审计管理规定
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审计管理办法北大纵横管理咨询公司
二零零三年一月
目录
1. 总则
释义
集团的审计工作分为内部审计和外部审计。
（1）内部审计是指集团审计机构和审计人员在董事会的直接领导下，依据法律法规和集团有关规章制度，独立行使审计职权，对集团各部门以及集团所属各单位的业务经营各环节、财会工作系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。
内部审计工作直接对公司高级管理层和董事会负责，审计机构并发表审计意见及审计决定，并向董事会报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，督促经理层改进工作。
目的
（2）外部审计指由董事会代表股东委托集团以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对集团的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规，客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。
外部审计工作直接对董事会和股东负责，由集团审计机构配合工作，审计报告直接呈报董事会。
目的
通过审计工作，实现以下目的：
（1）加强集团及所属公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律；
（2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；
（3）加强集团各成员单位的监督与控制；
（4）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理；
（5）为董事会的经营决策提供相对立、客观的资料。
范围
本办法适用于集团内部审计机构、集团高管层、集团公司各部门以及下属公司。
2. 内部审计机构
集团内部审计机构由审计委员会和审计部组成。
董事会
董事会是审计工作的委托和最高决策机构。董事会负责依据集团的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托集团内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据股东会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。
审计委员会
审计委员会为董事会下设专业委员会，是集团审计工作的最高管理机构。
构成：董事会指定的独立董事任审计委员会主任，副主任由主任指定，成员包括独立董事、外聘相关审计专家，总经理和审计部经理列席审计委员会的审计工作会议。
职责：
（1）确定年度内部审计工作重点，审议、批准集团内部审计制度和集团年度内部审计计划；
（2）监督集团的审计制度执行及其实施；
（3）提议聘请或更换外部审计机构；
（4）组织协调和配合外部审计机构对集团的审计工作；
（5）组织集团总部各部门、下属公司召开审计工作会议；
（6）审议核定内部审计报告和内部审计决定。
2. 3审计部
审计部为集团审计工作的具体管理和执行机构。
构成：审计部由审计部经理和审计专责组成。
职责：
（1）制定集团审计监察制度和具体审计业务规范和年度审计计划；
（2）定期按审计计划对集团的各项经济业务、财会工作进行审计，发布审计通知书；
（3）依据审计监察制度要求，或集团高管层及董事会的委托，参与集团重大经济业务决策，监核决策过程；
（4）接受集团高管层和董事会的委托，对特殊经济事项等进行专项审计；
（5）出据审计报告，发表审计意见，并作出包括错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内的审计决定，向总经理和董事会汇报；
（6）根据审计结论和发现的问题，组织对集团管理人员和普通员工进行业务规范、制度规范等方面的培训；
（7）对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向董事会提出建议，采取必要措施，追究其责任；
（8）协调外部审计工作。
（9）负责调查、处理系统内部各种涉及经济问题的检举信件。
（10）对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交审计委员会讨论解决。
2. 4 外部审计机构职责
（1）有权要求被审部门及时提供计划、预（决）算、合同协议、会计凭证、会计帐簿等文件资料；
（2）检查被审部门的凭证、帐簿、报表、资产、有关文件和资料；
（3）对有关事项进行调查，有权要求有关部门和个人提供证明材料；
（4）编制审计报告，并提出改进建议。
（5）依法审计、坚持原则，客观公正；
（6）按程序开展审计工作，对审计事项严守秘密，对审计委员会负责；
（7）严守公司秘密，不得向任何第三方泄露公司情况。
3．内部审计的范围、依据
内部审计范围
集团高级管理层、中层经理和部门负责人、各职能部门；
集团的下属公司；
总裁认为需要检查的其他事项和人员。
审计依据
国家法律、法规、政策；
公司规章制度；
公司经营方针、计划、目标；
其他有关标准。
4. 内部审计内容
财务活动及财会工作
主要包括:
（1）与财务收支有关的经济活动的规范性；
（2）财务预算核计划的执行和决算；
（3）资产管理情况；
（4）经营成果、财务收支等财务信息的真实性、合法性、效益性；
（5）会计核算工作及财务管理工作的合规合法性，效率性；
（6）各项财会规程执行的正确性；
（7）各项业务活动的经济效益。
内控制度
主要包括:
内部控制制度体系建立是否完善，严密；内部控制制度的体系执行是否有效；内部控制体系是否和预期要达到的目标一致。
经济业务活动
主要包括：
（1）工程及固定资产投资项目的立项，资金来源，以及预算、决算、竣工开工等；
（2）采购等重要经济合同、契约的签订；
（3）联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果；
（4）对公司各项经济工作程序及方法应用成效进行检核；
（5）对公司人事管理成效进行检核；
（6）对公司各项年度计划及年终考核完成情况进行检核。
离职审计
主要包括：
部门副经理以上领导及关键业务岗位(如会计、出纳等)人员在职期间履行职责的情况和工作交接情况，执行任期内经济责任审计。
其他交办审计事项
董事会、总经理可提出专项审计事项委托。
5．内部审计工作程序
集团年度内部审计计划
审计工作会议
审计委员会于年末召开年度审计工作会议，总结本年度内部审计工作，并根据董事会经营指导思想，确定下年度内部审计工作规划和内部审计工作重点，形成会议记录。
审计部经理在年度审计会议的方针原则指导下，组织制定集团的《年度内部审计计划》，明确将进行重点审计的部门、下属公司以及重点审计的财务项目、业务项目、工程项目等；计划要求明确列示重点审计范围、预计审计时间、重点审计方案和基本审计人员配备等内容。
审计部经理将《年度内部审计计划》报审计委员会审议批准，《年度内部审计计划》在审计部存档。
