完善医院内控制度加强医院经营管理

医院内部控制管理办法

第一章总则

第一条为进一步提高医院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《公立医院内部控制管理制度》等法律法规相关规定，制定本制度。

第二条本制度适用于医院的各项经济活动的内部控制。

第三条本制度所称内部控制，是指医院为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动及相关业务活动的运营风险进行有效防范和管控的一系列方法和手段的总称。

第四条医院内部控制的目标主要包括：保证医院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益。

第二章管理职责

第五条医院党委要在内部控制建设中发挥领导作用；院长是内部控制建设工作的首要责任人，对内部控制的建立健全和有效实施负责；医院领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部控制建设工作；各科室负责人对本科室的内部控制建设承担具体责任。

第六条医院成立由院长任组长，分管领导任执行组长，其他副院长任副组长，相关各科室负责人为成员的内部控制体系建设领导小组，负责对医院内部控制工作实施进行全面指导、决策、部署。 第七条医院成立由财务科牵头组成的内部控制体系建设工作小组，财务科分管院领导任组长，财务科科长任副组长，各科室指定专人为小组成员，负责协调全院的内部控制建设日常工作。

第八条医院成立由审计科牵头组成的内部控制体系建设评价小组，负责评价全院内部控制建立与实施情况。

第九条医院各科室是内部控制具体执行机构，应积极配合内部建设工作小组及小组建立和实施内部控制，认真执行医院内部控制管理文件，落实内部控制的相关要求，实施内部控制的日常落实工作。

第十条纪检监察室负责廉政风险防控工作，建立廉政风险防控机制，开展内部权力运行监控；建立重点人员、重要岗位和关键环节廉政风险信息收集和评估等制度。

第十一条医务科负责医疗业务相关的内部控制工作，加强临床科室在药品、医用耗材、医疗设备的引进和使用过程中的管理，规范医疗服务行为，防范医疗业务风险，及时纠正存在的问题等。

医院内部控制制度

为了保证医院资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规、规章制度和医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标，依据医院财务制度、医院会计制度的规定，结合医院章程，确保医院财务工作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制订内部控制制度。

内部控制的主要内容包括：财务岗位、货币资金、票据管理、实物资产、工程项目、采购与付款、筹资、收入、成本费用以及往来账务等经济业务的会计控制。

一、 财务岗位之间相互制约监督的内部控制

（一）出纳管理

1、当日的业务收入由出纳每日到收费处收取并及时缴存银行，出纳工作要做到日清月结，每日的原始凭单都要加盖“现金付讫”、“转账付讫”、“附件”等印章，并认真填写现金日报表和银行存款日报表。月末对账人定期编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如调节不相符，应查明原因，及时汇报处理。总账会计制单、记账时再次复核所有票据的真实性、完整性、准确性。财务科根据情况组织专人定期或不定期检查库存现金情况和银行未达账情况（包括门诊收费处及住院收费处）。

2、出纳员在职责范围内，按照编制好的记账凭证办理货币资金业务。对所有报销票据一律按照审批程序和办法，根据手续齐备的票据（包括签字、所附单据），给予报销，对凭证中记录不全、计量不准、手续不完备的坚决退回。总账会计负责审查报销票据的合法性、真实性，以及所附原始凭证是否相符，对不符合规定的票据，通知出纳及时更正。

3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的记账工作，财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

（二）会计核算管理

1、总账会计根据复核无误的原始凭证进行微机制单，着重审查原始凭证的真实性、票据的合法性、手续是否齐全、填制内容是否完整、印章是否齐全、附件是否相符。总账复核会计对记账凭证审核采用二级审核，注重审核记账凭证的会计科目运用是否有误，对应关系是否正确，借方贷方金额是否相符，如有不妥通知会计及时予以更正。制单会计只有制单的权限，不能审核凭单；同样，审核会计没有制单、记账的权限。月末财产物资会计核对药房、设备库、总务库、信息科库房账务情况（财务账面余额与各部门账面余额核对，各库房会计每月根据对账情况填报调节表，说明原因，各部门账面余额与实物盘点表核对）。

关于完善医院内部控制体系的一些建议

1.建立健全内部控制制度

医院应当建立健全内部控制制度，制定与其业务特点相适应的内控制度，确保医疗服务各环节的质量、安全和合规。内部控制制度应覆盖医院的各个方面，包括行政管理、财务管理、药品管理、设备管理等，确保内部控制制度的严密性和有效性。

2.加强人员管理和培训

医院应加强对医务人员的管理，建立健全人员管理制度，规范医务人员的行为准则和职业道德，遵守医疗服务规范。医院应定期对医务人员进行培训，提高他们的业务水平和业务素质，增强他们的责任心和使命感，降低医疗事故和医疗纠纷的风险。

