财政学第五章选择题
1. 国家征税的依据是（）。 [单选题] *
A.财产权力
B.公众的意愿
C.政治权力(正确答案)
D.满足社会公共需要
答案解析：税收是国家为了实现其职能，凭借国家的政治权力，依据法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，故本题选C。
2. 下列有关纳税人的表述正确的是（）。 [单选题] *
A.纳税人同时也是负税人
B.扣缴义务人就是纳税人
C.纳税人可以是自然人，也可以是法人(正确答案)
D.我国个人所得税的纳税人不包括在华取得所得的外籍人员
答案解析：纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人，C项正确；负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下，纳税人同时也就是负税人；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下，纳税人只起了交纳税款的作用，纳税人并不是负税人，A项说法错误；扣缴义务人虽然也上缴税款，但不是纳税人，它不承担纳税义务，只是代替税务机关向纳税人征税，并按时按量将纳税人上缴的税款上缴税务机关或国库，B项说法错误；我国个人所得税的纳税人包括在华取得所得的外籍人员，D项说法错误。
3. 下列对税收的强制性、无偿性和固定性这三个基本特征描述错误的是（）。 [单选题] *
A.税收的三个基本特征是密切联系的统一体，缺一不可
B.税收的强制性是实现税收无偿征收的强有力保证 C.税收的无偿性特征是针对具体的纳税人来说的
D.税收的固定性是指税收的征收对象、范围、税率等永远固定不变(正确答案)
答案解析：税收包含强制性、无偿性和固定性这三个基本特征，他们之间是统一的、缺一不可，同时具备才构成税收。强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，无偿性是指国家取得税收收入不需要偿还和对纳税人付出任何代价，固定性是指征税前预先规定课征对象和征收数额之间的数量比例，不得随意改变，但固定性是相对的，不会永远不变，故D选项说法错误；税收的强制性决定无偿性，强制性和无偿性又决定和要求征收的固定性，ABC三项说法均正确。
第五章 税收基础
（一）单项选择题
1．以下关于税收的叙述，正确的是（ ）。
（A）税收只会直接减少纳税人的收入，不会给纳税人带来任何好处 （B）税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式 （C）税收的用处就是增加政府工作人员的福利
（D）政府可以随意的征收赋税
2．国家征税与纳税人纳税在形式上表现为什么关系（ ）。
（A）契约 （B）强制 （C）利益分配 （D）对立
3．对税收法律关系中纳税人的确定，采取的是什么原则（ ）。
（A）属地兼属人的原则 （B）属地原则 （C）属人原则 （D）属地或属人原则
4．区别不同类型税种的主要标志是（ ）。
（A）税率 （B）征税对象 （C）纳税义务人 （D）纳税地点
5．在我国，下列哪个采用的不是比例税率（ ）。
（A）增值税 （B）城市维护建设税 （C）企业所得税
（D）个人所得税
6．目前，下列哪个采用的不是定额税率（ ）。
（A）资源税 （B）城镇土地使用税 （C）车船使用税 （D）营业税
7．负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。
（A）实际负税人 （B）扣缴义务人 （C）纳税义务人
（D）税务机关
8．一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（ ）。
（A）定额税率 （B）比例税率 （C）超额累进税率 （D）全额累进税率
9．（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
（A）比例税率 （B）定额税率 （C）累进税率 （D）边际税率
10．税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）来决定的。
（A）税收法律事实 （B）权利主体 （C）权利客体 （D）税收法律关系内容
11．目前采用超额累进税率的税种是（ ）。
（A）个人所得税 （B）城市维护建设税 （C）土地增值税 （D）契税
第五章
一、单选
1.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）
A.职工福利费 B.工会经费 C.职工教育经费 D.社会保险费
2.某服装厂2012年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，何曾笨重外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额是（ ）
A.23400元 B.22040元 C.21360元 D.20000元
3.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（ ）
A.低于5年 B.高于5年 C.低于10年 D.高于10年
4.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已纳税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（ ）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵免税额后的余额进行抵补。
A.3个年度 B.5个年度 C.8个年度 D.10个年度
5.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）
A.油料作物的种植 B.糖料作物的种植 C.麻类作物的种植 D.香料作物的种植
6.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。
A.10% B.20% C.50% D.100%
7.依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（ ）
A.企业支付的货物运输保险费 B.为职工支付的基本养老保险
C.为员工投保的团体意外伤害险 D.为员工缴付的补充医疗保险
8.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（ ）
A.转让无形资产使用权的收入 B.确实无法支付的应付款
C.转让无形资产所有权的收入 D.出售固定资产的收入
9.在计算企业所得税时，下列各项准许从收入总额中扣除的是（ ）
A.经济合同的违约金支出 B.各项税金滞纳金支出 C.环保罚款支出 D.非广告性赞助支出
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1 中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第五章第一节讲义1
增值税制
增值税、消费税和营业税征税范围之间的关系。
（一）资产分为有形资产和无形资产
有形资产：具有实物形态，能够给所有者带来经济利益的资产。有形资产分为有形动产和不动产。
注意：
有形动产、不动产与流动资产、固定资产是按不同的分类方法进行的分类。
有形动产≠流动资产；不动产≠固定资产
无形资产：不具有实物形态，但是能够给所有者带来经济利益的资产。
我国现在的流转税中，增值税的征税范围涉及到的是有形动产。
（二）劳务
分为两类：加工、修理修配劳务；除加工、修理修配劳务之外的劳务。
有形动产、加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围；不动产、无形资产以及除加工、修理修配劳务外的劳务，属于营业税的征税范围。
增值税、营业税的关系：
整个图形代表我国商品税的征税范围，其中有形动产和加工、修理修配劳务征收增值税，剩余的部分即不动产、无形资产和除加工、修理修配之外的劳务要征收营业税。
消费税的征税范围：对于少数消费品，在征收增值税的基础上，再征收一次消费税。
第一节 增值税制
一、增值税的概念（了解）
以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象而征收的一种税。
二、增值税的征税范围 （掌握）
在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物。
（一）销售货物的规定
1.基本规定
销售货物是指有偿转让货物的所有权。其中货物指的是有形动产，包括电力、热力、气体在内。
2.视同销售货物的规定
（1）将货物交付他人代销；
（2）销售代销货物；
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机