年度内由于经营环境、业务情况等因素的变化而需要调整审计计划的，由审计委员会直接通知审计部经理调整审计计划，或由审计部经理提请调整审计计划。调整计划的审批程序与计划制定环节相同。
内部审计立项
根据批准的《年度内部审计计划》，审计部按时间进度定期负责制定《内部审计实施方案》，包括审计对象及其责任人、内容、各项工作执行的时间表和人员配备，报审计委员会进行审计立项申请。
审计委员会根据经营周期、工程进程等审议批准审计立项申请，对立项申请的批复要求在1个工作日内完成。
《内部审计实施方案》要求年度内连续编号，并注明既定审计项目的直接工作负责人，该方案留档为开口档案，即当该审计项目结束时，所有资料和文件相应按该审计项目归档。
审计项目立项后，审计部按方案规定的时间进度向审计对象负责人发布审计通知书，《内部审计通知书》由被审单位负责人签字后，统一由审计部归档。
内部审计执行
审计部根据《内部审计实施方案》与有关被审计单位协调，进行前期准备工作，包括资料准备、人员配合以及工作安排等。
审计部可根据实际情况，安排对被审单位有关人员就审计配合或资料提供情况予以培训。
由责任审计专责对被审部门进行审计，包括财会审计、业务稽核等内容。
内部审计操作过程中对机密材料、业务中特定保密程序的接触要求内审人员取得审计委员会的授权，取得书面形式的《授权书》，经审计委员会主任签字，并向被审单位出示。
内审过程的所有资料由责任审计专责统一归档，任何内审人员不得擅自保留，对所有接触的业务、财务信息要求内审人员对内对外严格保密，只能通过审计报告渠道单向汇报给审计部经理和审计委员会；擅自泄漏经营信息的审计人员给予开除的处分，并将根据情节的严重性追究其法律责任。
内审人员必须严格按审计方案的时间进度要求开展审计工作，不得擅自拖延审计时间，影响正常经营活动，由于被审单位配合不利或审计中发现新的问题需要扩大审计范围，而须延期审计时，需要及时上报审计部经理，并报请审计委员会调整原审计实施方案；对审计延期的责任人，须上报审计委员会，在审计决定中统一作出处理决定。
专项内部审计
由董事会、董事长或集团总经理向审计委员会提出专项审计委托，出据《内部审计委托书》经审计委员会同意后，交审计部执行；《内部审计委托书》在审计部存档。
专项内部审计须执行方案制定、立项和审计操作的程序，规范与与一致。
内部审计报告
审计现场调查完成后，审计专责将根据现场审计具体情况整理审计工作底稿，根据初步审计结论形成审计报告草稿（draft）报审计部经理。
审计报告定稿
审计部经理对审计专责提交的审计报告草稿进行重点复核，对重大的会计、审计问题可与被审计单位负责人交换意见，交换的范围仅限于澄清事实而非对审计结论的讨论，如未发现审计报告草稿有不妥之处则要求审计专责提交正式《内部审计报告》，审计部经理在复核中如发现事实未清或有其他不妥之处应责成审计专责尽快予以落实，或补充工作程序。
审计报告的要求为:1、事实清楚；2、数据确实；3、依法有据；4、建议恰当；
审计报告报送
审计部经理审批通过并签署意见后，《内部审计报告》报审计委员会，同时抄送总会计师和总裁；
专项审计项目的《内部审计报告》还须有一份向审计委托方报送。
内部审计结果的处理
审计委员会应审查审计报告是否符合《年度内部审计计划》及董事会的要求，并召开审计工作会议，就审计报告结论及其所反映的重要问题通告被审单位负责人，征求被审计单位意见。
如被审计单位对审计结果表示异议，可向审计委员会提交《内部审计申诉报告》，具体阐述对内审结论持有的异议和原因（包括对审计依据的置疑、对审计工作方法和程序的意见、客观因素的影响等）。
审计委员会审议申诉报告，根据实际情况决定是否召开有总裁、总会计师、主管副总、审计部、审计委托方、被审计单位参加的仲裁听证会。审计委员会应根据听证会结果决定是否直接指定人员对有关问题进行复审。
裁决不再进行复审，认定原内审报告结论的，内部审计程序结束；
裁决需要进行复审，不认定或不完全认定原审计报告结论的，须安排审计部对被审单位进行复审。
审计委员会依据审计部的《内部审计报告》结论和相关处理建议，审议形成审计决定，包括对责任人的处理意见和制度改进意见，呈报董事会审议批准后，由审计委员会授权集团管理层执行。
内部审计档案管理
所有内部审计的过程资料和程序控制文件须以内部审计实施方案的编号为基本索引，责任审计专责负责统一归档；对电子档案要求制作书面路径目录文档。
原则上审计机构以外的人员一般情况下不得接触内审档案；如有特殊情况需要调阅内审档案，须书面请示，并获得审计委员会主任批准。
审计机构内有关人员对审计档案须按权限进行调档，按内审档案资料的类别制定档案的调用限制级别，一般限制级别的档案调用由审计部经理审批；特殊限制级别的档案调用最高权限审批人为审计委员会主任。
重大经济事项监核
重大经济事项监核范围和权限
审计部应依照集团高管层及董事会的要求，参与招标采购、重大金额日常经营事项、重大合同、投资立项、融资决策等重大经济事项的业务决策程序，监核决策过程，对决策程序及决策依据的合法、有效性发表意见；但内部审计人员不得发表决策性意见。
重大经济事项监核的监核意见直接由负责监核的内审专责在相关决议文件上签署意见；并由负责监核的内审专责向审计委员会以《重大经济事项监核意见书》形式陈述详细意见；该意见书经审计委员会批示意见后由审计部存档。
经审计委员会认定的监核意见，如确认该项业务决策程序或决策依据不符合集团有关规定，有损集团利益或涉嫌违法的，该决议不能生效。
6外部审计管理
由审计委员会挑选合格的外部审计机构，报董事会审议批准；
审计委员会制定外部审计工作计划，组织外部审计机构进行审计；
审计委员会向被审计部门发布《审计通知书》，说明审计内容、时间及其他准备工作事项和具体审计工作配合的要求；
外部审计机构实施审计。审计人员可采取审查凭证、账表、文件，检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等措施。审计中应做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料都应齐全，做好调查记录并有相关人员的签名盖章；
审计过程中审计部的内审人员应予以工作配合和协调。
审计中如有争议，外部审计机构应如实向审计委员会反映，必须依法有据，实事求是提出解决方法；
每项审计工作最迟不得超过现场工作结束后两星期提交审计报告；
审计报告的要求:1、事实清楚；2、数据确实；3、依法有据；4、建议恰当；外部审计机构提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见，提交给审计委员会；
审计委员会审核审计报告，提出审计处理建议，上报董事会裁定；
由董事会下达审查处理决定。
复审。被审部门或个人自接到审查处理决定15天内，可向公司提出书面复审申请，阐明对审计结论或处理意见的异议及依据，经审计委员会组织仲裁听证会，（具体程序内容参见）可要求外部审计机构复审；
每个审计报告及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册，交审计部归档备查。
7. 审计结果的评价与奖惩
由审计委员会根据有关审计结果，在审计完成后两个星期内提出相应的评价建议和奖惩建议。
对于被审计单位中工作努力、业绩突出的人员，由审计委员会提出奖励建议，报总裁批准后实行执行。