3.加强药品管理

医院应加强药品管理，建立健全的药品采购、入库、配送和使用等环节的监控制度。医院应对药品的供应商进行严格的资质审查，选择合格的供应商，并建立合理的采购程序，确保药品的质量和安全。医院应加强药品的储存和使用管理，建立合理的库存管理机制，避免药品浪费和过期。

4.加强设备管理

医院应加强设备管理，建立健全的设备使用和维护制度，定期进行设备的检修、保养和维护，确保设备的安全、有效和可靠。医院应加强对设备的管理和使用培训，提高医务人员对设备的正确使用和操作能力，减少设备故障和事故的发生。

5.加强财务管理

医院应加强财务管理，建立健全的财务管理制度，规范财务业务流程。医院应加强对财务人员的监督和管理，确保财务信息的真实、准确和完整，防止财务造假和违规操作的发生。医院应加强财务审计，对医院的财务运营状况进行监督和评估，及时发现和纠正财务问题。

6.加强风险管理

医院应加强风险管理，建立健全的风险管理制度，对医疗服务过程中可能存在的各种风险进行识别、评估和控制。医院应加强对医疗服务质量和安全的监控和评估，定期进行医疗事故和医疗纠纷的风险评估，采取相应的措施预防和控制风险的发生。

7.加强信息化建设 医院应加强信息化建设，建立健全的信息系统，提高医院的管理水平和服务质量。医院应加强对信息系统的安全和保护，建立健全的信息安全管理制度，防止信息泄露和被黑客攻击。医院应加强对医疗信息的管理，确保医疗信息的准确性和完整性。

