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税法 练习题答案分析(3)

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第 1 页 共 14 页 税法 练习题答案分析（3） 一、单项选择题 1.下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是（ ）。 A、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院 B、除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 C、增值税、消费税和车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理 D、城镇土地使用税、耕地占用税属于地方政府固定收入 2.纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日“是指（ ）。

A、报关进口的当天 B、成交的当天 C、交易合同上注明的日期 D、登记注册的当天 3.税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率，利润率不为15%~30%的有（ ）。 A、从事承包工程作业 B、从事管理服务的 C、从事设计劳务的 D、从事咨询劳务的 4.下列关于营改增后不动产进项税额分期抵扣的说法，错误的是（ ）。 A、纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣

B、在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣的规定 C、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出 第 2 页 共 14 页

D、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额 5.根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法是（ ）。

A、可比非受控价格法 B、再销售价格法 C、成本加成法 D、利润分割法 6.下列不属于中央政府与地方政府共享收入的有（ ）。 A、进口环节增值税 B、增值税 C、资源税 D、城市维护建设税 7.下列关于增值税纳税人资格登记的表述中，错误的是（ ）。 A、一般纳税人资格登记的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局 B、办理一般纳税人资格登记时，要向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》，并提供税务登记证件

C、试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要从新申请登记。

D、个体工商户无须登记成为增值税一般纳税人 8.独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。 A.开采数量 B.销售数量 C.收购数量 D.使用数量 9.下列具有最高法律效力的是( )。 A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》 B、《中华人民共和国增值税暂行条例》 C、《税务部门规章制定实施办法》 第 3 页 共 14 页

D、《中华人民共和国车船税法》 10.下列关于税收执法检查的说法，正确的是( )。 A、税收执法检查的主体是税务机关 B、税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能 C、税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员 D、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 11.关于税务规章，下列说法中正确的是( )。 A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布 C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决 D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效

12.在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是( )。 A.低税法 B.免税法 C.抵免法 D.扣除法 13.国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响的国际税法基本原则是( )。

A.国家税收主权原则 B.国际税收分配公平原则 C.国际税收中性原则 D.国际税收平等原则 14.根据车辆购置税税收政策的规定，下列关于车辆购置税计税依据的表述错误的是( ) A税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税

B免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限超过10年的计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据按每满1年扣减10%

C进口旧车计税依据为纳税人提供的《机动车销售统一发票》或有效凭证注明的计税价格 第 4 页 共 14 页

D使用委托方票据收取的代收款项，不计入价外费用 15.防汛专用车和森林消防车、国务院批准免税的其他车辆，在办理纳税申报前，申请免税部门应向( )提出免税申请。

A车购办 B 国务院 C 财政部门 D 国家税务总局 16.下列项目中，属于进口货物完税价格组成部分的是( ) A进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金 B进口设施的安装调试费 C为在境内复制进口货物而支付的费用 D货物运抵境内输入地点起卸前的运输费 17.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。 A、运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B、准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C、转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格 D、留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 18.关于资源税计税依据的说法，下列说法不正确的有( )。 A.纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据 B.纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据 C.纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据 D.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据 19.在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是( )。 A.原油 B.铜矿石 C.天然气 D.煤炭 20.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是( )。 A.某大学教授从甲企业取得的咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 第 5 页 共 14 页

C.某设计院设计师业余从丙家装公司取得的设计费 D.作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得

二、是非题 1.房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。（ ）

2. 国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ）

3.根据《税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。（ ）

4.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，已缴纳的消费税税务机关不予退还，但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。1（ ）

5.增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税款。（ ）

6.纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。（ ）

7.各级税务机关下设的税务所、稽查局以及各内设机构、派出机构都不具有出发主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。（ ）

8.单位将不动产无偿赠与他人不征营业税：个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（ ）

9.税务机关为保全税款，对纳税人采取强制执行措施查封的、继续使用不会减少其价值的财产，执行机关可以允许被执行人继续使用。（ ）

10.依据国家有关 法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体（ ） 三、填空题 1．农业特产税的纳税义务发生时间为____________收获、____________的当天。

2．我国现行的财产税法有____________和____________。 3．资源税是关于____________、____________自然资源过程中，因____________征税而形成的社会关系的法律规范的总称。

4．海关应当自受理退税申请之日起____________日内作出书面答复，并通知____________。 5．____________是税收征管工作的起点。 第 6 页 共 14 页

