金应作为“其他货币资金”核算。1( )
12 ．信用证保证金存款BA．存出投资款．在应收款项中，可能会减少收回金额的项目有（．收到的银行本票存款D．信用卡存款C ）。
A( )．下列通过“其他货币资金”科目进行核算的有2。．销方承担的运费B．坏账C．销售折扣
D ．银行本票存款．外埠存款A B．销售折让E．销售退回
13C．商业汇票存款D．银行汇票存款．在我国会计实务中，作为应收票据核算的票据包括（）。
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A．银行本票B．商业承兑汇票C．支票19．企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准，就不会有什么问题。( )
D．银行汇票E．银行承兑汇票20．商业承兑汇票可以由（）签发。．企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，14以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。．收款人开户行( ) A．收款人B．付款人C21D．付款人开户行E．承兑人．贴现的银行承兑汇票到期时，如果付款人的银行账户不足支付票款时，收款人或被背书人不负有连带责）。15．“坏账准备”科目贷方反映（
任。（按规定提取的坏账准备C．冲） A.已发生的坏账损失B.22．由于增值税是价外税，企业销售商品收到的商业汇销多提的坏账准备 D.收回的已确认并转销的坏账损失
票面额中不应包括增值税。（）三、判断题
23．企业已经确认为坏账的应收款项，意味着企业应该1．在任何情况下，企业在经营活动中发生的现金收入，放弃其追索权。应及时送存银行，不得坐支。( )
（）
24．商业承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支2．如果外币现金业务不多的企业，可以把外币现金与人付票款，其开户银行予以付款，然后转为购货企业的逾( ) 民币现金设置一本“现金日记账”进行明细核算。期贷款，计收一定的罚息。3．企业采用“托收承付”结算方式结算的款项，必须是（）
25．企业销售商品收到银行汇票时，应记入“应收票商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项，每据”账户核算。（10 000元，新华书店系统每笔）笔结算的金额起点至少为四、计算分析题金额起点为1000元。( )
1．企业委托当地开户银行汇款4．我国会计上所说的现金仅指企业库存现金，也就是库38 000元到采购地开立专户，某日收到采购部门交来的采购材料的单据，其中货( )
存的人民币。款32000元，支付的增值税为54405．存出投资款是指企业已存入证券公司已进行短期投资元，该项采购业务完成后，余款退回。请编制有关会计分录。( )
的资金。2．企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡备用金存款60 6．对于银行本票，在支付期内银行必须无条件支付款项000元，经办人员持有关单据报销信用卡支付的费用，共给持票人。( )
支付业务招待费7．收款单位收到付款单位交来的银行本票，可以不交到22000元。根据以上资料编制有关会计分录。银行办理转账而背书转给另一单位购买材料。( )
3.（8．商业承兑汇票由购货企业签发，并由购货企业承兑。1）飞达公司3月7日，赊销商品一批，增值税率为17%( ) ，价税共计84 000元，当即收到面值84 000元的带息．银行汇票只能用于转账。9( )
(年利率9%)银行承兑汇票一张，承兑期3
（2）6月10．未到期的商业承兑汇票不得贴现。（）7日，上列带息票据到期，飞达公司收到全部11．未达账项是指企业与银行之间，由于各种原因，一
元，当50 00015（3）6月( ) 方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。日，赊销商品一批，价税共计商业承兑汇票年利率即收到面值50 000．商业汇票的付款期限由出票人签发，但最长不得超12元的带息(7.2%) 一张，为期( )
6过个月。90日，飞达公司因资金紧张，持上项带息票据37．企业采用代销、寄销或者赊销方式销售商品的款13月（4）9% ( ) 项，不得采用托收承付结算方式结算货款。向银行申请贴现获准，银行年贴现率为日，银行传来通知，上项贴现票据到期时对18）．银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定14（59月方无力偿付，贴现银行已从飞达公司银行存款户中收回的金额给收款人或者持票人的票据。( )