对于有下列行为之一的被审部门和个人，根据情节轻重，由审计委员会提出各类处罚建议，报总裁批准后执行：
拒绝提供有关文件，凭证、账表、资料和证明材料的，扣罚当月工资；
阻扰审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的，扣罚当月工资；
弄虚作假，隐瞒事实真相的，扣罚1000元—5000元的罚款；
拒不执行审计结论和决定的，扣罚1000元—5000元的罚款；
打击报复举报人的，扣罚1000元—5000元的罚款；
内部审计人员的工作失职或重大审计差错，扣罚1000元—5000元的罚款。
8. 附件：内部审计通知书
内部审计通知书
内审[ ]字
签发：
集团公司各部门、各控股子公司：
根据集团审计委员会批准，审计部将于近期内对你单位进行内部审计工作，具体审计时间和计划将在审计开始前一周通知，请在接到审计部通知的具体审计时间和计划后尽快完成准备工作并提前进行工作安排。
请各有关部门和控股子公司对审计部工作予以协助。
审计部
XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件
一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度； 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序； 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法； 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力； 五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责： 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键
ABC公司集中交叉实名 审计工作管理办法 第一章总则 第一条为了落实集团审计体制改革的要求，提高ABC公司内部审计工作质量和效率，结合ABC公司实际，实行全系统集中交叉实名审计工作。 第二条ABC公司集中交叉实名审计，是指在ABC公司总部监督部统一领导下，集中全系统专兼职审计人员和审计项目，分成南片区域和北片区域，以比较经济的原则组成若干审计组，对南北区域公司的审计项目进行跨区域交叉审计，原则上不安排审计人员参与本单位的审计项目，审计主审必须实名写入审计报告中。 第三条南片区域包括上海、宁波、厦门、广州区域公司及所属单位，以及空运、仓配和供应链在当地的所属单位；北片区域包括大连、北京、青岛区域公司及所属单位，以及空运、仓配和供应链公司及所属单位。根据需要，审计人员由总部统一调配使用。 第四条集中交叉实名审计要充分发挥内部审计和纪检监察的协同和联动效应，合理安排各类审计项目、监督检查和效能监察项目，做到同计划、同部署、同实施，以节约监督资源，提高监督检查的效率。 第二章组织机构及人员管理 第五条集中交叉实名审计实行“总部统一管理，项目主审负责制”的组织机构。在南片区域和北片区域各设置片区组长1名，由总部监督部统一
指派；根据具体审计项目设置若干审计组，每组成员应不少于2人，其中主审1名，由总部监督部统一指定，负责对具体项目的管理。 第六条主审人员由具备相关审计经验和撰写审计报告能力的系统内专兼职审计人员担任；组员一般由具有一定胜任能力的系统内专兼职审计人员组成。 审计小组成员不局限于全系统专兼职审计人员，如工作需要，可联合财务、商务、业务等部门的专业人员或聘请外部专家或机构参加。 第七条各项目审计组成员确定后，原则上不再变动，如确有特殊原因需临时调整的，由主审书面报请片区组长审核批准，由总部监督部统一调配。 第八条各单位专兼职审计人员应严格服从总部监督部的统一领导、调配和工作安排。 第九条为充实审计队伍，确保审计人员配备基本满足审计项目工作需求，保证审计项目顺利进行，促进审计质量的提高，各境内直属二级单位要在财务、商务、业务部门中选定1～2名具有相关业务工作经验，热爱审计工作的人员，作为兼职审计人员，纳入总部集中交叉实名审计人员机构管理，服从总部监督部的统一调配。 第三章相关职责 第十条总部监督部在集中交叉实名审计管理中的主要职责 （一）组织制定集中交叉实名审计工作的相关制度文件； （二）组织制定全系统年度审计工作计划，做好审计立项，并组织实
内部审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案有： 1.设立审计部，配置若干专职人员； 2.附属财务部，设专职审计人员； 3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。 公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1.公司各职能部门、员工； 2.公司全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司参股企业的派驻人员； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动； 2.财务计划的执行和决算； 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4.基建工程预、决算的真实合法性； 5.国家财经法律、法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司经营方针、计划、目标； 4.其他有关标准。
第四章审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括： （1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 （3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 （4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十一条公司内部审计方式有： 1.报送（送达）审计。 被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2.就地审计。 审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计和内容
公司审计管理规定 Ting Bao was revised on January 6, 20021
