当前位置：文档之家 › 纳税实务试卷B 及答案

纳税实务试卷B 及答案

  • 格式：doc
  • 大小：62.00 KB
  • 文档页数：6

1 共 5 页 一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分） 1.房产税的征税范围不包括（ ） A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村 2. 根据个人所得税法律制度的规定，稿酬所得的实际税率为（ ） A. 30％ B. 20％ C. 15％ D. 14％ 3.甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1000万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1800万元，成新度扣除率为60％。在计算土地增值税时，其评估价为（ ） A. 400万元 B. 600万元 C. 1000万元 D. 1080万元 4.大华公司2005年购入一栋楼房，原值200万元,2006年1月大华公司将该楼房联营投资，经营期为8年，年租金30万元；该公司自有办公楼3幢，原值共计600万元。大华公司2006年应纳（ ）万元房产税。（该地区规定允许按原值一次扣除30％后的余值计税） A. 3. 6 B. 5.04 C. 6. 72 D. 8. 64 5.下列机关是发票的主管机关。（ ） A.财政 B.税务 C.金融 D.审计 6.税法的核心要素是（ ） A.税率 B.税目 C.纳税环节 D.计税依据 7.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，2005年8月，该公司进口150辆小轿车，每辆轿车关税完税价格为9万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%，则该公司8月份进口该批轿车的组成计税价格为（ ）万元。 A. 1350 B. 2835 C. 2700 D. 2984. 22 8.金融业的营业税的纳税期限为（ ） A. 10日 B. 15日 C. 1个月 D. 1个季度 9.下列税款征收方式中，（ ）征收方式，其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（ ） A.代收代缴 B.代扣代缴 C.委托代征 D.定期完额征收 10.根据有关规定，持票人对票据的承兑人的权利，自不行使而消灭。（ ） A.自清偿日或被提起诉讼日起3个月内 B.自出票日起6个月内 C.自票据到期日起2年内 D.自被拒绝承兑之日起6个月内 11.单位将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产征收营业税。其营业税纳税义务发生时间为（ ） A.不动产所有权转移的当天 B.承受不动产人交纳契税的当天 C.签订不动产赠与合同的当天 D.将不动产交付对方使用的当天 12. 王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。 A、2 688 B、2 880 C、3 840 D、4 800 13.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ） A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取税务登记证件之日起15日内 C.自领取营业执照之日起30日内 D.自领取税务登记证件之日起30日内 14.根据税法规定，下列项目中，不征收增值税的有（ ） A.缝纫业务 B.邮政部门以外的其他单位发行报刊 C.外汇期货 D.单独销售移动电话，但不提供电信服务 15.下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。 A.外购劳保用品 B.销售货物支付的运费 C.外购设备的运费 D.向小规模纳税人购买农业产品 16.下列说法中不正确的有（ ） A.凡征收增值税的商品均应征收消费税 B.应税消费品其消费税已包括在价格中 C.应税消费品其征收的增值税，不包括在价格之中 D.凡征收消费税的商品均应征收增值税 17. 纳税人在计算应纳税所得额时，其支付给职工的工资，应当按照不超过（ ）行扣除。 A.计时工资 B.计件工资 C.效益工资 D.计税工资 18.某铁矿石开采企业2005年8月计划开采铁矿8000吨，实际开采8200吨，计划自用7500吨，实际自用7600吨，当月资源税课税数量为（ ）吨。 A. 8000 B. 8200 C. 7500 D. 7600