6．按税负是否转嫁对税收举行分类，可分为____________和____________。 7．普通讲，税收具有两大职能，即____________和____________。 8．税收的____________职能是税收的紧要的、基础的职能。 9．制定科学的____________始终是打算税收制度的重点题目。 10．税收最广大的原则是____________。 四、简答题 1.请简述税收法律关系的要素。

2. 请简述税收的本质和特征是什么？ 3.. 请简述我国规定的增值税的征税范围是什么？ 第 7 页 共 14 页

4.请分别简述偷税与漏税的含义 五、论述题 试论述税收法定主义原则

六、综合应用题 第 8 页 共 14 页

某市甲公司系增值税一般纳税人，具有卷烟批发资质。2015年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元(不含增值税)，取得增值税专用发票，委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱，乙企业一共收取加工费50万元(不含增值税)。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟，甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业，取得含税销售收入86.58万元;80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商，取得不含税销售收入320万元;10标准箱销售给消费者，取得含税销售收入46.8万元;290标准箱期末留存。

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算乙企业当月应代收代缴的消费税? (2)计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税? (3)计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税? (4)计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税?

参考答案 一、选择题 1.【答案】C 【解析】增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。 2.【答案】A 【解析】纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指报关进口的当天。

3.【答案】B 【解析】税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率： ①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30% ； ②从事管理服务的，利润率为30%~50% ； ③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。 4.【答案】b

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3消费税法习题(含答案)

3消费税法习题(含答案)

第3章消费税法课后练习题一、单选题1．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动汽车【答案】A【解析】高尔夫球及球具是新增加的消费税征收项目。

护肤护发品、竹制筷子、电动汽车均不在消费税的征收范围内。

2．纳税人生产销售下列轮胎(非子午线轮胎)不缴纳消费税的是( )。

A．公共汽车轮胎 B．翻新轮胎C．摩托车轮胎 D．汽车与农用拖拉机通用轮胎【答案】B【解析】从2010年12月1日起，农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不属于应征消费税的“汽车轮胎”的范围，不征收消费税。

4.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为( )元。

A.1185.9B.3638.04C.6279.06D.7464.96【答案】D【解析】金戒指、金项链和金手镯属于金银首饰征收范围，金银首饰零售环节征税。

该企业应纳消费税=(89550+57380)÷(1+17%)×5%+23718×5%=7464.96(元)7.某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款元（含税）、设计改装费30000元。

该汽车厂正确的税务处理方法是（）。

（消费税税率为5%）A.应纳消费税24000，应纳增值税0B.应纳消费税15080，应纳增值税81600C.应纳消费税24000，应纳增值税81600D.应纳消费税24000，应纳增值税85272【答案】C【解析】计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费视为含税收入，需换算为不含税收入。

则计征消费税的销售额为(+30000)÷(1+17%)×2=（元），应纳消费税=×5%=24000（元）；应纳增值税=×17%=81600（元）。

税法基本原理习题及参考答案.

税法基本原理习题及参考答案.

第一章税法基本原理一、单项选择题1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。

A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。

”这体现了税法基本原则中的(。

A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。

A.新法实施日之前应税业务适用新法B.新法实施日之后应税业务适用旧法C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法D.新法实施日之前应税业务适用旧法4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。

A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,不具有普遍性B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释5.按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。

下列具有最高法律效力的是(。

A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。

A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响,由此引起国家间必要的税收协调活动B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等8.关于国际避税地的陈述,下列陈述不正确的是(。

税法(第三版)课后习题答案

税法(第三版)课后习题答案

课后习题答案第一章一、单项选择题1. B2. C3. B4. C.5. C6. B7. C8. B二、多项选择题1. ACD2.AC3.ABC4.ABC5.BC6. ABD第二章一、单项选择题1. D2. B3. B4. C.5. A6. D7. C二、多项选择题1. A C2.BC3.ABC4.ABC 5A.BC 6. AB 7.BD三、计算题业务（2）外购手机赠送客户应视同销售。

