管理费用、营业费用明细表
外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（A03）
一、本表反映企业为销售商品以及企业为组织和管理生产经营活动过程中发生的费用。
二、本表第25行第1、2、4、5栏数据应分别与年度申报表（A类）中第4、5行的营业费用、管理费用的相关数据一致。
三、本表主要项目填写如下：
1、福利费：填写企业按相关规定在提存三项基金（住房公积金、退休保险基金、医疗保险基金）和计提两项经费（工会经费、职工教育经费）以外实际发生的其他职工福利费支出。
2、退休保险基金：填写企业按相关规定缴纳的基本养老保险。
3、医疗保险基金：填写企业按相关规定缴纳的基本医疗保险。
4、总机构管理费：填写外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费。
5、上缴管理费：填写企业根据有关规定向有关部门、协会支付的管理费。
6、销售佣金或手续费：填写企业在销售商品过程中发生的佣金或手续费，属于房地产开发企业的境外佣金，需经税务机关审核后方可在税前扣除。
7、保险费：填写企业在营业费用和管理费用中列支的保险费用。
8、交际应酬费：填写企业发生的与生产经营有关的交际应酬费。
9、税金及附加：填写可以列入费用的税金，如城市房地产税、车船使用牌照税、印花税等。
10、无形资产摊销的“依法申报金额”：填写A0301表第1行第3栏金额
11、筹办费摊销：填写A0301表第8行第2、3栏金额。
12坏账损失：企业税前列支的坏帐损失应经税务机关审核批准。
四、本表为A4型竖式，一式两份。
