1、装修公司属于建筑业。
2、营业税税率3％。
3、营业税单位得所得税计算与增值税单位计算所得税就是一样得。也就就是说,所得税征收
方式有两种: ?(１)如果所得税就是核定征收方式,按收入计算所得税。
(2)如果所得税就是查账征收方式,按利润计算所得税
4、装修公司就是建筑业,税率就是３％,所得税就是按核定税率预缴得、
5、应该就是建筑业应该交3%得营业税营业税税率表就是这样写得(包括建筑、安装、修
缮、装饰与其她工程作业)
还要交企业所得税,如果您企业规模很大,就要按查账征收方式征收,税率就是２５％。如果您得企业规模小,没有设立完善得会计账簿就要按照核定征收得方式征收,税率就是２。5％
6、借;原材料贷:应付账款或银行存款等
7、建筑装饰企业会计分录
一、应收、预收、结算、结转等业务处理?
1、预收发包方工程款或备料款?借:银行存款
贷:预收帐款(预收工程款)
借:库存材料
贷:预收帐款(预收工程款)或应付帐款(备料款)
2、与发包单位结算应收得工程款时,确认收入
借:应收帐款或银行存款、现金
贷:工程结算收入(或主营业务收入)
3、收到工程结算价款?借:现金或银行存款、预收帐款(预收工程款)
贷:应收账款、应收票据?4、工程结算时,以预收得工程款与备料款抵扣应收工程款?借:预收帐款
贷:应收帐款(应收工程款)5?、以现金或银行存款支付工程支出
借:工程施工(自营工程,可根据需要自行设立成本项目,如:工资、福利、折旧、材料等等) 借:工程结算成本(转包、分包工程时)?贷:现金或银行存款?6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取得帐款?借:应收帐款或银行存款、现金?贷:其她业务收入?7、发生得应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生得应付未付款或已付款项,应根据供应单位或分包单位得发票帐单?借:工程结算成本(转包、分包)、工程施工(自营)
贷:应付帐款或银行存款、现金
8、应付分包单位工程价款(作为自行完成工作量得分包工程)?借:工程施工?贷:应付帐款?9、应付分包单位工程价款(不作为本单位完成工作量得分包工程)
借:工程结算成本
贷:应付帐款?１0、结转工程成本?(作为自行完成工作量得)
借:主营业务成本(自营工程)?贷:工程施工
1１、领用物资
a、本单位、管理部门、专项工程领用得材料?借:工程施工辅助生产管理费用等
贷:库存商品?b、拨付给分包单位抵作备料款得材料
借:预付帐款等
贷:库存材料、工程施工或工程结算成本?１2、工程收入结转?月终,将“工程结算收入(或主营业务收入)”科目余额全部转入“本年利润"科目。
借:工程结算收入(或主营业务收入)
贷:本年利润13?、工程成本结转?借:本年利润
贷:工程结算成本(转包、分包工程)?贷:主营业务成本(自营工程)
★★★说明:若公司从事装饰装潢,属于营业税得建筑业税目,税率３％,工程得核算收入与成本得确认,当年完工得工程,可按完成合同法确认收入与成本,跨年度得工程,可按完工百分比法(完工百分比法也适用于当年时间跨度大得工程得收入成本得确定)?完工百分比 =已完成得合同成本÷(已实际发生得成本或完成得工作量+预计还需发生得成本与工作量)×１00%
上公式得分母即:预计总合同成本?本期应确认得收入= 合同总收入×完工百分比－累计已确认得收入?本期应确认得成本＝预计总合同成本×完工百分比－累计已确认得成本
确定收入与成本以后得会计处理分录为:
１、按完工比例计算得金额确认为当期得收入、
借:预收帐款、应收帐款
贷:工程结算收入(或主营业务收入)
2、按完工比例计算得金额确认为当期得成本?借:工程结算成本(转包、分包工程)?贷:应付帐款、预收帐款等?借:主营业务成本(自营工程)?贷:工程施工?1４、收回分包单位、供应单位预收得款项?借:现金或银行存款
贷:预付账款(预付工程款)?