科学研究　科学霸　完善内控制度，加强高校附属医院收入管理　孟瑶　（哈尔滨工业大学）　摘要：众所周知，高校附属医院在社会发展中占据着重要的位置，是卫生事业发展的主要构成部分。医院的建立主要是为了满足人们的医疗需求，　为了促进医院的长足发展，管理人员应该积极地做好内部控制工作，尤其是在对医院收入管理方面应该加强重视。现如今，高校附属医院在收入和支出　上出现了不平衡的状态，如果工作人员的管理方式不当，必然会直接影响到医院发展的可持续性。本文中，笔者主要对加强高校附属医院收入管理以及　完善内部控制工作的意义和措施等进行分析，仅供参考。　关键词：高校附属医院；内部控制；收入管理；策略　从现如今我国各大医院的发展现状中可以看出，随着各种医药卫生　制度建立和改革，医院工作的高效性愈加明显。而且随着患者的类型和收　费结算方式的不断增加，医院的收入形式也得到了完善。从现如今的结算　方式上看，有现金收取，银联刷卡公费医疗等等。由于医疗项目的数量和　种类都比较多，医院的收费工作量比较大，繁琐程度逐渐提升。为了改进　和完善这一问题，提升医院收入管理工作的科学性和规范性，相关的管理　人员应该不断对内部控制工作进行完善。　ｌ医院收入管理的基本内容　、　１．１收费票据的管理。医院的每一笔收入都会以票据的行使存在。随　着现代科学技术和信息技术的不断发展，医院的票据信息已经形成了系　统性，很多大型的医院都建立了相关的收费管理系统。收费的各类票据都　应该按照流程来进行。票据的管理类型和环节众多，除了入库、领用、审核　以及核销管理等各个环节。工作人员的主要工作内容就是保证收费的安　全性和科学性。　１．２规范医疗服务费用。医院工作的主要目的就是要将患者的利益放　置到首位，在对医疗服务费用进行规定的同时，还应该以国家的物价标准　作为规范制定的基础和原则。在实际的工作中，要本着合理收费，利民惠　民的原则。保证收费标准的和合理性。　１．３收入的确认。由于医院的收费项目和收费数量在不断增加，工作　人员应该每天都应该办理结算工作，根据收费管理系统的统计标准和结　算表来对账目进行核算。为了保证收入结算的科学性和准确性，医院财务　部的工作人员应该对总账进行明确，必要的情况下可以对各种类型的收　入形式进行分配，形成最终的药品收入明细中，最终对核算数量进行明　确。　１．４医院欠费的管理。从现如今我国医院发展的过程中可以看出，如　果出现了欠费的现象，医院的资金周转率就会受到严重地影响。而且由于　医院的发展和运营主要是依靠自身的收入来进行。但是，现如今，随着医　疗费用收回率低，公费医疗以及医保审核的速度相对较慢，医院的欠费现　象比较严重。为了医院财务管理人员应该对这一问题加强重视，建立科学　的规定来减少拖欠医疗款现象的出现。　２医院收入管理的内部控制措施　２．１做好医院的票据和收费管理工作。由于医院中各类医疗和服务的　票据较多，其中都记载着医院的收入。因此，在医院的收入管理工作中，工　作人员应该着重考虑到这一内容。伺时，管理工作人员应该对建立相对比　较完善的票据管理制度，将票据管理工作落到实处。管理人员还应该对收　费人员的思想观念加强重视，减少邪念的出现，修补管理制度上的漏洞。　具体来说，主要表现在以下几个方面的内容：　２．１．１选择专业的管理人员来进行管理。在管理工作中，工作人员应　该分工明确，加强医院的票据管理。在票据管理工作的每一个环节都应该　设置专业的管理人员。其中包括票据的购买，入库以及领用和存根等等。　管理人员要对票据的日期进行明确。在票据管理工作中，只有选择专业的　管理人员，才能够保证管理工作的高效性。　２．１．２做好审核和监督工作。收费人员手中的票据必须要经过严格地　审核之后才可以实现监督，其中审核的内容较多，其中包括票据的连号问　题．日期问题以及签字问题等等。在实际的票据管理工作中，做好监督和　审核工作是保证票据管理工作科学性的前提和基础。　２．１．３强化内部审计。财务部门应定期或不定期检查收费工作。医院　收入基本上通过收费部门收款实现，任务重，资金量大。财务部门须高度　重视收费管理，应经常组织检查收费员的日常工作情况，如核实周转金的　金额，账实是否相符，检查票据领用、登记、核销以及存根联的保管等情　况，使医院的财务内控制度真正落到实处，全面提高医院的财务管理水　平。　２．２完善内部监督，加强欠费管理　２．２．１加强医院内部管理。医院应加强医护人员及收费人员的责任意　识和风险意识，明确责任，建立相应的考核制度和奖惩措施；其次，加强医　护人员对医疗保险政策和物价收费政策的理解和把握，制止患者的不合　理要求，对医保扣款制定相应的奖惩措施，减少医保扣款的发生；最后，完　善医院信息网络建设，使每一位病人都能随时了解医疗费用的使用以及　住院预交金的积欠情况，从而保证治疗的正常运行。　２．２．２正确处理好医患关系，减少医疗纠纷欠费。当前医患之间缺乏　沟通和理解，缺乏信任，医疗纠纷时有发生。构建和谐的医患关系，作为医　院，首先在医护人员中积极树立“病人至上”的服务理念，改善服务质量，　提高服务水平　医疗质量是医院的生存之本，也是患者评价医院的重要标　准。医院既要严格执行各项医疗规章制度，加强风险防范，又要积极与患　者沟通，使患者了解更多的医疗信息，并能配合理解。如：定期组织健康知　识讲座、医疗咨询活动，组织患者与医护人员的联谊会等。　２－３明确岗位职责、健全管理制度医院应根据财政部颁发的《医院财　务制度》等法律法规，结合医疗机构的实际情况，健全医院收入管理制度，　建立收人岗位责任制，明确各收入岗位稽核责任制，从制度上保证医院各　项收入的完整性。有了相应的规章制度，在管理中尹能有据可依，有章可　循。　２．４加强职业道德教育、营造内部控制环境。持续对收费人员开展现　金和票据管理相关规定的学习宣传工作以及会计职业道德教育工作，营　造良好的内部会计控制环境，增强他们的自我约束能力和高度的责任感，　提高各个岗位人员职业道德的综合素质，使资金安全隐患降低到最低程　度。　结束语　在当前激烈的医疗市场竞争中，医院越来越重视成本费用的核算与　控制，而忽视了收入的管理。医院收入是补偿医疗活动中各项支出和费用　的来源，是医疗卫生事业持续发展的重要基础。加强医院的收入管理，合　法组织医疗收入，防范收入流失，确保收入的真正实现，有效实施内控制　度具有及其重要的意义。建立健全医院内部控制，积极发挥医院内部控制　的作用，对于不断促进医院改革和可持续发展，提高医院现代化管理水平　是十分必要的。■　参考文献　【ｌ１李海超．医院收入内部控制的研究ｆＪ１．现代商业，２０１１（６）．　［２】崔松．对于医院收入管理工作的探讨ｆＪ］．财经界（学术版），２０１２（８）．　【３】李春梅，杨焕霞．加强医院收入管理之我见【ＪＩ．新西部（理论版），　２０ｌ３（Ｚ２）．　［４］王海涛．谈医院收入的内部控制【Ｊ】．财会月刊，２０１３（１５）．　［５１５Ｅ谢燕．“药价虚高”与医院收入结构ｆＪ】．经济师，２００７（１）．