目标成本编制指导意见
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**公司项目目标成本编制指导意见
为做好项目目标成本编制工作，统一成本列支口径，增强各单位项目目标成本编制的准确性、可比性和指导性，公司对项目目标成本编制提出以下指导性意见。
一、项目目标收入计算的依据
（一）以投标方式获取的工程
1、有固定标的额的工程。
以投标方式获取的有固定标的额的工程，按公司与业主签订的合同文件中标明的有效工作量确定项目预算收入。
合同额与项目预算收入之间的差额必须在项目目标成本文件中进行说明，并加附相关证明材料。
2、无固定标的额的工程。
对以费率等形式中标的无固定标的额的工程，各单位要做好单位工程造价的测算工作，以明确单位工程的收入价格。
（二）以其它方式获取的工程
1、对集团内部单位或上级单位安排施工的无确定收入数额的工程。
各单位可根据实际情况与业主签订临时合同或协议，确定收入计算的原则，并以此作为项目成本测算的依据。
待合同收入数额确定后，对收入预算进行修正。
2、对电梯、消防等维修工程。
各单位可结合该类工程金额小、项目多、工期短、一般不跨年结算的实际情况，根据与业主的框架服务协议，按业主编制年度收入预算，确定
目标收入。
3、其它类似零星工程。
在满足公司统计、会计、业务核算需要的前提下，也可参照上述工程编制年度预算，确定目标收入。
（三）非工程施工项目部
对不能按单项工程编制目标成本的非工程施工项目部，可按照上级单位下达的年度经营责任目标，按年度编制收支预算，确定收入目标。
二、项目目标成本包含费用要素的范围
编制项目目标成本应包括下列费用要素
（一）直接费用
1、直接材料及设备费。
2、直接人工成本。
3、机械使用费。
4、设计分包成本（EPCG工程专用）。
5、其它直接费。
（二）间接费用
成本费用要素明细详见附件1。
（三）不计入项目成本的费用
结合项目管理系统上线的要求，为统一项目毛利润的测算口经，统一规定以下费用不计入项目成本。
1、资金占用利息。
2、公共事业费分摊。
三、项目目标利润的测算管理
1、毛利率的测算。
为提高项目目标成本编制的准确性、实用性，使目标成本更好地服务项目过程管理和成本控制，公司将近3年竣工的代表工程，分单位编制了毛利率统计表（详见附件2），并提供了项目所在地、业主类别、竣工年限等信息。
各单位在编制工程项目目标成本时，可结合具体工程项目投标报价实际情况参考使用。
2、最低毛利率的限制管理。
根据公司近三年竣工项目毛利率的统计，当项目目标成本测算的毛利率低于下表规定毛利率下限时，公司将组织专题会议，听取目标成本编制情况汇报（分类工程毛利率下限一览表）。
分类工程毛利率下限一览表
利率管理。
四、相关规定
1、项目成本归集期限的管理。
项目目标成本编制的计划工期应根据合同工期（或年度）确定。
严禁跨项目（或年
度）归集项目成本；严禁不经审批延长项目计划工期归集项目成本。
2、目标成本编制的具体方法、格式等按公司相关规定执行。
附件1：《成本费用要素明细表》
附件2：《公司近3年竣工项目毛利率统计表》。
