财政部办公厅关于做好会计师事务所2019年度报备工作的通知(2020)

财政部关于印发《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决
算审核暂行办法》的通知
佚名
【期刊名称】《中国注册会计师》
【年(卷),期】1999(000)009
【摘要】各省、自治区、直辖市财政厅(局): 为了进一步提高基本建设工程预算、结算、决算编报与审核质量,充分发挥社会中介机构在投资监督体系中的作用,根据《中华人民共和国注册会计师法》和《国务院关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作
【总页数】4页(P38-41)
【正文语种】中文
【中图分类】F233
【相关文献】
1.财政部关于印发《境外会计师事务所从事全国银行间债券市场境外机构债券发行相关财务报告审计业务报备暂行办法》的通知 [J],
2.中国人民银行、财政部印发《会计师事务所从事金融相关审计业务暂行办法》[J],
3.会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法 [J],
4.省财政厅省证管领导小组办公室转发财政部、中国证券监督管理委员会《关于印发(会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法)的通知》的通知 [J],
5.财政部中国证券监督管理委员会关于印发《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》的通知 [J],
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中国注册会计师协会文件会协〔2018〕61号关于开展2019年度会计师事务所综合评价工作的通知各省、自治区、直辖市注册会计师协会：为综合反映与评价会计师事务所（以下简称事务所）发展水平，巩固注册会计师行业创先争优机制建设成果，继续发挥综合评价对事务所“自动比动、对标提升”创先争优机制作用、促进事务所党建与业务有机结合。

中国注册会计师协会（以下简称中注协）按照《会计师事务所综合评价办法》，启动开展2019年事务所综合评价工作，综合评价工作只对事务所进行评价，不再进行排名。

现就事务所综合评价有关工作通知如下：一、组织事务所开展信息填报各省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称地方注协）组织本地区事务所（含分所，下同）参与综合评价工作，指导事务所按本通知要求，规范、及时填报相关指标信息。

事务所仍沿用上年度的方式进行填报，即通过接收电子邮件或在中注协网站下载，获取综合评价表（Excel格式），并根据以下要求填列有关信息：1. 使用Excel 2007及以上版本，下载并打印综合评价电子表格。

2. 填报前，请认真阅读填表说明。

3. 为便于指标信息汇总，请勿自行修改设定的数据格式，并确保表中填写的事务所代码与中注协“行业管理信息系统”中的完全一致。

4. 为减少事务所填报负担，并保证数据的一致性，对评价表部分指标数据信息，将从“行业管理信息系统”中提取。

相关信息以2018年12月31日为时间基准。

5. 设立分所的事务所，各指标信息填报范围均为包括总、分所在内的合并信息。

6. 各指标的填报信息，应当有证明其真实性的档案资料或者工作底稿。

二、审核和汇总事务所填报信息事务所完成综合评价表的填写后，将电子表格及加盖事务所公章的纸质表格送给所在地方注协。

事务所须按本所实际情况认真填报，并对填报内容负责。

地方注协应对本地区事务所上报的综合评价表材料进行审核。

审核的主要内容包括：事务所名称和事务所代码的填列是否与“行业管理信息系统”一致、是否存在漏填指标、是否按照规定格式填报、是否私自更改表格内容和样式等，同时对事务所填报内容的真实性进行审核，最后将本地区事务所综合评价电子表格，集中报送中注协。

1 / 1 深圳市财政局关于会计师事务所年度报备的补充通知
【法规类别】注册会计师与会计师事务所
【发布部门】深圳市财政局
【发布日期】2008.05.05
【实施日期】2008.05.05
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
深圳市财政局关于会计师事务所年度报备的补充通知
各会计师事务所（含深圳分所）：
根据财政部的要求，会计师事务所年度报备须结合网上报备同时进行。

现将有关要求补充通知如下：
一、会计师事务所（含深圳分所）在书面报备前应完成网上报备程序。

事务所、分所可登录会计行业管理网（http：//），在“基本信息报备”功能中填。

上海市静安区财政局关于印发《静安区开展2019年会计监督检查的工作方案》的通知文章属性•【制定机关】上海市静安区财政局•【公布日期】2019.07.04•【字号】•【施行日期】2019.07.04•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文上海市静安区财政局关于印发《静安区开展2019年会计监督检查的工作方案》的通知各科、室、所、中心：为切实做好我区2019年会计监督检查工作，根据市财政局《关于本市组织开展2019年会计监督检查工作的通知》（沪财督〔2019〕50号）要求，我局制定了《静安区开展2019年会计监督检查的工作方案》，现印发给你们，请按照执行。

