水工程经济考试重点
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水工程经济考试重点
内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）
水 工 程 经 济
考试重点
一、 名词解释：
○
1财务分析：是指在国家现行财税制度和价格体系的条件下，计算项
目（或方案）范围内的效益和费用，分析项目（或方案）的盈利能
力、清偿能力，以考察项目（或方案）在财务上的可行性。
○
2递延资产：主要指开办费等这写不能计入工程成本，应当在声场经
营期内分期摊销的各项递延费用，包括筹建期间的人员工资、办公
费、培训费、差旅费、印刷费和注册登记费等。
○
3概率分析：通过研究各种不确定因素发生不同幅度变化的概率分布
及其对方案经济效果的影响，对方案的净现金流量及经济效果指标做
出某种概率描述，从而对方案的风险情况做出比较准确的判断。
○
4机会成本：在面临多方案择一决策时，被舍弃的选项中的最高价值
者是本次决策的机会成本。
○
5定额：指在一定的技术和组织条件下，生产质量合格的单位产品所
消耗的人力、物力、财力和时间等的数量标准。
○
6净现值：指任何投资方案（或项目）在整个寿命期（或计算期）
内，把不同时间上发生的净现金流量，通过某个规定的利率i，统一
折算为现值（0年），然后求其代数和。
○
7内部收益率：指方案（或项目）在寿命期（或计算期）内使各年净
现金流量的现值累积等于零时的利率。
○
8固定资产：指使用期限超过一年，在使用过程中保持原有实物形态
的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备及工具器具等。
○
9盈亏平衡分析：通过盈亏平衡点（BEP）分析项目成本与收益的平衡
关系的一种方法。
○
10现金流量图：在经济活动中，任何工程投资方案的实现过程（寿命
期或计算期）总要伴随着现金的流进（收入）与流出（支出）。为了
形象地表述现金的变化工程，通常用图示的方法将方案现金流进与流
出两只的大小、发生的时点描绘出来，称为现金流量图。
二、概念部分
1.
财务分析：○1基础资料分析○2财务盈利平衡分析○3财务清偿能力分析
○
4外汇平衡分析。
2.
流动比率：反映项目各个时刻偿付流动负债能力的指标。它等于流动
资产总额与流动负债总额比。优点：可用以衡量项目流动资产在短期
债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。 缺点：因为不
易立即变现的存货存在，所以不能确切反映瞬时的偿还能力。影响因
素：营业周期、流动资产中的应收幅度款数额和存货的周转速度。
速动比率：反映变现能力的另一财务比率，等于速动资产（即流动资
产总额减存贷）与流动负债总额之比。优点:可以反映企业各个时刻用
可以立即变现的货币资金偿付流动负债能力。缺点：反映的数值是相
对的。影响因素：应收账款的变现能力。
存贷从流动资产扣除的主要原因是：○1在流动职场中存货的变现速度
最慢；○2部分存货因某种原因可能损坏报废未做处理;○3部分存货已抵
押给某债权人；○4存货估价还存在着成本与合理市场价相悬殊的问
题。
当流动比率和速动比率过小时，应设法减少流动负债，通过减少利润
分配、减少库存等方法增加盈余资金。
3.
社会折现率：是建设项目经济评价的通用参数。在国民经济评价中用
计算经济净现值时的折现率，并作为经济内部收益率的基准值，是建
设项目经济可行性的主要判别依据。
作用：表征社会对资金时间价值的估量，适当的社会折现率有助于合
理分配建设资金，引导资金投向对国民经济贡献大的项目，调节资金
供需关系，促进资金在短期和长期项目间的合理配置。
4.
国民经济评价：评价项目从国民经济中所汲取的投入与向国民经济提
供的产出对国民经济这个大系统的经济目标的影响，从而选择对大系
统目标优化最有利的方向和方案。
国民经济评价与财务评价的关系：国民经济评价和财务评价是互相联
系的。既有相同之处也有不同之处。对于大中型工业项目，一般都要
进行两种评价，相辅相成，缺一不可。
两者的共同之处在于：○1评价目的相同○2评价基础相同○3基本分析方
法和主要指标的计算方法类同
两者的不同之处在于：○1评价的角度不同○2费用与效益的含义和范围
划分不同○3费用与效益的计算价格不同○4评价依据的主要参数与判据
不同。
5.
国民经济效益费用流量表（全部投资），其栏目与财务现金流量表
（全部投资）基本相同。不同点主要是：
○
1表中现金流入和现金流出，原则上均应按影子价格计算，外币换算
采用影子汇率。
○
2销售税金和资源税，因系国民经济内部的转移支付，所以既不作为
费用（现金流出），也不作为效益（现金流入）。
○
3由于从国民经济角度考察项目的效益和费用，因此在现金流入和现
金流出中分别增加了“项目外部效益”和“项目外部费用”。
○
4财务现金流量表中作为现金流出的营业外净支出，由于内容较多，
而且又些内容在国民经济评价中不属于费用，为简化计算起见，未作
详细划分，均不得列为费用。
6. 编制概算时常用的定额：单位综合人工、材料和机械台班计量扩大。
原则：○1概算定额或指标是在基础定额或预算定额的基础上，综合、
扩大并在手机大量实际资料编制的。从精确度来讲，预算定额大于概
算定额、概算定额大于概算（估算）指标。根据设计图纸的深度情
况，合理选用定额和指标。
○
2目前，基础定额、预算定额有全国统一编制的。全国各省、市根据
基础定额、预算定额编制了各自的预算定额及估算表，概算定额没有
全国统一编制的，只有部分地区编制有概算定额；各行业根据具体情
况编制有统一的概算（预算）指标。
三、 计算部分
1. (P11)名义利率=周期利率X每年的计息周期数
若用r代表名义利率，i’代表周期利率，m代表每年的计息
周期数，则r、i’、m存在下述关系：
r= i’X m
一般地，如果名义利率为r，现在的P元现金在一年中计息
m次，每次计息的利率为r/m,根据复利计息的计算公式，P
元资金年末本利和为：
F=P(1+r/m)
m
则P元资金在一年中产生的利息为：P（1+r/m）m—P
根据利率的定义，利息与本金之比为利率，则年实际利率
为：i（年实际利率）=（1+r/m）m—1
2.
等值计算（P14—p25）：掌握各个等值计算的计算公式，能
绘出现金流量图，习题可参考课后习题。
3. 投资利润率、投资利税率和资本金利润率计算（P26-P28）
4. NPV、AE 、NFV计算（P28-P35）
5. 盈亏平衡点、非线性盈亏平衡分析（P106-P112）.