销项税额增加 = 3 000×10×13% =3 900（元）业务（3）管理不善造成被盗的非正常损失，应将其确认为进项税额转出。

进项税额转出 = 20×6 000×13% = 15 600（元）业务（4）装饰材料用于非应税项目，不能抵扣其进项税额39 000元业务（5）销项税额在计算时应该扣除增值税的进项税额开出的普通发票应纳销项税额 = 1 130÷（1+13%）×13% =130（万元）本期销项税额合计 = 130 + 0.39 = 130.39（万元）本期进项税额合计 = 78 + 0.2×10×13% - 1.56 = 76.7（万元）本期应交增值税 = 130.39 - 76.7 = 53.69（万元）第三章一、单项选择题1. D2. B3. A4. B.5. C6. B7. A8.C二、多项选择题1. AC2.AC3.ABCD4.ABD5.BCD6.AD三、计算题1.（1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。

（2）业务（2）应缴纳消费税 = 18×10% = 1.8（万元）（3）业务（3）应缴纳消费税 = 36 ÷ 90%×10% = 0.4（万元）（4）业务（4）应缴纳消费税 = 36 ×10% = 3.6（万元）（5）该企业3月应缴纳增值税 =（1.3 + 2.34 + 4.68）- 8 = 0.32（万元）2.该企业应缴纳的增值税 = 22.6 ÷（1+13%）×13% + 5.65 ÷（1+13%）×13%=2.6 + 0.65 = 3.25（万元）该企业应缴纳的消费税 = 5×（1 + 5%）÷（1 - 15%）×15% + 100×15% + 5.65÷（1+13%）×15%= 0.926 + 15 + 0.75 = 16.68（万元）该企业应代扣代缴的消费税 = [40 + 22.6 ÷（1+13%）]÷（1 - 15%）×15%= 10.59（万元）第四章一、单项选择题1. B2. C3. D4. B5. C二、多项选择题1.AC2.ACD3.BCD4.ACD5. ABCD第五章一、单项选择题1. D2. A3. B4. D5. A6.C二、多项选择题1. ABC2.BD3.CD4. BC5.ABCD6. CD三、计算题（1）广告费、业务宣传费扣除限额 = 8 000×15% = 1 200（万元）实际发生额 = 800 +450 = 1 250（万元），大于扣除限额，应扣除1 200万元准予扣除的销售费用 = 1 400 -（800 -450 -1200）= 1350（万元）（2）利息费用扣除限额 = 2 000×6% = 120（万元）准予扣除的财务费用 = 200 -（160 -120） = 160（万元）（3）2019年境内应纳税所得额 = 8 000 + 240 - 30 -5 100 -72 -1 350 - 160- 1 100 - 400×50% - 70 - 40 = 118（万元）（4）根据规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵扣境内营业机构的盈利。

税法(第二版)习题答案税法(第二版)修改后同步练习答案

税法(第二版)习题答案税法(第二版)修改后同步练习答案

同步练习答案第一章税收基础知识一、单项选择题：1.税收的主体是（ A ）。

A．国家和政府 B．国有企业单位C．社会团体 D．个人2.税收最基本的职能是（ A ）。

A．组织收入职能B．调节经济职能C．社会管理职能D．调节收入分配职能3.征税对象的具体化是（ C ）。

A．计税依据B．税源C．税目D．税率4.国家征税凭借的是（ C ）。

A．经济权利B．财产权利C．政治权利 D．军事权利5.确定税率的基础是（ D ）。

A．纳税人 B．计税依据C．纳税主体D．征税对象6.目前采用超额累进税率的税种是（ C ）。

A.土地增值税B.城市维护建设税C.个人所得税D.增值税7.区分不同税种的主要标志是（ B ）。

A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人8.定额税率的一个重要特点是（ B ）。

A.税额的多少与征税对象的数量无关B.税额的多少只与征税对象的数量有关C.与征税对象的数额成正比D.与征税对象的数额成反比9.按征税对象的绝对额划分征税级距，以纳税人的征税对象的所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税额的税率，称之为（ C ）。

A.超率累进税率B.全率累进税率C.超额累进税率D.全额累进税率10.下列不属于流转税的税种是（ D ）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税二、多项选择题1.我国现行的税率形式有（ ABCD ）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率2.我国现行税法体系中使用的累进税率形式有（ BC ）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率3.按照征税对象的性质不同，可将税收分为（ ABCD ）。

A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税4.征税对象是税法构成要素中的最基础性要素，主要是因为（ ABD ）。

A.征税对象是区分不同税种的最主要标志B.征税对象体现着各种税的征税范围C.征税对象是国家据以征税的依据D.税法其他要素的内容一般都是以征税对象为基础来确定的5.我国现行税法中的纳税期限,主要有以下几种形式( ABC )。