特此通知静安区财政局2019年7月4日静安区开展2019年会计监督检查的工作方案为贯彻落实市财政局《关于本市组织开展2019年会计监督检查工作的通知》（沪财督〔2019〕50号）相关工作要求，紧紧围绕局财政中心工作，按照本年度全局财政监督工作要点内容，结合我区实际，制定2019年度会计监督检查工作方案，具体如下：一、选户原则和重点（一）结合2019年监督工作计划和区情实际，围绕打赢防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战，从地方金融、扶贫、环保三个领域中选择一至两个领域开展会计信息质量检查，重点关注取得上述领域财政扶持资金的企业落实相关财政政策的情况和企业会计准则执行情况。

必要时，也可根据实际情况选择关系国计民生的其他重点行业开展检查。

（二）根据本辖区代理记账机构的规模和业务收入，结合代理记账机构诚信档案信息，有针对性地抽取被查单位，选户原则主要有：一是辖区内纳入上海市财政部门为小微企业购买代理记账服务的2018年-2020年中标代理记账机构；二是结合诚信档案和分类监管，列入第四类监管措施的机构；三是代理记账业务收入、客户数与从业人员数量存在异常的机构；四是代理记账业务年收入50万元以上或客户数量50家以上的代理记账机构。

财政部关于征求《会计师事务所自查自纠报告规定（征求意见稿）》意见的函文章属性•【公布机关】财政部,财政部,财政部•【公布日期】2021.11.23•【分类】征求意见稿正文关于征求《会计师事务所自查自纠报告规定（征求意见稿）》意见的函财办会〔2021〕40号各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局，新疆生产建设兵团财政局，有关单位：为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）有关要求，建立会计师事务所自查自纠报告机制，强化会计师事务所责任，根据《中华人民共和国注册会计师法》、c会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）等，我们研究起草了《会计师事务所自查自纠报告规定（征求意见稿）》，现发给你们，请组织征求意见，并于2021年12月10日前将意见以纸质材料或电子文本形式反馈财政部会计司。

反馈意见材料中请注明联系人及联系方式。

欢迎有关方面提出宝贵意见。

联系人：财政部会计司注册会计师处江医薛杰通讯地址：北京市西城区三里河南三巷3号 100820电话：************/68553012传真：************电子邮件：**************.cn附件：1.会计师事务所自查自纠报告规定（征求意见稿）2.《会计师事务所自查自纠报告规定（征求意见稿）》起草说明财政部办公厅2021年11月23日附件1会计师事务所自查自纠报告规定（征求意见稿）第一条（制定依据）为建立健全会计师事务所（以下简称事务所）自查自纠报告机制，压实事务所主体责任，指导事务所增强风险管控能力，提升内部治理水平和审计质量，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）等，制定本规定。

第二条（适用范围）事务所开展自查自纠工作，财政部和各省（自治区、直辖市，含深圳市、新疆生产建设兵团）财政部门（以下简称省级财政部门）对事务所自查自纠情况进行监督，适用本规定。

北京市会计师事务所及分所变更备案办理指南根据《北京市财政局关于北京市会计师事务所（分所）行政许可改革措施的通知》（京财会[2018]2559号），要求简化变更报备程序，全部实行网上办理。

根据中华人民共和国财政部令第89号《会计师事务所执业许可和监督管理办法》和《关于做好会计师事务所执业许可管理工作的通知》（财办会[2017]19号），会计师事务所及其分所发生变更事项，在做出决议之日起20日内向财政部门备案；涉及工商变更登记的，应当自办理完工商变更登记之日起20日内向财政部门备案。