公司审计管理制度 （一）总则 第一条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》和《中国石油化工总公司关于内部审计工作的暂行规定》，加强公司内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合我公司具体情况，特制定本制度。 第二条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。我公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度，通过审计监督，严肃财经纪律，监督履行财务责任制，改善企业经营管理，提高经济效益，促进企业改革健康发展。 第三条遵照审计法规，我公司审计机构在经理的直接领导下，对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。 第四条我公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护本公司合法经济权益的原则，公允地证实本公司财务责任性履行情况。 第五条我公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导向领导负责并报告工作。 （二）审计工作的任务 第六条监督检查我公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进部门、单位严格遵守财经法纪，坚持社会主义经营方向。 第七条监督，检查和评价我公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： 1.明确划分权责建立岗位责任制实行购产销账钱物分管的原则 2.每笔业务产销购验收储运不能由一个人部门单独包办到底必须由两个部门 以上的人员处理的原则 3.所有实物财产要有专人负责保管保养维修以提高使用效率保证财物安全 4.所有原始凭证必须连续编号顺序控制使用领用空白凭证必须办理签证手续 并予核对 5.所有业务处理必须程序化制度化 6.建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度 7.实行企业内部稽核制度 8.任用人员必须经过慎重挑选训练任用品德不良人员容易发生舞弊任用业务 不熟练人员容易发生错误 9.审计人员调动或轮训时必须办理交接手续并做出交接记录签证备查实行监 交制度 10.根据公司内经济责任制做出衡量考核成绩和效果的标准 第八条参与生产经营计划财务收支计划的制订对执行情况进行监督对年度财务成本决策进行审计审计终结后签字盖章写出审计报告 第九条根据国家和总公司规定的审计制度专业核算办法及其他有关规定对经济活动会计核算程序和财务收支财务处理的正确性真实性合法性进行审计监督 第十条对公司内所属单位的经济改革方案承包方案的经济效益及其相关的分配办法进行审计监督
大庆石油发展集团审计工作管理规定 北大纵横管理咨询公司 二零零二年七月
目录 第一章总则 (1) 第二章审计工作和审计人员 (1) 第三章审计范围及时限 (1) 第四章审计内容 (2) 第五章审计人员的职责和权限 (2) 第六章审计程序 (3) 第七章审计质量控制 (4) 第八章附则 (4) 附件：审计流程图 (5)
第一章总则 第一条为了规范集团内部审计工作,保证审计工作质量,根据《中华人民共和国审计法》,结合集团实际,特制定本规定。 第二条内部审计是集团审计人员依照国家法律、法规和集团的管理制度,对所属单位的经济活动和财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查和评价的内部经济监督活动。 第三条审计人员在办理审计事项中,应当客观刚正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。 第四条审计人员依法独立行使审计监督权,不受集团其他部门、单位和个人的干涉,任何单位和个人不得对其打击报复。 第二章审计工作和审计人员 第五条集团总部设立审计部,由财务总监负责主管。 第六条集团审计人员： （一）审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。（二）审计人员在执行职务中对单位知悉的商业秘密负有义务。 （三）审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。 第三章审计范围及时限 第七条内部审计的范围包括集团所属各职能部门和各事业部、子公司。 1 / 8
第八条内部审计可根据实际情况,对被审计单位实施定期或不定期、全面或局部审计。 第四章审计内容 第九条内部审计人员对下列事项进行内部审计监督. 1、集团公司决议及集团经营方针、目标、计划落实及执行情况； 2、财务预算的编制、调整和执行情况； 3、与财务收支有关的经济活动及其经济效益情况； 4、集团总部及所属事业部、子公司会计核算和会计报表的真实性和准确性； 5、集团资产的管理使用情况及安全完整程度； 6、经营责任人的离任审计； 7、违反财经法纪、侵占集团资财、损害集团利益以及重大损失浪费行为； 8、单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项； 9、基本建设审计； 10、集团领导交办的其它审计事项。 第五章审计人员的职责和权限 第十条审计人员根据需要,可检查被审计单位的会计报表、根据,查阅有关文件资料等,被审计单位必须如实提供,不得拒绝、隐匿、篡改、毁弃。 第十一条对审计中发现的问题,审计人员要进行调查核实,索取证明材料,并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等,有关单位必须积极
第五章 清产核资专项审计工作底稿模板 5．1 清产核资专项审计前期调查方案模板 清产核资专项审计前期调查方案 一、公司基本情况 1、历史沿革： 2、行业特点： 3、经营围： 4、经营规模： 二、前期调查目的 1、了解公司基本情况； 2、布置公司清产核资前期准备工作；
3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。 三、前期调查围 1、调查单位围 抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。 2、调查时间围 主要调查时间截止日为200х年хх月хх日。（调查截止日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。） 四、前期重点调查容 1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等； 2、集团公司组织结构与清产核资围； 3、报表合并方式及公司合并围；
4、公司资产结构、规模； 5、长期投资核算方法及容； 6、资产损失主要分布会计科目、项目； 7、资产损失金额较大的公司的地理位置； 8、资产损失金额较大的公司行业分布情况； 9、重点会计项目（资产比重大或项目特殊）分析； 10、重大资产价值情况了解； 11、关联方交易、往来初步统计； 12、200х年度及以前年度审计情况； 13、部控制水平了解； 14、有无账外资产及相关账务处理方法； 15、其他重大事项。 五、前期调查策略 1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以或形式实施沟通，获取所需资料； 2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行，对特别重大
编号：SM-ZD-88276 化工企业内部审计管理办 法 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改
