【老会计经验】两种核算方式下的税负比较

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税负计算及各行业税负一览表一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。

目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*13%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%或3%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。

通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。

什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。

2023年中级经济师之中级经济师经济基础知识自我提分评估(附答案)单选题（共50题）1、（2018年真题）某国2016-2017年GDP增长6.2%，资本存量增长5.1%，劳动力增长3.5%。

资本和劳动力在GDP增长中所占的份额各为50%，则该国全要素生产率应为（）。

A.1.35%B.1.54%C.1.90%D.2.15%【答案】 C2、（2020年真题）税负转嫁的最后结果是形成（）。

A.超额利润B.税负优惠C.税收归宿D.税收弹性【答案】 C3、资产按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量，这种计量属性是（）A.可变现净值B.现值C.历史成本D.重置成本【答案】 C4、影响商品需求的最关键因素是（）。

A.商品价格B.消费者收入C.预期D.消费者偏好【答案】 A5、主要以税收为收入来源、以行政事业项目为支出对象的政府预算是（）。

A.绩效顶算B.经常预算C.地方预算D.资本预算【答案】 B6、（2011年真题）财政制度的核心是（）。

A.财政收入制度B.财政支出制度C.国家金库制度D.政府预算制度【答案】 D7、某企业2008年末资产负债表反映的资产总额为840万元、负债总额为552万元，利润表反映利润总额为300万元。

那么该企业2008年末所有者权益是（）万元。

A.288B.588C.540D.252【答案】 A8、对济南市1000家个体工商户进行调查，下列数值属于总体参数的是（）。

A.抽取100家个体工商户计算的平均零售总额B.抽取100家个体工商户计算的年零售总额C.每一家个体工商户的年零售总额D.1000家个体工商户的年零售总额【答案】 D9、生产者使用生产要素的原则是（）。

A.边际成本等于边际收益B.边际物质产品等于边际收益产品C.边际要素成本等于边际收益产品D.边际要素成本等于边际产品价值【答案】 C10、关于中央银行对政府业务的说法，正确的是（）。

A.中央银行通过公开市场操作买卖国债B.中央银行监督商业银行交易和储备黄金或外汇C.中央银行负责在商业银行向国家财政提供商业贷款时进行清算D.中央银行办理国库业务既为政府提供了财务收支服务，有增强了自身资金实力【答案】 D11、（2015年真题）根据我国《存款保险条例》，原则上不纳入存款保险范围的机构是（）。

会计常⽤的分析指标简介会计上也有⼀些较为常见的指标，⽤它们来进⾏分析和计算会让我们的⼯作更加简便。

下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下⽐较常见的⼏种会计分析指标，希望对⼤家有所帮助。

⼀、税负率：税负率=应缴税⾦÷不含税销售收⼊×100%1、增值税税负率(1)、⼩规模的已经统⼀定为按3%缴增值税了，⼩规模的税负率就是3%了。

(2)、⼀般纳税⼈的增值税税负率=(销项增值税-进项增值税)÷不含税销售收⼊×100%2、所得税税负率：所得税税负率=应交所得税÷不含税销售收⼊×100%⼆、⽑利率：⽑利率=(不含税销售收⼊-不含税销售成本)÷不含税销售收⼊×100%三、成本率：成本率=不含税销售成本÷不含税销售收⼊×100%四、费⽤率：费⽤率=费⽤÷不含税销售收⼊×100%1、⼯资费⽤率=⼯资÷不含税销售收⼊×100%2、⽔电费⽤率=⽔电费÷不含税销售收⼊×100%不再⼀⼀枚举了，费⽤率就是这样计算的。

五、保本点：就是不赚也不亏的那个销售额，保本销售额=费⽤总额÷⽑利率六、存货周转率(1)存货周转率=销售成本÷存货平均余额(2)存货周转天数=360÷存货周转率说明：存货平均余额=(存活期初余额+存货期末余额)÷2接下来举个例⼦本司给客户的报价是在原材料基础上加14%来进⾏的，即进价100元的东西，卖114元，如此分析：1、⽑利率=(114-100)÷114=12.28%2、应交增值税为114×17%-100×17%=(114-100)×17%=2.38元增值税税负率=2.38÷114=2.08%通俗地将上⾯的内容理解为以下两条公式：1、⽑利率=(售价-进价)÷售价×100%2、税负率=(售价-进价)×17%÷售价由以上两式推得：税负率=⽑利率×17%[/B]由此，如果已知⼀个企业的税负率为3%，即可推出该企业的⽑利率⽔平在17.6%，则推出该企业的成本率为82.4%。