供应过程的核算 PPT课件

系 统 整 体 结 构
采购系统
——概述
采购是物料在企业内流动的起点，是从计划、销售、仓 储等部门获得购货需求信息，与供货机构签订订单、采购 货物，传递给需求部门。
采购管理系统通过采购申请、采购订货、进料检验、仓 库收料、采购退货、购货发票处理、供应商管理、价格及 供货信息管理、订单管理、质量检验管理等功能综合运用 的管理系统，对采购物流和资金流的全过程进行有效的双 向控制和跟踪，实现完善的企业物资供应信息管理。 该系 统可以独立执行，也可以制造其他子系统、应付款管理系 统等其他系统结合运用，提供更全面的企业业务流程管理 和财务管理信息。
供应链流程介绍(PPT62页)培训课件培训讲义培训pp t教程 管理课 件教程p pt
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销售系统
——应用流程
客户资料 计划/采购
销售管理
库存管理 存货核算 应收/成本
客户管理
销售报价单
物料管理
缺货预警
合同与订单 销售合同
销售系统—信用管理
信用管理提供企业设置信用标准、制定信用政策，以集中进行 应收账款管理，从而全方位评估客户、职员信用，从而进一步完善 销售管理。 信用管理同价格资料、折扣资料一样，是销售管理系 统的重要的系统资料，是财务和业务管理结合，从而实现销售管理 功能提升的重要标志。
基础设置
客户、职员
信用管理设置
仓存系统应用流程业务单据库存管理总账系统财务单据成本核算销售订单采购订单收料通知单发货通知单生产任务单采购发票销售发票钩稽钩稽出入库核算凭证管理凭证管理成本计算出库单据入库单据库存盘点库存调拨虚仓管理质检管理质检代管库存管理虚仓管理赠品管理仓位管理保质期管理委外加工管理受托加工管理序列号管理即时库存智能查询库存管理虚仓管理业务系统是围绕库存进行管理的而k3系统的仓库不仅指具有实物形态的场地或建筑物还包括不具有仓库实体形态但代行仓库部分功能代表物料不同管理方式的虚拟状态即虚仓

二、对制造业企业的主要经济业务内容的理 解
接受投资，或借入债务，为生产经营筹 集资金。
资金筹 集业务
资金投入
资金使用（资金循环与周转）
▲ 供应过程 ▲
生产过程
▲ 销售过程 ▲
资金退出
投入 资本
货币资 金
储备资 金
生产资 金
成品资 金
货币资 金
负债
固定资 金
分配利润、 缴纳税金等
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购建固定资产，进行设备安装，设备的购置成本等；进行材料采购，计 算材料采购成本、办理货款结算，采购材料增值税进项税额的计算与处理等。
资本（股本）溢价）。 ◆直接计入资本公积的利得和损失（资本公积——其它资本公积） 。
3.资本公积的用途 ★ 转增资本金。
目的：公司在经营过程中出于种种考虑,诸如增加资本的流动性、改变所有 者投入资本的结构，体现公司稳健、持续发展的潜力等，对于形成的资本 公积可以按规定的用途予以使用 方法：在办理增资手续后用资本公积转增资本，按所有者投资比例增加投 资人的实收资本
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※ 利率的确定 公式中的利率是指年利率，为计算企业在各月、每天应支付的利息应换
算为月利率。 月利率＝年利率÷12 日利率＝月利率÷30
※ 利息支付方式及账务处理方法 ①按月度支付或虽在到期一并收回本息，但利息数额不大。 直接记入本月的“财务费用”和“银行存款”账户（收到银行计息通知
借：银行存款 5 000 000
贷：实收资本
4 000 000
资本公积—资本溢价 1 000 000
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【例5-5】经股东大会批准，将公司的资本公积200 000元转作实收资本。
借：资本公积

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3.生产费用的组成内容及计入成本方式
直接材料 直接人工 （生产工人 工资及福利 费等） 制造费用
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◆ 对期间费用的理解
与产品生产没有直接 关系，不计入产品生 产成本，而是直接确 认为发生当期的费用
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期间费用的构成内容
财务费用
管理费用
销售费用
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二、设置的账户
1.“生产成本”账户
是资产类账户。核算产品生产过程中所发生 的计入产品成本的一切费用。
的产品所支出的生产费用总和的对象化。
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2.生产费用与生产成本的联系与区别 （1）联系：
★生产费用的发生过程也是产品成本的形 成过程，费用是产品成本形成的基础。
（2）区别：
★生产费用与发生的期间相关，研究费用 强调“期间”。
★生产成本一般是指为生产某一种产品所 产生的消耗，研究生产成本强调“对象”。
2.“制造费用”账户
是资产类账户。核算企业生产车间为组织和管 理产品生产而发生的各项间接费用。
3.“管理费用”账户
是资产类账户。核算企业行政管理部门为组织和 管理生产而发生的各项费用。
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4.“应付职工薪酬”账户
是权益类账户。核算企业职工薪酬的分配和结算情况。
5.“累计折旧”账户
是资产类账户。核算固定资产的累积折旧 数额。
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6.购入材料，款项以商业汇票结算 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付票据
7.票据到期，偿还货款 借：应付票据 贷：银行存款
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8.购入的材料验收入库 借：原材料 贷：在途物资
例:P116-119
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第三节 生产过程业务的核算
资金筹 集业务
材料采 购业务

例2 华联公司2009年1月1日以2 000 000元银行存款购买 一台机器设备，设备需要安装调试，工期为3个月，以银 行存款支付安装费用100 000元，4月1日安装工程完毕， 试运行正常并能达到机器设计要求，公司5月1日办理完竣 工决算。 （3）4月1日达到预定可使用状态 借：固定资产 贷：在建工程 2 100 000 2 100 000
例5 2011年5月1日华联公司购入100 000件G原材料，价 款800 000元，增值税进项税额136 000元。发生运杂费 3000元。以上款项全部以银行存款支付。材料验收入库发 现损坏10件，按公司内部财务规定属于合理损耗。 借：原材料——G材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 803 000 136 000 939 000
原材料总账
2011年
月 日 5 5 1 1
凭证号
摘要
月初余额
借方
贷方
借或贷 借 借
余额 120 000 923 000
购买材料 803 000
G材料
原材料明细账
凭证 号
2011年 月 日
5 5 1 1
摘要
月初余额 购买材料
收入
数量 单价 金额 数量
发出
单价 金额 数量 500
结存
单价 8 8.03 金额 4000 807000
甲材料实际采购成本=120 000+5 000=125 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 36 720
256 720
例10 华联公司2011年3月6日按照合同规定用银行存款预付给胜利工厂 订货款180 000元。2011年3月10日华联公司收到胜利工厂发运过来的前 已经预付货款的丙材料的相关凭证，材料尚在运输途中。发票注明该批 丙材料的价款420 000元，增值税进项税额71 400元，除冲销原预付账 款180 000元外，不足款项立即用银行存款支付。另发生运杂费5000元， 用现金支付。 3月6日 借：预付账款——胜利工厂 贷：银行存款 3月10日 借：在途物资——丙材料 425 000 180 000 180 000