化工企业内部审计管理办法 简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不 同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作 有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员
内部审计工作管理制度 1 总则 2内部审计组织机构 3内部审计机构的职权 4内部审计工作的范畴 5内部审计人员 6内部审计工作的程序 7附则 附件：审计文书格式
1 总则 1.1为适应新奥集团经营治理的需要，健全内部经济监督机制，保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，依照《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署公布的《中国审计规范》，结合集团的具体情形,制定本工作治理制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公司公布的各项规章制度；以围绕公司经营目标为工作中心，以事实为依照，客观、公平地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评判经营治理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务治理制度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，爱护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营治理，为提高经济效
益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 1.4审计室对被审计单位的审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意见和建议权，集团董事会对审计的处理和处罚具有最终裁定权。 2 内部审计组织机构 2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂的审计项目进行研究处理。 2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直截了当同意总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 2.3 内部审计组织结构图：
××公司内部审计规定 ××年××月××日（）财字第号 第1条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》，加强内部审计监督和财务控制工作，结合我公司具体情况，特制定本规定。 第2条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度。通知审计监督，以严肃财经纪律，监督履行财务责任性，改善公司经营管理，提高经济效益，促进公司改革健康发展。 第3条遵照审计法规，审计机构在董事长的直接领导下，对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。 第4条公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护公司合法经济权益的原则，公允地证实公司财务责任履行情况。 第5条公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向公司领导负责并报告工作。 第6条监督检查公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进各部门、单位严格遵守财经法纪，依法经营。 第7条监督、检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查公司内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： 1、明确划分权责，建立岗位责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则； 2、每笔业务（产、销、购、验收、储运），不能由一个人（部门）单独包办到底，必须由两个部门以上的人员处理的原则； 3、所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用空白凭证必须办签证手续并予核对； 4、所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财物安全； 5、所有业务处理必须程序化、制度化； 6、实行公司内部稽核制度； 7、建立一套适合于公司生产特点的成本会计制度； 8、任用人员必须经过慎重挑选、训练，任用品德不良人员容易发生舞弊，任用业务不熟练人员容易发生错误；
中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度 第一章总则第一条为了进一步规范中航光电科技股份有限公司（“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《中航光电科技股份有限公司章程》（“公司章程”）的规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级 管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条本制度适用于对公司及各内部机构、控股子公司的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作。 第二章内部审计机构和审计人员第五条公司在董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司内部审计机构,独立于公司财务部门，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审 计委员会报告工作。第六条审计部根据工作需要配备具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。审计部专职从事内部审计工作的人员不少于三人。审计部设负责人一名，为审计部专职人员，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计部的全面管理工作。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在
内部审计工作管理规定内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）