密 封 线 年级、专业: 层次： 学习形式： 姓名: 学号: 装 订 线 2

19.某企业不能准确提供收入资料，但成本费用计算比较准确，经税务机关核定应税所得率为30％，假定该企业本年成本费用金额为420万元，则该企业本年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 455 B. 180 C. 126 D. 420 20.一般纳税人必须按照规定时限开具专用发票，不得提前或滞后，增值税纳税人采取托收承付收款结算方式的，增值税专用发票的开具时间是（ ） A.货物发出的当天 B.货物移送的当天 C.收到货款的当天 D.合同约定的收款日期当天 21.根据《税收征管法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分不动产之前，应向（ ）报告。 A.工商行政管理部门 B.国务院 C.财政机关 D.税务机关 22.根据《支付结算方法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在＿通知银行付款的，视同付款人同意付款。（ ） A.银行发出通知的次日起3日内 B.银行发出通知之日起3日内 C.接到通知之日的次日起3日内 D.接到通知之日起3日内 23.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订的（ ）日内，到房地产所在地主管税务机关办理申报纳税。 A. 3 B. 7 C. 10 D. 15 24. 纳税人计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的流转税金是（ ）。 A资源税 B消费税 C增值税 D城建税 25. （ ）每次收入不超过4000元，减除费用800元，其余额为应纳税所得额 。 A偶然所得 B财产转让所得 C财产租赁所得 D利息所得 二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个以上符合题意的正确答案。本类题共20题，每小题2分，共40分。多选、少选、错选、不选均不得分） 1.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时, 应视同销售计征消费税（ ） A 用于在建工程 B用于连续生产应税消费品 C 用于广告 D 用于赞助 2.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（ ） A.接受作价房产入股 B.承受抵债房产 C.继承房产 D.承租房产 3.税收具有特性。（ ） A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 4. 纳税人自产自用的应税消费品用于（ ）方面的，应缴纳消费税。 A.馈赠 B.赞助 C.职工福利 D.奖励 5.下列属于中央地方共享税的有（ ） A.消费税 B.证券交易印花税 C.海关代征的进口环节增值税 D.企业所得税 6.我国增值税法律制度规定的增值税的减免的形式有（ ） A.先征后返 B.直接免税 C.先返后征 D.规定起征点 7.营业账簿中记载资金的账簿，以（ ）合计金额作为印花税的计税依据。 A.实收资本 B. 资本公积 C. 盈余公积 D.未分配利润 8.税收征收管理机关具有的职权有（ ） A.税务管理 B.税款征收 C.税务检查 D.税务处罚 9.资源税的征税范围包括（ ） A.原油 B.天然气 C.黑色金属矿原矿 D.盐 10.纳税人自产自用的应税消费品用于（ ）方面的，应缴纳消费税。 A.馈赠 B.赞助 C.职工福利 D.奖励 11.车船税的计税依据包括（ ） A.每辆 B.净吨位每吨 C.载重吨位 D.自重吨位 12.税额式减免包括（ ） A.全部免征 B.减半征收 C.核定减免率 D.低税率 13. 下列各项中，依照《企业所得税暂行条例》的规定，在计算企业所得税时不准予扣除的有（ ） A.购入固定资产在交付使用前发生的借款费用 B.纳税人各种非广告性质的赞助支出。 C.纳税人销售货物给购货方的回扣 D.纳税人按规定上交的职工养老保险基金 14.以“成交价格”作为契税的计税依据的有（ ） A.房屋买卖 B.土地使用权出售 C.国有土地使用权出租 D.国有土地使用权出让 15.下列个人所得，适用20%比例税率的有（ ） A财产租赁所得 B财产转让所得 C工资所得 D偶然所得 3

16.根据《营业税暂行条例》的规定，计算应纳营业税的营业额时，下列表述不正确有（ ） A.金融业的转贷业务，以利息收人全额为营业额 B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用 C.电信业务的营业额仅指市内电话收入 D.联营运输亚务，以实际取得的营业收人为营业额 17.个人所得税的纳税义务人可以分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，其划分的标准是（ ） A.境内居住时间 B.境内有无住所 C.境内工作时间 D.取得收人的工作地 18.下列各项中，依照《企业所得税暂行条例》的规定，在计算企业所得税时不准予扣除的有（ ） A.购入固定资产在交付使用前发生的借款费用 B.纳税人从关联方取得借款金额未超过注册资本50％部分的利息支出 C.纳税人销售货物给购货方的回扣 D.纳税人按规定上交的职工养老基金 19. 某经销商进化妆品, 报关时由海关征收（ ）。 A.关税 B.增值税 C.营业税 D 消费税 20.下列属于营业税的应税劳务有（ ） A.修理修配业 B.仓储业 C.邮电通信业 D.加工业 三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分，正确的打√，错误的打X） 1.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（ ） 2.关税的纳税人包括进出境物品的使用人。（ ） 3.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（ ） 4.增值税纳税人发生按规定视同销售货物行为，其增值税的纳税义务发生时间均为货物移送的当天。（ ） 5.根据《企业所得税暂行条例》的规定，联营企业的生产、经营所得，应当先分配，后缴税。（ ） 6.目前，我国个人所得税法规定个人转让股票取得的收入也应当缴纳个人所得税。（ ） 7.一般纳税人从农业生产者购进的免税棉花，可以按买价依照10％的扣除率，计算进项税额。（ ） 8.营业税纳税人采取预收款方式销售不动产的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ） 9.根据《企业所得税暂行条例》的规定，联营企业的生产、经营所得，应当先分配，后缴税。（ ） 10.税收征收管理是税务机关代表国家行使纳税权，指导纳税人履行纳税义务，对日常税收活动依法进行组织、管理、监督、检查的活动。（ ） 四、计算分析题（本类题3题，每小题5分，共15分） 1.山水房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入2000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为400万元，房地产开发费为80万元，与转让房地产有关的税金为120万元。要求计算该公司应缴纳的土地增值税额。（根据有关规定，从事房地产开发的纳税人在计算扣除项目的金额时，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20％）

