纳税实务考试试题(本专科均适用,附答案)

《纳税实务》试题一、单项选择题：本题共20题，每题2分，共40分。

1.对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，适用的征收方式是（ ）。

A ．查定征收B ．查验征收C ．查账征收D ．定期定额征收2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售货物”缴纳增值税的是（ ）。

A ．自来水公司销售自来水B ．邮政公司销售邮册C ．银行销售外汇D ．房地产公司销售商品房3.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（ ）。

A ．将外购的床上用品用于职工宿舍B ．将自产货物移送本县分支机构用于销售C ．为服装厂代销儿童服装D ．将外购烟酒用于招待客户4. 甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月，员工王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路车票和公路客票各一张，票面金额分别为254元和309元。

已知铁路车票按9%计算进项税额，公路客票按3%计算进项税额。

则甲公司该笔业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

A ．31.86B ．34.68C ．29.97D ．32.135. 根据消费税法律制度的规定，下列单位中，属于消费税纳税人的是（ ）。

A ．进口金银首饰的单位B ．从事白酒批发的单位C ．委托加工烟丝的单位D ．受托加工应税消费品的单位6. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，计征消费税时适用的税率为（ ）。

A ．应税消费品的平均税率B ．应税消费品的最高税率C ．分别适用应税消费品的不同税率D ．应税消费品的最低税率7. 根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起一定期限内申报缴纳消费税。

该期限为（ ）。

A ．15日B ．20日C ．25日D ．30日8. 根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以按照一定的比例加计扣除，该比例为（ ）。

纳税实务练习题答案【纳税实务练习题答案】纳税实务练习题一：个人所得税计算1. 纳税人A是某公司的员工，他的月工资为8000元，公司按照工资总额的10%代扣个人所得税。

请计算A的个人所得税应缴金额。

解答：根据题目所提供的信息，纳税人A的月工资为8000元，而公司按照工资总额的10%代扣个人所得税。

计算方法如下：个人所得税应缴金额 = 月工资 ×税率 - 速算扣除数首先，确定适用的税率和速算扣除数。

根据《个人所得税法》规定，纳税人A的月工资处于8001元至17000元的范围内，适用税率为20%。

根据个人所得税法规定，速算扣除数为555元。

根据上述数据，可以计算出纳税人A应缴纳的个人所得税金额：个人所得税应缴金额 = 8000 × 20% - 555 = 1600 - 555 = 1045元所以，纳税人A的个人所得税应缴金额为1045元。

纳税实务练习题二：增值税计算2. 某公司在一季度内销售商品总额为500,000元，购进商品总额为300,000元，请计算该公司应缴纳的增值税税额。

解答：根据题目所提供的信息，该公司在一季度内销售商品总额为500,000元，购进商品总额为300,000元。

计算方法如下：应缴纳的增值税税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额首先，确定适用的税率。

根据《中华人民共和国增值税法》规定，商品销售适用税率为13%。

进一步，计算进项税额。

进项税额是指公司购进商品时支付的增值税金额。

根据题目所提供的信息，进项税额为购进商品总额的税额。

税额 = 购进商品总额 ×税率 = 300,000 × 13% = 39,000元最后，计算应缴纳的增值税税额：应缴纳的增值税税额 = 500,000 × 13% - 39,000 = 65,000 - 39,000 = 26,000元所以，该公司应缴纳的增值税税额为26,000元。

纳税实务练习题三：企业所得税计算3. 某公司上一年度利润总额为100,000元，企业所得税税率为25%。

纳税实务练习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息所得D. 所有上述所得答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C3. 增值税一般纳税人的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 企业所得税法规定的其他免税收入C. 股息收入D. 政府补助答案：C5. 纳税义务人应于何时向税务机关报送纳税申报表？A. 纳税义务发生之日起15日内B. 纳税义务发生之日起30日内C. 纳税义务发生之日起60日内D. 纳税义务发生之日起90日内答案：B二、多项选择题6. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 偶然所得答案：ABCD7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费支出C. 工会经费支出D. 捐赠支出答案：ABC8. 增值税的纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB9. 以下哪些属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：ABCD10. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 利息所得答案：ABCD三、判断题11. 个人所得税的起征点是5000元。

（）答案：正确12. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确13. 增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。