目的 加强企业内部的财务管理工作，维护财经纪律，确保国家各项财经法规、会计制度的有效实施。 适用范围 公司内部审计工作。 职责 根据公司实际情况，不设置独立内部审计部门，只设置内部审计员工作岗位，所设内部审计工作岗位，隶属公司财务部编制，无内部审计任务时， 由公司财务部安排日常财务工作，开展内部审计业务时，由公司总经理直 接领导，并对所进行的内部审计工作业务向公司总经理负责。 工作程序 内部审计职权 检查会计凭证，会计帐表及有关资金和财产情况，查阅有关文件和资料。 对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。 提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正处理违反财经纪律、会计制度 行为的意见。 对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员提出追究责任的建议。 内部审计工作范围对公司及公司各下属单位的各项经济业务开展财务审 计，财经法纪审计和经济效益审计。 内部审计工作方法 采用定期和不定期的方法进行事前、事中、事后审计。 内部审计工作任务 审查财务收支，会计核算工作执行情况的合法性和真实性。 审查各项费用标准的使用情况是否符合规定。 审查职工福利费，工会经费的提取使用情况是否符合规定。对财产物资的 收发。领用、保管情况有关的业务处理情况进行专项审计。 对公司及各下属单位年度经营目标的完成情况的合规性、真实性、有效性 做出审计评价。 配合国家审计、税收、财务、物价等有关审计检查部门做好年度的审计自查工作。 接受总公司审计部的审计业务指导并配合总公司审计部做好对下属公司的 内部审计工作。 完成公司总经理交办的其他内部审计任务。 对上述进入的各项内部审计工作，做出审计工作报告。
年度财务报表工作底稿审计要点 （2009年审计工作适用） 一、资产负债表各科目审计要点： （一）货币资金： 1、编制工作底稿 ⑴现金：年初数、年末余额、审定数。 ⑵银行存款：按开户银行、账号、分户列出年初数、年末余额、审定数。 ⑶其他货币资金：按外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资额各明细项目列出年初数、年末余额。 2、取证 ⑴库存现金盘点表。（会计账簿记录齐全的，应采用《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》第79页的《现金监盘表》）。 ⑵银行存款对账单或银行存款询证函；账面余额与对账单不符的，增附银行存款余额调节表。 ⑶其他货币资金：银行存款对账单或银行存款询证函。 （二）短期投资： 1、编制工作底稿：按股票投资、债券投资、基金投资和其它列出明细项目的年初数、年末余额、审定数。 2、取证：获取证券投资询证函或债券盘点表。 （三）应收票据： 1、编制工作底稿：按银行承兑汇票或商业承兑汇票列明各票据出票日期、出票人、持票人、到期日期、是否属带息票据、票据金额及本期应收票据贴现情况等内容。 2、取证：获取应收票据复印件。
（四）应收股息和应收利息： 1、编制工作底稿：按明细项目列出年初数、年末余额、审定数。 2、检查应收股利、应收利息当期和期后的收款情况，检查应收股利、应收利息的内容，比较应计利息、已计利息是否存在差异，是否均为已到期尚未领取的股票利息和债券利息。 3、取证：获取被投资单位的分配利润的董事会决议和财务报表;债券复印件。 （五）应收账款、预付账款、其他应收款： 1、编制工作底稿：使用《往来账项审查表》。按金额大小排序前五名，按1年以内、1-2年、2-3年、3年以上四个时段进行账龄分析，判断确定债权的存在性？ 2、取证：选取账龄长、金额大或异常的款项，实施函证。无法函证的，要附对方欠条、购销合同复印件或实施其他替代程序。 （六）存货： 1、编制工作底稿：按存货分类列出明细项目：物资采购、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品（商品）、委托代销商品、分期收款发出商品、材料成本差异、商品进销差价等的年末余额、审定数。 2、编制产品生产成本计算测试表。 （如房地产企业，对于其开发成本，要核实未售出房屋的存量建筑面积，计算平均单位成本，与已售出房屋转销的平均单位成本进行比较，判断其存在性。） 3、对存货实行监盘或抽查，检查存货入账基础的正确性、一贯性以及计价方法的正确性。关注权属，关注有无长期呆滞或残损物资。 4、取证：附存货抽查计划。实物盘点表、存货抽查表。 （七）待摊费用： 1、编制工作底稿：列出明细项目年初数、本年增加、本年摊销、年末余额、审定数。 2、检查是否按规定摊销，余额保留是否合理？ （八）长期股权投资： 1、编制工作底稿：按股权投资、其他投资分别按对子公司、合营企业、联营企业、其他企业列出明细项目年初数、本年增加、本年减少、年末余
公司内部审计管理制度 第一章总则 第一条为加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规，结合实际情况。制定本办法 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案为： 1.设立一个有若干专职人员的审计部门； 2.附属财务部，配有专职审计师； 3.无机构、全职员工，聘用外部兼职审计师。 根据发展规划，公司逐步形成了多层次、多功能。审计监督体系第三条内部审计人员应具备一定的政治素质、审计职称、专业知识+审计经验。 第四条内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司对审计人员的工作进行奖惩。 第五条内部审计人员应当按照审计程序工作，对审计事项保密，未经批准不得披露。 第六条内部审计人员依法行使职权，受法律保护。任何部门、任何个人不得阻挠或打击报复。 第三章审计对象的范围和依据、
第七条内部审计对象： 1.公司职能部门、员工； 2.全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司控股企业的居民； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支相关的经济活动； 2.财务计划执行和决算； 3.公司资产使用、管理、维护和增值； 4.基本建设项目预算、决算的真实合法性； 5.国家金融法律、法律法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计基础： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司管理政策、计划、目标； 4.其他相关标准。 第四章审计的类型和方法
第十条公司内部审计包括： 1.财政收支审计。监督检查合法性、真实性。 2.项目审计。被审计单位和人员违反公司经济纪律的审计和调查。 3.特别审计。包括： (1)管理审核。审核被审核单位管理活动的效率。 (2)效益审计。基于财务收支审计，审计经济活动效益、合理性。 (3)任期审计。被审计单位负责人任职期间履职审计。 (4)审计调查。公司常见问题专项调查。 第十一条公司内部审计方法： 1.提交(交付)审计。 被审计单位收到审计通知后，应在规定时间。将相关材料送审计机关进行审计检查 2.现场审计。 审计人员到被审计单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计及其内容 第十二条内部审计的内容包括： 1.财务计划和预算执行的决算；
