会计年终结账时应注意的税务问题

结账⼯作需要注意的事项有哪些每⽉⽉底都需要进⾏结账处理，计算机结账不仅要结转各账户的本期发⽣额和期末余额，还要进⾏⼀系列电算化处理，检查会计凭证是否全部登记⼊账并审核签章、试算平衡、辅助账处理等。

下⾯和店铺⼩编⼀起来看看结账时需要注意哪些事项。

结账⼯作需要注意的事项：(1)由于某⽉结完账后将不能再输⼊和修改该⽉的凭证，所以使⽤会计软件时，结账⼯作应由专⼈负责管理，以防⽌其他⼈员的误操作。

(2)结账前应检查该⽉的所有凭证是否均已记账、结账⽇期是否正确、其他相关模块的数据是否传递完毕，以及其他结账条件是否完备。

若结账条件不满⾜，则退出本模块，检查本⽉份输⼊的会计凭证是否全部登记⼊账，只有在本期输⼊的会计凭证全部登记⼊账后才允许结本⽉份的账。

与记账不同的是，⼀个⽉可以记账数次，⽽只能结⼀次账。

(3)结账必须逐⽉进⾏，上⽉未结账也不允许结本⽉的账。

若结账成功，则做⽉结标志，之后不能再输⼊该⽉的凭证和记该⽉的账;若结账不成功，则恢复到结账前的状态，同时给出提⽰信息，要求⽤户做相应的调整。

(4)年底结账，则系统⾃动产⽣下年度的空⽩数据⽂件(即数据结构⽂件。

包括凭证临时⽂件、凭证库⽂件、科⽬余额发⽣额⽂件)，并结转年度余额。

同时⾃动对“固定资产”等会计⽂件做跨年度连续使⽤的处理。

(5)跨年度时因年终会计⼯作的需要，会计软件允许在上年度未结账的情况下输⼊本年度1⽉份的凭证;单位可以根据具体情况，将结账环境设置为：在上年未结账的情况下不允许输⼊本⽉的凭证。

(6)结账前应做⼀次数据备份，如果结账不正确可以恢复重做。

以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。

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财务年终结账------特殊账务处理事项一、往来会计科目检查应收应付往来会计科目（预付账款、应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、其他应付款等），根据科目性质与实际业务对相关科目进行调整，如，对同一客商进行科目调整；二、应交增值税会计科目（一）、计算并对结转本期应交增值税此事项处理发生在应交增值税的月份，正确的账务处理如下：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税次月交纳增值税的账务处理如下：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款或库存现金大部分的公司可以正常进行账务处理，有少数公司不结转本期应交增值税，次月交纳增值税时直接使用“应交税费—应交增值税—已交税金”科目，这样是不适当的。

说明：“应交税费—应交增值税—已交税金”科目核算一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

（二）、“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

结转进项税额：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额、进项税额转出、出口退税、转出多交增值税）贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税三、预提所得税根据全年损益情况，并考虑所得税汇算政策，测算并补提应交所得税，切不可本年不测算所得税费用，而列支到下一年度。

借：所得税费用/当期所得税费用（一般按照累计利润的25%计提）贷：应交税费/应交所得税四、结转损益（一）、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目借：主营业务收入\其他业务收入\ 营业外收入等贷：本年利润（二）、期末，将“主营业务成本”、“税金及附加”、“其他业务支出”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税费用”等科目的余额，转入“本年利润”科目借：本年利润贷：主营业务成本\税金及附加\其他业务支出\ 销售费用\ 管理费用\财务费用\资产减值损失\ 营业外支出\所得税费用等五、实现累计盈余的公司需要提取盈余公积和法定公益金借：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公益金——任意盈余公积六、结转“以前年度损益调整”科目经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

日常会计注意事项与结账前注意事项第一篇：日常会计注意事项与结账前注意事项会计日常工作注意事项1、现金银行存款其他货币资金涉及现金流量表类别2、现金日清月结，银行存款余额调节表（含签字）3、其他应收款，区分备用金和个人借款4、备用金项目是循环使用的，年底清零；个人借款是个人行为，代垫保险公积金等5、会计科目的“其他”项目，尽量不要使用6、专车成本，网络操作费用，平台操作费用7、明确管理费用和营业费用的区别，要做到不混用科目8、平台操作费用：核算物料、面单等网管与分公司之间的物料收入；网络操作费用：核算网管公司班车收入；专车成本：核算客户佣金或回扣项目结账前需要检查的部分事项：1、出纳帐、总账与银行帐之间的对账，银行存款余额调节表2、现金流量类别的检查3、部门费用的划分，严格区分生产性部门费用与非生产性部门费用、严格区分管理费用和营业费用，确保费用类不出现在贷方（除结转）4、编制凭证时注意摘要的使用，特别注意敏感性字眼的使用，如税务、礼品、佣金和回扣等字眼5、计提工资费用、代扣个人保险公积金等科目与应付职工薪酬科目是否有完整的勾稽关系6、计提折旧，坏账，税金项目7、预提待摊费用-项目8、工会经费、职工教育经费的计提和使用是否符合公司规定9、辅助核算项目如部门、客商、项目号、单号、发票号、核销号等资料的完整性，并注意检查往来项目的核销情况10、结算系统数据与转入财务系统的数据是否有不符现象或其他不对应现象，系统转入的当期应收账款借方发生与收入是否勾稽，应付账款是否与成本勾稽11、12、固定资产卡片账与总账是否有对应的勾稽关系，每年两次盘点确定卡片账与实物账一致13、当月有调整分录的，确保所有分录都是原方向红字调整第二篇：年终结账注意事项年终结账注意事项以下年终结账注意事项，仅供各位看客参考，如您有更好的经验欢迎回复共同分享。

在年终结账时，需要注意的常见问题提示如下：1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本的净利润进行调整；6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；12、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本正确计13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。

公司财务方面年底结账需要做哪些事？总结来说主要有三个方面：财务排查、评估来年的汇算清缴、分析财务报表排除风险。

财务情况排查1. 现金银行账户：现金账上不能出现负数；检查现金账面余额与库存现金是否一致；库存现金是否超过限额规定。

银行回单查漏补缺，确实的要向银行补全（包括银行每月的对账单）。

2. 往来款：年末对账非常重要，要及时做好与客户、供应商的对账和清帐工作，对于一些不再收取或支付的尾差几十处理。

3. 存货：做好年底存货盘点工作，并对盘盈盘亏及时处理；检查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存量与账面是否一致，是否有报废损失和积压物资，是否有发出商品和在途物资。

4. 固定资产：各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。

5. 应交税金：检查应交税费的明细账户，有无计提错误、少交税金等情况；检查公司的税负水平是否正常。

6. 费用：通知公司报销人员及时报销，保证年底发生的费用计入本年，避免已发生的成本费用跨年列支。

7. 其他事情：检查一些大额支出或收入是否合规，有无合同；检查预付款发票有无收入；各种借款（包括个人借款和企业借款）有无收回，需要支付的利息有无计提等。

预估明年汇算清缴金额1. 职工福利费：按照工资薪金总额14%以内税前扣除；2. 工会经费：按照工资薪金总额2%以内税前扣除；3. 职工教育经费：按照工资薪金总额8%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；4. 业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%；5. 广告费和业务宣传费：一般企业按照当年销售（营业）收入15%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造或销售、医药制造或饮料制造（不含酒类制造）企业按照当年销售（营业）收入30%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。