（）答案：错误14. 企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入和政府补助。

（）答案：错误15. 个人所得税的税率采用超额累进税率。

税收实务考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。

A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。

A. 6%B. 9%C. 13%答案：C3. 企业所得税的纳税人是（）。

A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A. 5%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 5%至35%的超额累进税率5. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。

A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D6. 以下哪项不是增值税的征税对象（）。

A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D7. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。

A. 10%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 20%的固定税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C9. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。

A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D10. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。

A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D2. 以下哪些属于增值税的征税对象（）。

纳税实务考核试题1、房产税的课税对象是房产，下列属于房产的是（）A．室外游泳池B．室内游泳池(正确答案)C．围墙D．水塔2、下列关于房产税纳税义务发生时间的描述错误是（）A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起。

B．购置存量房，自登记机关签发权属证书之次月起C．出租房屋，自出租房屋的次月起D．纳税人在办理验收手续前已投入使用的新建房产，自竣工验收之次月起。

(正确答案)3、按照房产税的有关规定，房产税以（）方式缴纳。

A．按年征收，分期缴纳(正确答案)B．按季征收，一次缴纳C．按月征收，分期缴纳D．按季征收，一次缴纳4、下列关于契税的表述正确的是（）。

A.契税实行幅度比例税率(正确答案)B.契税由财产转让方缴纳C.契税属于行为税D.契税是以增值额为征税对象5、根据契税相关规定，下列项目中不征收契税的是（）。

A.以实物交换房屋B.国有土地使用权出让C.企业分立中，派生方承受原企业的土地(正确答案)D.企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的6、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税(正确答案)7、甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。

已知增值税税率为13%，关税税率为10%。

计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.113÷(1+13%)×13%=13(万元)B.113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.3(万元)C.113×13%=14.69(万元)D.113×(1+10%)×13%=16.159(万元)(正确答案)8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。

纳税考试试题及答案纳税考试试题及答案税收是国家财政的重要来源之一，也是国家治理的重要手段之一。

纳税是每个公民和企业应尽的义务，也是对国家的一种贡献。

为了确保纳税人对税收政策的理解和遵守，各地纷纷设立了纳税考试，以考核纳税人对纳税规定和税收知识的掌握程度。

本文将介绍一些常见的纳税考试试题及其答案，帮助读者更好地了解税收知识。

一、个人所得税试题及答案1. 个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

请问以下哪些所得需要缴纳个人所得税？答案：所有个人所得都需要缴纳个人所得税。

2. 个人所得税的计税期限是多久？答案：个人所得税的计税期限是每年一次，即每年的12月31日。

3. 个人所得税的税率是如何确定的？答案：个人所得税的税率是根据个人所得额的不同而不同，分为多个级别。

税率越高，个人所得税的税负越重。

二、增值税试题及答案1. 什么是增值税？答案：增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的一种税种，主要适用于商品和服务的生产、流通和消费环节。

2. 增值税一般分为几档税率？答案：增值税一般分为三档税率，即17%、11%和6%。

不同的商品和服务适用不同的税率。

3. 增值税的征收方式有哪些？答案：增值税的征收方式主要有一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法适用于大型企业，简易计税方法适用于小型企业。

三、企业所得税试题及答案1. 企业所得税是指企业从各种经营活动中取得的所得，包括利润、股息、利息、租金等。

请问企业所得税的税率是多少？答案：企业所得税的税率是25%。

2. 企业所得税的征收周期是多久？答案：企业所得税的征收周期是每年一次，即每年的12月31日。

3. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？答案：企业所得税的税前扣除项目包括生产成本、费用支出、损失等。

四、消费税试题及答案1. 消费税是对特定商品和服务征收的一种税种，主要适用于奢侈品和高耗能产品。

请问消费税的税率是多少？答案：消费税的税率根据不同的商品和服务而不同，一般为5%至50%不等。

纳税实务试卷参考答案纳税实务试卷参考答案纳税实务是一门重要的学科，它涉及到国家财政收入的重要来源——税收。

对于企业和个人来说，纳税是一项必要的义务，也是对国家的一种贡献。

在纳税实务的学习中，试卷是一种常见的考核方式。

下面是一份纳税实务试卷的参考答案，供大家参考。

一、选择题1. A2. B3. C4. D5. A6. B7. C8. D9. A10. B二、填空题1. 企业所得税2. 个人所得税3. 增值税4. 资源税5. 印花税6. 房产税7. 城市维护建设税8. 营业税9. 土地增值税10. 关税三、简答题1. 解释税收的基本原理。