各会计师事务所（分所）主任会计师和首席合伙人、分所负责人要高度重视变更备案工作，必须加强对文件的学习和理解，应指派专人负责财政会计行业管理系统的备案报备工作。

财政局也将定期和不定期深入事务所进行设立条件和设立许可的检查，对变更备案材料进行抽查核实，对提供虚假材料的将列为重点检查对象。

一、会计师事务所和分所办理变更备案的程序和方法：（一）会计师事务所和分所需登陆：财政会计行业管理系统，（网址：/），网上提交变更申请。

点击用户登录，用户名、密码进入(事务所执业证书编号和初始密码mof12345）。

进入“变更审批”，点击新增，网上填写变更事项，其他表格和资料扫描进行“附件上传”，保存送审。

网上操作问题，请咨询财政部网管人员，电话68553117；其他问题咨询55592326及北注协的QQ群(群主：北京市注册会计师协会，群中会计处工作人员负责解答变更备案相关问题)。

二、会计师事务所办理变更备案，财政会计行业管理系统需上传材料（一）事务所名称变更上传材料1、会计师事务所变更事项情况表（附件7）；2、工商局查询的《企业变更（改制）登记申请表（一）（备案申请表）》；重要提示：去工商局变更之前请先在会计行业管理网上进行事务所重名查询，再去工商局核准名称。

网上变更确认后换发执业证书。

（二）事务所首席合伙人或主任会计师变更上传材料1、会计师事务所变更事项情况表（附件7），新旧首席合伙人或主任会计师同时签字；2、工商局查询的《企业变更（改制）登记申请表（一）（备案申请表）》；重要提示：法人和首席合伙人或主任会计师必须一致。

财政部、国务院国资委、金融监管总局关于加强审计报告查验工作的通知文章属性•【制定机关】财政部,国务院国有资产监督管理委员会,国家金融监督管理总局•【公布日期】2023.09.14•【文号】财会〔2023〕15号•【施行日期】2023.09.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文财政部国务院国资委金融监管总局关于加强审计报告查验工作的通知财会〔2023〕15号各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局，新疆生产建设兵团财政局，各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团国资委，各地金融监督管理局，中国注册会计师协会，中国银行业协会，各省级注册会计师协会，各银行业金融机构，各会计师事务所，有关国有企业，其他有关单位：为贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅印发<关于进一步加强财会监督工作的意见>的通知》、《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）要求，加强注册会计师行业信息化监管，强化审计报告查验，现将有关事项通知如下：一、总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，认真落实党中央、国务院决策部署，进一步加强注册会计师行业监管和业务指导，推动实现全国范围审计报告验证码应用，运用信息化手段打击不法机构假冒会计师事务所名义出具虚假审计报告、个别会计师事务所为同一审计事项违规出具多份审计报告等违法违规行为，促进提升审计质量和会计信息质量，更加有效发挥注册会计师行业在维护市场秩序、服务国家建设中的重要作用。

二、审计报告查验范围会计师事务所应当按照规定将其承办《中华人民共和国注册会计师法》第十四条规定审计业务出具的报告（以下简称审计报告）上传注册会计师行业统一监管平台(网址，以下简称统一监管平台)并申请赋码。

被审计单位、银行、社会公众、监管机构等审计报告使用者可以通过统一监管平台查验审计报告是否由依法取得执业许可的会计师事务所出具、是否在统一监管平台报备并相应取得全国统一的验证码等。

广东省财政厅关于开展2020年广东省会计师事务所重点检查的通知文章属性•【制定机关】广东省财政厅•【公布日期】2020.09.15•【字号】粤财监〔2020〕55号•【施行日期】2020.09.15•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文广东省财政厅关于开展2020年广东省会计师事务所重点检查的通知粤财监〔2020〕55号有关会计师事务所：根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）的有关规定，为切实履行财政部门对会计师事务所监督职责，进一步提升我省会计师事务所执业质量、促进注册会计师行业健康发展，按照《财政部关于组织地方财政部门开展2020年度会计评估监督检查工作的通知》（财监〔2020〕12号)、《中国注册会计师协会关于开展2020年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协〔2020〕21号)和《广东省财政厅关于组织开展2020年广东省会计师事务所监督检查的通知》（粤财监〔2020〕56号）等的有关要求，经商省注册会计师协会（下称省注协），决定联合组织开展2020年会计师事务所监督检查工作。

现将有关事项通知如下：一、检查对象按照“双随机、一公开”监管要求和年度检查重点，省财政厅（监督局）联合省注协选取了10家事务所作为省级重点检查对象（名单详见附件1），并共同组建检查队伍，采取现场检查与送审检查相结合形式进行检查。