合集下载

2024年税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案

2024年税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案

2024年税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案单选题（共40题）1、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。

A.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】 D2、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。

A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 C3、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。

税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。

A.5日；5日B.5个工作日；5个工作日C.10日；10日D.10个工作日；10个工作日【答案】 D4、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。

A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议【答案】 A5、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。

A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】 A6、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。

税务实务考试试卷B答案及评分细则

税务实务考试试卷B答案及评分细则

一、单项选择题(本大题共15小题，每小题2分，共30分)1—5 BADAD 5—10BBACB 11—15ACADC二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1—10对对错错对错对错对错三、名词解释（本大题共2小题，每题10分，共20分）1．居民企业和非居民企业的定义是什么？并举例。

非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。

(4分) 例如，在我国设立的代表处及其他分支机构等外国企业。

(1分)居民企业是指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。

(4分) 例如，我国的企业，联想，腾讯(1分)2.增值税中视同销售的确认有哪几种?答案：根据现行税法规定，增值税中视同销售的确认，以下8种行为视同销售：①将货物交付他人代销；(1分)②销售代销货物；(1分)③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；(2分)④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；(1分)⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(2分)⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；(1分)⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(1分) ·⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

(1分)四、计算题1，（1）计算该厂8月份应缴纳的增值税；8月份应缴纳的增值税：销售汽车应缴纳增值税＝9000÷（1＋17％）×17％－800＝507.69（万元）(4分)(2)计算该厂8月份应缴纳的消费税；汽车修理修配业务应缴纳增值税＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1（万元）8月份应缴纳消费税＝9000÷（1＋17％）×8％＝615.38（万元） (4分) (3)计算该厂8月份应缴纳的营业税。

纳税实务试卷参考答案

纳税实务试卷参考答案

纳税实务试卷参考答案纳税实务试卷参考答案纳税实务是一门重要的学科，它涉及到国家财政收入的重要来源——税收。

对于企业和个人来说，纳税是一项必要的义务，也是对国家的一种贡献。

在纳税实务的学习中，试卷是一种常见的考核方式。

下面是一份纳税实务试卷的参考答案，供大家参考。

一、选择题1. A2. B3. C4. D5. A6. B7. C8. D9. A10. B二、填空题1. 企业所得税2. 个人所得税3. 增值税4. 资源税5. 印花税6. 房产税7. 城市维护建设税8. 营业税9. 土地增值税10. 关税三、简答题1. 解释税收的基本原理。

税收的基本原理是国家根据法律规定，依照公平、公正、公开的原则，从居民和非居民的财产、收入和行为中征收一定比例的费用，用于满足公共支出和调节经济的需要。

2. 解释增值税的计税方式。

增值税是按照货物和劳务的增值额来计算和征收的一种税种。

它的计税方式是按照销售额减去购进成本和费用的差额来计算增值税的应纳税额。

3. 解释企业所得税的税率适用原则。

企业所得税的税率适用原则是根据企业的盈利情况来确定税率的高低。

一般来说，企业所得税税率分为三档，即15%、25%和35%。

对于盈利较高的企业，税率较高；对于盈利较低的企业，税率较低。

4. 解释税收征收的程序和方式。

税收征收的程序包括税收的立法、征收、管理和监督等环节。

税收的方式主要有直接税和间接税两种。

直接税是指税务主体直接对纳税人征收的税种，如个人所得税和企业所得税；间接税是指税务主体通过商品和服务的交易环节进行征收的税种，如增值税和消费税。

四、案例分析题1. 某企业在上年度实现利润500万元，按照企业所得税法规定，应缴纳企业所得税的税率为25%。

请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。

答案：500万元× 25% = 125万元2. 某个人在上年度的工资收入为50万元，按照个人所得税法规定，应缴纳个人所得税的税率为30%。

请计算该个人应缴纳的个人所得税金额。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务真题练习试卷B卷附答案

2023年-2024年税务师之涉税服务实务真题练习试卷B卷附答案

2023年-2024年税务师之涉税服务实务真题练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。

A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】 B2、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级【答案】 A3、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。

A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】 A4、关于个体户建账的说法，错误的是（）。

A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账【答案】 C5、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。

A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】 D6、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。