税收的基本原理是国家根据法律规定，依照公平、公正、公开的原则，从居民和非居民的财产、收入和行为中征收一定比例的费用，用于满足公共支出和调节经济的需要。

2. 解释增值税的计税方式。

增值税是按照货物和劳务的增值额来计算和征收的一种税种。

它的计税方式是按照销售额减去购进成本和费用的差额来计算增值税的应纳税额。

3. 解释企业所得税的税率适用原则。

企业所得税的税率适用原则是根据企业的盈利情况来确定税率的高低。

一般来说，企业所得税税率分为三档，即15%、25%和35%。

对于盈利较高的企业，税率较高；对于盈利较低的企业，税率较低。

4. 解释税收征收的程序和方式。

税收征收的程序包括税收的立法、征收、管理和监督等环节。

税收的方式主要有直接税和间接税两种。

直接税是指税务主体直接对纳税人征收的税种，如个人所得税和企业所得税；间接税是指税务主体通过商品和服务的交易环节进行征收的税种，如增值税和消费税。

四、案例分析题1. 某企业在上年度实现利润500万元，按照企业所得税法规定，应缴纳企业所得税的税率为25%。

请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。

答案：500万元× 25% = 125万元2. 某个人在上年度的工资收入为50万元，按照个人所得税法规定，应缴纳个人所得税的税率为30%。

请计算该个人应缴纳的个人所得税金额。

《纳税实务》参考答案第一章纳税基础一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．A6．B 7．C 8．A二、多项选择题1．ABD 2．AB 3．ABCD 4．BC 5．ABCD 6．ABCD 7．ACD 8．ABCD 9．ABCD 10．ABC三、判断题1．×2．×3．√4．×5．×6．√第二章增值税一、单项选择题1．D 2．B 3．A 4．C 5．C6．C 7．D 8．D 9．A 10．B11．B 12．B 13．B 14．B 15．A16．C 17．D 18．B 19．B 20．C21．C 22．A 23．B 24．B 25．A二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．BC 4．CD 5．ABC6．AB 7．ABC 8．ABCD 9．ABCD 10．ABCD11．AD 12．ABCD 13．ABCD 14．BD 15．CD16．ABCD 17．AC 18．CD三、计算题1．答案：（1）当期的销项税税额=4 000 000×13%+300 000×（1+10%）×13%+11 300÷（1+13%）×13%+400 000×13%=520 000+42 900+1 300+52 000=616 200元（2）当期可抵扣的进项税税额=104 000+39 000+1000 000×（1+20%）×13%+20 600÷（1+3%）×3%+52 000=351 600元（3）当期应纳的增值税税额=616 200−351 600=264 600元2．答案：（1）当期允许抵扣的进项税税额=0.52+6.5+1.09÷（1+9%）×9%=7.11万元（2）销项税额=100×13%+11.3÷（1+13%）×13%+0.65+0.33 9÷（1+13%）×13%+5×（1+10%）×13%+2.26÷（1+13%）×13%=15.96 4万元（3）应纳的增值税额=15.96 4−7.11−2=6.854万元第三章消费税一、单项选择题1．C 2．B 3．C 4．B 5．A6．D 7．D 8．C 9．C 10．B11．C 12．B 13．A 14．D 15．A16．D 17．A 18．B 19．A 20．B21．B 22．A 23．D 24．C 25．D 26．D二、多项选择题1．ACD 2．AB 3．ABCD 4．BD 5．CD6．BCD 7．ABC 8．ACD 9．BC 10．ACD11．ACD 12．AB 13．AC 14．ABCD第一章审计概论三、计算题1．答案：（1）8月份销售小汽车应纳消费税税额=550×5%+5.65/（1+13%）×5%+550÷50×2×5%=28.85万元（2）8月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额=56.5/（1+13%）×10%=5万元（3）8月进口汽车轮胎应纳消费税税额=（80+10）/（1−10%）×10%=10万元2．答案：（1）该汽车生产企业进口环节增值税=（80+2）×（1+10%）×13%=11.72 6万元（2）当月国内销售环节的销项税额=70×10×13%+1.13/（1+13%）×13%+0.33 9/（1+13%）×13%+（6+0.78）/（1+13%）×13%+0.45 2/（1+13%）×13%=92.00 1万元（3）当月可以抵扣的进项税=（50+20×9%）×（1−20%）+11.72 6=53.16 6万元（4）当月应纳增值税税额=92.00 1−53.16 6=38.83 5万元（5）该汽车生产企业当月应纳消费税=10×70×3%+1.13/（1+13%）×3%+0.33 9/（1+13%）×3%+0.45 2/（1+13%）×3%=21.05 1万元第四章城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加一、单项选择题1．D 2．C 3．D 4．A 5．B二、多项选择题1．ABC 2．BCD 3．AD 4．ABCD 5．ACD三、计算题1．答案：（1）进口行为应纳消费税=（1000+900）÷（1−5%）×5%=100万元（2）进口行为应纳增值税=（100+90）÷（1−5%）×13%=260万元或=（1000+900+100）×13%=260万元（3）内销行为应纳增值税=3000×13%−260=130万元（4）由于进口环节不征城建税，所以，应缴纳城建税=130×7%=9.1万元（5）由于进口环节不征教育费附加和地方教育附加，所以应缴教育费附加=130×3%=3.9万元应缴地方教育附加=130×2%=2.6万元2．答案：城建税和教育费附加按实际缴纳的“二税”税额计算，且进口不征、出口不退，出口免抵增值税也要计算缴纳城建税。