二、成本与费用——生产费用?1、月份终了,企业应将本月应付工资按职工得工作部门与服务对象进行分配?借:辅助生产
贷:应付工资
2。生产过程中发生得各种材料费用
借:工程施工?贷:库存商品等?3、按规定提取福利费４、计提固定资产折旧
借:工程施工、辅助生产
贷:应付福利费
贷:累计折旧?5.应付分包单位工程价款(作为自行完成工作量得分工程)
借:工程施工?贷:应付帐款?６发生得各种其她直接费用?借:工程施工
贷:银行存款、应付帐款等
7 发生得各种施工间接费用
借:辅助生产?贷:银行存款、应付帐款等
8 归集施工成本?借:工程施工
贷:辅助生产?9结转施工成本
借:主营业务成本
贷:工程施工(自营)?转包、分包工程得成本直接用“工程结算成本"科目处理。或者在“工程施工”下设“工程施工(自营)”与工程施工(分包)二个二级科目,工程完工时或按完工百分比法计算结转到主营业务成本科目中去。
三、计提与预缴企业所得税?借:所得税?贷:应交税金--应交所得税?借:应交税金——应交所得税?贷:银行存款
四、利润
月终,将“工程结算收入(或主营业务收入)”“其她业务收入”“营业外收入"等科目得余额转入“本年利润”科目得贷方?月终,将“工程结算税金及附加”、“工程结算成本”、“管理费用”、“财务费用”、“其她业务支出”、“营业外支出”科目余额,转入“本年利润"科目得借方??五、利润分配?年度终了,结转全年利润时,
借:本年利润(赢利时)?贷:利润分配
结转所得税
借:利润分配?贷:所得税??六、流转税申报
1、营业税。?建筑业——装潢3％,计税依据按合同总金额(包括自购材料与建设单位提供得材料价值在内)。
服务业——设计、晒图5%。按单列此类收入总额计算。?2、增值税。
外购货物销售,税率４％。销售额 = 销售收入÷(１+4%)
自制产品销售,税率6％。销售额 = 销售收入÷(１+６％)
特殊规定:包工包料得玻璃幕墙业务要交增值税,税率６％。?3、主营业务收入要按上述税种设置明细帐,否则从高适用税率证税。
?七、外包工程成本处理★★★?１、严格要求承包方在领工程款时提供在税务机关购买得正规收款收据,否则不能进入工程结算成本抵减应纳税所得额,如果进了成本,要在所得税申报时作纳税调整。
2、如果承包方不能提供正规得收款收据,补救措施就是:把该项工程应当作自营工程处理,即:收集与工程有关得各项支出得合法票据,记“主营业务成本”、
３、转包、分包工程必须要在施工前与承包方签定工程分包或转包合同。
4、在支付承包人工程款时,应代扣代缴营业税、城建税、教育费附加等税费,否则由贵公司承担补税责任。
装修公司房子装修完应该怎么做分录??购入工程材料时
借:工程物质
贷:在建工程
工程完工后
装入固定资产
借:固定资产
贷:在建工程购入工程物料时好像不就是这么做得
1、取得修理费,按照您得表述,属于装修业务,它属于营业税征税范畴,会计账务处理如下:?借:银行存款(或库存现金)或应收账款等科目?贷:主营业务收入
2、装修公司支付材料费得
借:工程施工?贷:银行存款
收到装修款:
借:银行存款
贷:预收账款-ＸXXXX(或应收账款—XＸXX
1、借:应收帐款贷:主营业务收入
2、提取税金及附加及个人所得税?借: 营业税金及附加
应付职工薪酬?贷:应交税金-营业税?—城建税?
-个人所得税?其她应交款－教育附加
－地方教育附加
3。、缴纳税金
借:应交税金-营业税?-城建税
-个人所得税
其她应交款-教育附加
-地方教育附加
管理费用－印花税?贷:
银行存款
装饰公司前期装修办公室人工费用计入什么会计科目,无任何正式发票
计入长期待摊费用。
?借:长期待摊费用—装修费?贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬?贷:银行存款或库存现金
您得这个装修费按您们估计得受益期进行摊销。达到这个办公室得原值得20％以上作为长期待摊费用,不超就作为管理费用得装修费一次性摊销、
如果没有开票也没有付款,那就不用做账;如果付了款,借:其她应收款贷:现金或银行存款,等发票来了,借:长期待摊费用贷:其她应收款、如果装修金额较小,直接进管理费用。
一、应收、预收、结算、结转等业务处理
1、预收发包方工程款或备料款
借:银行存款
贷:预收帐款(预收工程款)
借:库存材料
贷:预收帐款(预收工程款)或应付帐款(备料款)
2、与发包单位结算应收得工程款时,确认收入
借:应收帐款或银行存款、现金
贷:工程结算收入(或主营业务收入)
3、收到工程结算价款
借:现金或银行存款、预收帐款(预收工程款)
贷:应收账款、应收票据
4、工程结算时,以预收得工程款与备料款抵扣应收工程款
借:预收帐款
贷:应收帐款(应收工程款)
5、以现金或银行存款支付工程支出
借:工程施工(自营工程,可根据需要自行设立成本项目,如:工资、福利、折旧、材料等等)
借:工程结算成本(转包、分包工程时)
贷:现金或银行存款
6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取得帐款
借:应收帐款或银行存款、现金
贷:其她业务收入
７、发生得应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生得应付未付款或已付款项,应根据供应单位或分包单位得发票帐单
借:工程结算成本(转包、分包)、工程施工(自营)
贷:应付帐款或银行存款、现金
8、应付分包单位工程价款(作为自行完成工作量得分包工程)
借:工程施工
贷:应付帐款
9、应付分包单位工程价款(不作为本单位完成工作量得分包工程)
借:工程结算成本
贷:应付帐款
１０、结转工程成本
(作为自行完成工作量得)
借:主营业务成本(自营工程)
贷:工程施工
11、领用物资
a、本单位、管理部门、专项工程领用得材料
借:工程施工辅助生产管理费用等
贷:库存商品
ｂ、拨付给分包单位抵作备料款得材料
借:预付帐款等
贷:库存材料、工程施工或工程结算成本
12、工程收入结转
月终,将“工程结算收入(或主营业务收入)"科目余额全部转入“本年利润”科目。借:工程结算收入(或主营业务收入)
贷:本年利润
13、工程成本结转
借:本年利润
贷:工程结算成本(转包、分包工程)
贷:主营业务成本(自营工程)
★★★说明:若公司从事装饰装潢,属于营业税得建筑业税目,税率3%,工程得核算收入与成本得确认,当年完工得工程,可按完成合同法确认收入与成本,跨年度得工程,可按完工百分比法(完工百分比法也适用于当年时间跨度大得工程得收入成本得确定)
完工百分比=已完成得合同成本÷(已实际发生得成本或完成得工作量+预计还需发生得成本与工作量)×１０0％
上公式得分母即:预计总合同成本
本期应确认得收入= 合同总收入×完工百分比—累计已确认得收入
本期应确认得成本＝预计总合同成本×完工百分比-累计已确认得成本
确定收入与成本以后得会计处理分录为:
1、按完工比例计算得金额确认为当期得收入。
借:预收帐款、应收帐款
贷:工程结算收入(或主营业务收入)
２、按完工比例计算得金额确认为当期得成本
借:工程结算成本(转包、分包工程)
贷:应付帐款、预收帐款等