财务审计工作管理条例(doc 5页)
二、审计条例 □总则 第一条为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审计管理条例，结合本公司的具体情况，特制定本条例。 第二条公司审计部门，依据政府法规、政策、本公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定，对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督，以严明财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违法现象。 □审计机构及审计工作人员 第三条公司董事局下设审计室，具体负责公司的各项审计工作，审计室直属董事长领导，审计室主任由董事长直接任免，对董事长负责并报告工作。 第四条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。 第五条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守： (一)依法审计； (二)廉洁奉公； (三)忠于职守；
(六)违反财经法纪，侵占公司资财，损害公司利益以及重大损失浪费行为； (七)单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项； (八)经理(厂长)离任的经济责任等有关审计事项； (九)公司制度建设、经营管理情况； (十)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性； (十一)公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性； (十二)董事长交办的其他审计事项。 □审计室的主要职权 第十条审计室在审计过程中可行使下列监督检查权： (一)有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料： (二)有权参加本单位和被审计单位的有关会议； (三)有权检查被审计单位的有关账目、资产、查阅有关文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。 (四)有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。 (五)对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导
管理制度编号：YTO-FS-PD893 化工企业内部审计管理办法通用版 In Order T o Standardize The Management Of Daily Behavior, The Activities And T asks Are Controlled By The Determined Terms, So As T o Achieve The Effect Of Safe Production And Reduce Hidden Dangers. 标准/ 权威/ 规范/ 实用 Authoritative And Practical Standards
化工企业内部审计管理办法通用版 使用提示：本管理制度文件可用于工作中为规范日常行为与作业运行过程的管理，通过对确定的条款对活动和任务实施控制,使活动和任务在受控状态，从而达到安全生产和减少隐患的效果。文件下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员 第五条实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专
企业内部审计工作管理办法规定 □总则 (一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。 (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □内部审计的任务 1.主要任务有： (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。 (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 (7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 (8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)： (1)基建项目； (2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的年度会计报表。 4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □职权 1.主要职权 (1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。 (2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。
内部审计工作管理制度(试行) 1 总则 2内部审计组织机构 3内部审计机构的职权 4内部审计工作的X围 5内部审计人员 6内部审计工作的程序 7附则 附件：审计文书格式
1 总则 1.1为适应新奥集团经营管理的需要，健全内部经济监督机制，保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民XX国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署发布的《中国审计规X》，结合集团的具体情况,制定本工作管理制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公司发布的各项规章制度；以围绕公司经营目标为工作中心，以事实为根据，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营管理，为提高经济效
益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 1.4审计室对被审计单位的审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意见和建议权，集团董事会对审计的处理和处罚具有最终裁定权。 2 内部审计组织机构 2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂的审计项目进行研究处理。2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接接受总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 2.3 内部审计组织结构图： 3 / 21