纳税实务测试题及答案一、单选题（每题2分，共10题，满分20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A4. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 国际运输服务C. 出口货物D. 销售香烟答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C6. 个人所得税中，综合所得的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 20%答案：B7. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为税前扣除？A. 公益性捐赠支出B. 非公益性捐赠支出C. 职工福利费D. 研发费用答案：B8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 大病医疗C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D9. 增值税的征收方式有哪些？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 预缴和汇算清缴C. 直接征收和间接征收D. 定期定额和查账征收答案：A10. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日止C. 自企业开业之日起至次年同日止D. 自企业注册之日起至次年同日止答案：A二、多选题（每题3分，共5题，满分15分）1. 以下哪些项目属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC3. 增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 进项税额抵扣B. 出口退税C. 简易计税方法D. 免税项目答案：AB4. 个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A. 子女教育B. 大病医疗C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：ABC5. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减按20%的税率征收C. 研发费用加计扣除D. 公益性捐赠支出在一定比例内扣除答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题，满分5分）1. 个人所得税的起征点为每月5000元。

《会计实务与纳税》题库（附参考答案）一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、会计核算的基础工作是( )。

A、对已发生的经济活动进行事后的记录、核算、分析B、对未来经济业务进行事前核算C、预测费用标准D、分析和预测经济前景正确答案：A2、会计期间一般不包括( )。

A、年B、季C、旬D、月正确答案：C3、三列各项中，企业发生的产品广告费，应借记的会计科目是（）A、销售费用B、主营业务成本C、其他业务成本D、管理费用正确答案：A4、在借贷记账法下，负债类账户的结构特点是( )。

A、贷方记增加，借方记减少，一般无余额B、借方记增加，贷方记减少，余额在借方C、借方记增加，贷方记减少，一般无余额D、贷方记增加，借方记减少，余额在贷方正确答案：D5、企业的资金运动由各个环节组成，它不包括_____。

A、资金运用B、资金退出C、资金增值D、资金投入正确答案：C6、账簿的格式繁多，下列不属于账簿应具备的基本内容的是_____。

A、封面B、扉页C、账页D、账夹正确答案：D7、反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表是 ( ) 。

A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表正确答案：B8、资产负债表中的负债和所有者权益是按 ( ) 排列的。

A、偿还金额的大小B、偿还的先后顺序C、收益的大小D、重要程度正确答案：B9、收入类账户期末结帐后，应是（ )。

A、借方余额B、没有余额C、贷方余额D、借方或贷方余额正确答案：B10、甲公司 2019 年度利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额的万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会蛆蛆向灾区的捐款 38 万元口已知企业所得税税率为 25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（300 + 38）×25%-60 = 24. 5 万元B、（300 + 300×12%）×25%-60 = 24 万元C、300×25%-60 = 15 万元D、[300+ （38 —300 × 12%）] ×25% — 60 = 15. 5 万元正确答案：D11、下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。