二、检查步骤检查分为自查自纠和重点检查两个阶段进行。

（一）全面开展自查自纠请各检查对象按照上述检查要求，对2019年度出具的审计报告认真开展自查自纠，重点查找和改进执业质量控制、以及机构会计信息核算等方面存在的缺陷、问题，并及时予以纠正。

撰写自查报告，做好查前各项准备工作，于检查组进点检查时提交书面自查报告。

自查时间、范围与省注协开展的自律检查口径保持一致（详见省注协检查通知）。

财政部关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知（财会函[2008]60号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：会计审计准则自2007年1月1日实施以来，在相关各方的共同努力下，较好地实现了平稳过渡和有效实施。

2008年，国内外经济环境发生了较大变化。

各地财政部门会计管理机构和监督检查机构、财政监察专员办事处、注册会计师协会等有关各方，应当高度重视，协同合作，加强指导，在巩固已有成果的基础上，继续抓好会计审计准则实施和年报编审工作，为促进资本市场健康运行和企业可持续发展作出贡献。

现将有关事项通知如下：一、各地财政部门会计管理机构和监督检查机构、财政监察专员办事处、注册会计师协会等有关各方，应当成立联合工作组，制定具体方案，将相关工作落到实处（一）认真学习会计审计准则及相关规定，掌握企业会计准则解释1号和2号，熟悉《企业会计准则讲解（2008）》新旧变化的内容，为做好相关工作奠定专业基础。

（二）继续逐日盯市，做好上市公司2008年年报分析工作。

全面了解本地区上市公司的基本情况，从上市公司披露第一份2008年年报开始，分析其会计审计准则执行情况。

督促上市公司严格按照会计准则规定编报财务报告，真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

自2008年1月1日开始执行会计准则的城市商业银行、非上市股份制银行、外资银行、政策性银行、信托公司等银行业金融机构以及中央国有企业、地方国有企业，应当正确地理解和掌握新旧准则衔接转换规定，做好首次执行日的衔接转换及2008年交易事项的处理，在此基础上编制2008年年度财务报告。

（三）各地财政部门督促本地区执行会计准则的企业编制2008年财务报告时，应当重点关注以下要求：1．会计政策和会计估计涉及企业财务状况和经营成果，应当保持会计政策的前后一致性。

企业2008年变更会计政策的，应当提供符合会计政策变更条件的依据和说明，不得滥用会计政策。

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会计师事务所信息报备有关要求一、各事务所基本情况、内部制度等信息发生变更的，应当于发生变更的次月10日前在信息系统更新完毕。

二、各事务所合并、分立，以及名称、地址、主任会计师（首席合伙人）、分所等发生变更的，应当按照《财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》（2012年1月21日修订）的要求，及时在信息系统报备。

三、各事务所合伙人发生变更的，应当在工商登记变更日（不含）起5个工作日内在信息系统报备；事务所注册会计师发生变更的，应当在注册会计师协会办理转所手续完成日（不含）起5个工作日内在信息系统报备。

四、各事务所年度报备的上一年度经审计的财务报表，应当为特殊普通合伙事务所法人财务报表，不得汇总其他法人机构财务报表。

五、各事务所承接（包括首次承接和保持，以下同）年度财务报表审计、年度内部控制审计等年度性鉴证类证券业务时，应当在业务约定书签订日（不含）起5个工作日内在信息系统报备客户名称、业务类型、收费金额（含税，以下同）、签订业务约定书日期、计划外勤工作起止时间、项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等信息，同时上传PDF格式的业务约定书。

业务已实际承接且现场工作已经开展，但暂无业务约定书或业务约定书内容不完整的，应在现场工作开始日（不含）起5个工作日内报备上述信息，业务约定书应在现场工作开始日（不含）起10个工作日内补充上传。

业务约定书应明确审计年度、审计范围、审计费用（不得有或有收费）等内容，并加盖公章，签署日期。

该类业务完成后，应当在报告日（不含）起5个工作日内在信息系统报备报告意见类型、报告签发日期、外勤时间、独立性相关情况等信息。

六、各事务所承接除年度性鉴证类业务以外的证券业务时，不需要向信息系统报备承接情况；但该类业务完成后，应当在报告日（不含）起5个工作日内在信息系统报备客户名称、业务类型、收费金额、报告意见类型、报告签发日期、外勤时间等信息。