、“银行存款余额调节表”主要是用来核对企业与银15了全部贴现票款。行双方的记账有无差错，不能作为记账
的依据。（）要求：根据以上资料编制有关会计分录。265 ．企业根据经营需要，可以在一家或几家银行开立基16日银行存款日记账余额是64．某公司2002年月30270 400( )
本存款账户。元，银行送来的对账单上本企业银行存款余额是．托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异17元，经逐笔核对，发现以下几笔未达账项：420元，企业已入账，日送存转账支票月企业(1)( )
地结算。6293 800 ．企业采用托收承付结算方式购入材料，若在验货时18银行尚未登入企业存款账；元，银行已经收到入6 000企业委托银行代收货款( )
发现与合同或发货清单不符，即可向银行提出拒付。(2) 账，企业尚未登账；
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(3)企业6月30日开出现金支票一张，金额3 000元，用
于支付劳务费，但持票人尚未去银行支取；元，企业尚未接到付款通知。(4)银行代付电话费180 要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表5.甲公司从2004年开始采用备抵法进行坏帐损失核
算，采用应收账款余额百分比法估计坏帐损失，提取。坏帐准备比例为5% （1）2004年末应收账款余额为1000000元；600000元；2）2005年末应收账款余额为（2006年发生坏帐损失200000元，年末应收账款（3）800000元；余额为元，年末应收2007（4）年收回已冲销应收账款100000 账款余额为400000元；
6000000元。年年末应收账款余额为（5）2008 要求：进行有关账务处理。
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（2）借：银行存款85 890
贷：应收票据84 000
财务费用（84 000×9% ×90/360） 1 890
（3）借：应收票据50 000
贷：主营业务收入42 735
应交税费——应交增值税（销项税额）7 265 第二章货币资金答案（4）票据到期值=50 000+50 000×7.2% 一、单项选择题×90/360=50
900C 8B 7．．B （元）B 41．B 2．D 3．．D 5．D 6．贴现利息．．9．B 10．D 11D 12．C 13．C 14．B 15B 16．A =50 900×9% ×72/360=912.2（元）
．C 22．贴现额=50 900-912.2=49 983.8（元）C 23．B A 1917．A 18．．B 20．B 21借：银行存款
49 983.80 ．．．24D 25．A 26D 27．C 28．D 29．C 30B
财务费用16.20
265 270 银行存款日记银行存款对账单余额
400 420 账余额50 000 贷：应收票据6 000 3 800 加：银行已收加：企业已收银行未50 900 ）借：应收账款（5 企业未收收180 3 000
50 900 贷：银行存款减：银行已付减：企业已付银行未企业未付付
271 271 调节后的余额调节后的余额单位：元4．银行存款余额调节表220
220
二、多项选择题ABCE ．．1ABCD 2ABC 3．．ABCDE 5．ABCE 4ABCD ．AB 11AB 10BC 9ABCD 76．．BC 8．．．BD 12．．．．BCDE 13BE 14AB 15 三、判断题×××××．8 7 4x 3．√．5．6．√．√．1．2×××××．．9．10 11．12 13．√15．√14．××．×2221 20 19 18．16．17．√．×．√．√23．×24 25．×．×四、计算分析题建立采购专户时，应作如下的会计分录：(1) 1．38 000 借：其他货币资金——外埠存款38 000
贷：银行存款(2)收到采购单证时，应作如下的会计分录：32000
借：在途物资材料采购\) 5 440 进项税额应交税费——应交增值税( 37 440 贷：其他货币资金——外埠存款
退回余款时，应作如下的会计分录：(3) 560
借：银行存款
560
贷：其他货币资金——外埠存款60000 (1)．借：其他货币资金——信用卡存款 2 60000 贷：银行存款22000
借：管理费用(2)
22 000
贷：其他货币资金——信用卡存款84 000 3.1（）借：应收票据
71 795 贷：主营业务收入12 应交税费——应交增值税（销项税额）205
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