中国xx投资集团有限公司内部审计管理制度 一、总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、审计机构和人员 第二条内部审计机构：中国xx投资集团有限公司审计监察部。公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和 处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 三、审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1. 公司本部有关部门；
2. 公司全资子公司、分公司及控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员； 4. 公司总裁认为需要检查的其他事项。 第八条内部审计范围： 1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务计划的执行情况； 3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4. 基建工程预、决算的真实合法性； 5. 国家财经法律、法规执行情况； 6. 公司及下属企业主要领导离任的经济责任； 7. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计； 8. 其他与经营有关的事项。 第九条内部审计依据： 1. 国家法律、法规、政策； 2. 公司规章制度； 3. 公司经营方针、计划、目标； 4. 其他有关规定。 四、审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。
广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度
目录 目录 第一章总则 (1) 第一条释义 (1) 第二条目的 (1) 第三条范围 (2) 第二章内部审计机构 (2) 第四条执行董事 (2) 第五条审计委员会 (2) 第六条审计员 (2) 第七条外部审计机构职责 (3) 第三章内部审计的范围、依据 (4) 第八条内部审计范围 (4) 第九条审计依据 (4) 第四章内部审计内容 (4) 第十条财务活动及财务工作 (4) 第十一条公司内部控制制度 (4) 第十二条经济业务活动 (5) 第十三条离职审计 (5) 第十四条其他交办审计事项 (5) 第五章内部审计工作程序 (5) 第十五条公司年度内部审计计划 (5) 第十六条内部审计立项 (6) 第十七条内部审计执行 (7) 第十八条专项内部审计 (7) 第十九条内部审计报告 (8) 第二十条内部审计结果的处理 (9) 第二十一条内部审计档案管理 (9) 第二十二条重大经济事项监核 (10) 第六章外部审计管理 (10) 第七章审计结果的评价与奖惩 (11) 附件：内部审计通知书 (12)
第一章总则 第一条释义 公司的审计工作分为内部审计和外部审计。 （1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。 内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。 （2）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。 外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报告直接呈报执行董事。 第二条目的 通过审计工作，实现以下目的： （1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律； （2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益； （3）加强对公司各部门的监督与控制； （4）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理； （5）为执行董事的经营决策提供相对独立、客观的资料。
XX公司2011-1 本：版体系名称：内部监督 发布范围：普发编码：IS-01内部审计管理制度公司XX公司名称： 公司董事会批准人：XX CG-20-01）《批准依据：XX公司内控制度体系文件管理办法》（号2011〕595XX发布文号：〔发布日期：日262011年8月生效日期：日92011年月1 目录 1目的1 2适用范围1 3编制依据1 4释义1 5集团内部审计管理体系2 5.1 内部审计制度2 5.2 内部审计机构2 5.3 内部审计人员2 5.4 内部审计职责分工3 5.5 内部审计机构权限5 6内部审计业务管理5 6.1 内部控制审计5 6.2 建设项目审计6 6.3 经济责任审计7 6.4 信息技术审计7 6.5 涉外资产审计8 6.6 并购和清算审计8 7内部审计工作管理9 7.1 审计计划管理9 7.2 审计项目管理10 7.3 审计成果管理10
7.4 审计档案管理11 8附则11 XX公司内部审计管理制度 1目的 明确XX公司（以下简称“XX公司”）内部审计的机构设置和职责权限，规范内部审计的业务管理，保证内部审计的工作质量。 2适用范围 总公司及所属单位。 3编制依据 3.1《中华人民共和国审计法》，2006，第十届全国人民代表大会常务委员会。 3.2《审计署关于内部审计工作的规定》，2003，审计署。 3.3《中央企业内部审计管理暂行办法》，2004，国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国务院国资委”）。 3.4《内部审计基本准则》，2003，中国内部审计协会。 3.5政府部门颁布的其他相关法律法规。 4释义 4.1总公司 指总公司机关，包括总公司管理层和总公司机关各业务管理部门。 4.2所属单位 指XX公司的全资或控股子公司（包括上市子公司、其他有实际控制权的公司）、分公司、事业部、项目组。 4.3集团 指总公司和各所属单位。 4.4内部审计 指一种独立、客观的监督和评价活动，它通过系统、规范地审查和评价本单位及所属单位的经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性，帮助企业强化内部控制、改善风险管理、完善治理结构，促进企业实现经营和发展目标，为企业增加价值。 4.5被审计对象 指接受审计的公司、部门、项目组等各类组织或接受审计的责任人。 5集团内部审计管理体系 5.1内部审计制度 a) 总公司依据本件第3章所列示的文件建立了集团内部审计制度。所属单位应依据总公司相关制度，建立、完善本单位的内部审计制度。 b) 非控股子公司，应依据本制度，在投资协议和公司章程中规定内部审计权利。未约定或约定不明的，应通过董事会、监事会等机构规定内部审计事宜。 5.2 内部审计机构 a) 总公司总经理领导集团内部审计管理工作； b) 总公司党组纪检组组长协助总经理分管集团内部审计管理工作； c) 总公司设立内部审计部门，行使集团各项内部审计管理职能； d) 各所属单位依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下