七、各事务所如需更正或撤回己报备信息，应当通过“通讯平台”模块报送加盖公章的《己报备信息更正或撤回申请》，说明需更正或撤回的信息内容、原因，以及更正前后信息对比情况。

财政部关于修订印发《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》的通知（2019）
文章属性
•【制定机关】财政部
•【公布日期】2019.12.12
•【文号】财库〔2019〕57号
•【施行日期】2020.01.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】财务制度
正文
关于修订印发《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》
的通知
财库〔2019〕57号各中央预算单位，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局：
为进一步推进权责发生制政府综合财务报告制度改革，规范政府部门财务报告编制工作，结合政府会计准则制度和政府财务报告编制试点情况，我部对《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》（财库〔2018〕29号）进行了修订。

现将修订后的《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》予以印发。

请遵照执行。

执行中有何问题，请及时反馈我部。

附件：政府部门财务报告编制操作指南（试行）
财政部
2019年12月12日。

财政部、证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2007.04.09•【文号】财会[2007]6号•【施行日期】2007.04.09•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】证券,期货正文*注：本篇法规已被：财政部、证监会关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知(2012)（发布日期：2012年1月21日，实施日期：2012年1月21日）修订财政部、证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知(财会〔2007〕6号)各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局，中国证券监督管理委员会各派出机构：为了规范会计师事务所从事证券、期货相关业务，维护证券市场秩序，保护投资者和社会公众的合法权益，现对会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题补充通知如下：一、会计师事务所从事证券、期货相关业务资格的申请条件会计师事务所从事证券、期货相关业务（以下简称证券业务），应当按照本通知规定取得证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）。

会计师事务所申请证券资格，应当具备下列条件：（一）依法成立3年以上；（二）质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；（三）注册会计师不少于80人，其中通过注册会计师全国统一考试取得注册会计师证书的不少于55人，上述55人中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于35人；（四）有限责任会计师事务所净资产不少于500万元，合伙会计师事务所净资产不少于300万元；（五）会计师事务所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于600万元；（六）上一年度审计业务收入不少于1600万元；（七）持有不少于50%股权的股东，或半数以上合伙人最近在本机构连续执业3年以上；（八）不存在下列情形之一：1.在执业活动中受到行政处罚、刑事处罚，自处罚决定生效之日起至提出申请之日止未满3年；2.因以欺骗等不正当手段取得证券资格而被撤销该资格，自撤销之日起至提出申请之日止未满3年；3.申请证券资格过程中，因隐瞒有关情况或者提供虚假材料被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理凭证或者不予批准决定之日起至提出申请之日止未满3年。

财政部关于加强注册会计师行业监管有关事项的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于加强注册会计师行业监管有关事项的通知财会〔2018〕8号各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政委员会，各会计师事务所：为贯彻落实党的十九大报告关于提高经济发展质量、完善市场监管体制的要求，切实激发会计服务市场活力，规范会计服务市场秩序，根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第89号）等规章制度，现就有关事项通知如下:一、切实做好会计师事务所(分所)执业许可工作各省、自治区、直辖市财政厅（局）（以下简称省级财政部门）应当严格依据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》开展执业许可及备案工作，规范许可程序，切实做到公开透明，便利高效。

会计师事务所变更首席合伙人（主任会计师）、合伙人（股东）的，应当符合《会计师事务所执业许可和监督管理办法》规定的条件。

各省级财政部门应当结合本地情况定期对会计师事务所（分所）持续符合执业许可条件组织开展专项核查，督促会计师事务所持续符合执业许可条件，增强诚信意识，提高执业水平。

二、清理“有照无证”会计师事务所工商登记注册为会计师事务所的企业主体应当自领取营业执照之日起60日内，向所在地省级财政部门申请执业许可。

各省级财政部门应当定期通过国家企业信用信息公示系统对本辖区内“有照无证”会计师事务所情况进行核实。

对未在规定时间内申请执业许可的，责令限期改正，逾期不改正的，按照《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第六十五条规定处理。

各省级财政部门应当主动与本地省级工商行政管理部门研究建立工作配合和信息交流机制，切实防范未经许可进入会计服务市场的情形。