附件2
增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（五）
（附加税费情况表）
税（费）款所属时间：年月日至年月日
填写说明：
1.“税（费）款所属时间”：指纳税人申报的附加税费应纳税（费）额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2.“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
3.“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”：纳税人在税款所属期内适用个体工商户、小型微利企业减免政策的，勾选“是”；否则，勾选
“否”。
4.“减免政策适用主体”：适用小微企业“六税两费”减免政策的，填写本项。纳税人是个体工商户的，在“个体工商户”处勾选；纳税人是小型微
利企业的，在“ 小型微利企业”处勾选。登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过 5000 万元两项条件的，勾选“小型微利企业”。
5.“适用减免政策起止时间”：填写适用减免政策的起止月份，不得超出当期申报的税款所属期限。
6.“本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策”：符合《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46 号）规定的试
点建设培育产教融合型企业，选择“是”；否则，选择“否”。
7.第 5 行“当期新增投资额”：填写试点建设培育产教融合型企业当期新增投资额减去股权转让、撤回投资等金额后的投资净额，该数值可为负数。
8.第 6 行“上期留抵可抵免金额”：填写上期的“结转下期可抵免金额”。
9.第 7 行“结转下期可抵免金额”：填写本期抵免应缴教育费附加、地方教育附加后允许结转下期抵免部分。
10.第 8 行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。本栏等于《附列资料二》第 22 栏“上期留抵税额
退税”。
11.第 9 行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”：填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。
12.第 10 行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”：填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额，结转下期可用于扣除的留抵退税额=当期新增可用于扣
除的留抵退税额+上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。
13.第 1 列“增值税税额”：填写主表增值税本期应补(退)税额。
14.第 2 列“增值税免抵税额”：填写上期经税务机关核准的增值税免抵税额。
15.第 3 列“留抵退税本期扣除额”：填写本期因增值税留抵退税扣除的计税依据。当第 8 行与第 9 行之和大于第 1行第1列与第1行第2列之和
时，第 3 列第 1 至 3 行分别按对应行第 1 列与第 2 列之和填写。当第 8 行与第 9 行之和（大于 0）小于或等于第 1 行第 1 列与第 1 行第 2 列之和时，第3 列第 1 至 3 行分别按第 8 行与第 9 行之和对应填写。当第 8 行与第 9 行之和（小于等于 0）小于或等于第 1 行第 1 列与第
1 行第
2 列之和时，第
3 列第 1 至 3 行均填写 0。
16.第4列“税（费）率”：填写适用税（费）率。
17.第5列“本期应纳税（费）额”：填写本期按适用的税（费）率计算缴纳的应纳税（费）额。计算公式为：本期应纳税（费）额=(增值税税额+
增值税免抵税额-留抵退税本期扣除额)×税（费）率。
18.第6列“减免性质代码”：按《减免税政策代码目录》中附加税费适用的减免性质代码填写，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户
“六税两费”减免政策优惠不填写，试点建设培育产教融合型企业抵免不填写。有减免税（费）情况的必填。
19.第7列“减免税（费）额”：填写本期减免的税（费）额。
20.第8列“减征比例（%）”：填写当地省级政府根据《……》（财税〔2022〕XX号）确定的减征比例填写。
21.第9列“减征额”：填写纳税人本期享受小微企业“六税两费”减征政策减征额。计算公式为：小微企业“六税两费”减征额=（本期应纳税（费）
额
-本期减免税（费）额）×减征比例。
22.第10列“减免性质代码”：符合《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定的试点建设培育产教融合型企业
分别填写教育费附加产教融合试点减免性质代码 61101402、地方教育附加产教融合试点减免性质代码 99101401。不适用建设培育产教融合型企业抵免政策的则为空。
23.第11列“本期抵免金额”：填写试点建设培育产教融合型企业本期抵免的教育费附加、地方教育附加金额。
24.第12列“本期已缴税（费）额”：填写本期应纳税（费）额中已经缴纳的部分。该列不包括本期预缴应补（退）税费情况。
25.第13 列“本期应补（退）税（费）额”：该列次与主表第39 至41 栏对应相等。计算公式为：本期应补（退）税（费）额=本期应纳税（费）
额-本期减免税（费）额-试点建设培育产教融合型企业本期抵免金额-本期已缴税（费）额。
[最新2020年《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料]增值税纳税申报 关于《增值税纳税申报表报表(一般纳税人适用)》 为配合增值税税率的简并，国家税务总局对增值税纳税申报表有关栏次进行了调整，(国家税务总局公告2017年第19号)现将对应 填写说明调整如下： 一、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明调整事项 第(二十五)项、第(三十二)项勾稽关系公式中第1、3行之和表 述增加4a行，修改为第1、3、4a行之和。 二、《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明调整事项 (一)第(二)项第1至3点及第(四)项第2至5点中涉及的增值税专用发票均不包含从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票，但购进农产品未分别核算用于生产销售17%税率货物和其他货物服 务的农产品进项税额情况除外。 税额栏=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价11%+ 增值税专用发票上注明的金额11% 上述公式中的增值税专用发票是指纳税人从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票。 执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写份数金额。 (四)第(二)项第8点中的第8栏修改为第8b栏。 (五)第(二)项增加第13点，内容如下：
第8a栏加计扣除农产品进项税额：填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时，为维持原农产品扣除力度不变加计扣除的农产品进项税额。该栏不填写份数金额。 (六)第(二)项第9点勾稽关系公式中第1栏+第4栏修改为第1栏+第4栏。 (七)第(四)项第8点修改为：第31栏农产品收购发票或者销售发票：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票及从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况。 三、《营改增营改增税负税负分析测算明细表》填写说明调整事项 行次填写说明勾稽关系公式中第2+4+5+9b+12+13a+13b行表述的4修改为4b，即第2+4b+5+9b+12+13a+13b行。
一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。 （一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 （四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。 （五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。 （九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。 （十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。 （十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。 （十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。 （十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十五）本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十六）本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税
增值税纳税申报表 （适用于增值税一般纳税人） 填表日期：年月日申报日期：年月日 税款所属期：年月日至年月日金额单位：元至角分纳税人名称纳税人识别号法人姓名 注册地址 营业地址 开户银行银行账号所属行业1700=纺织业 项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计 销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额 1 其中：应税货物销售额 2 应税劳务销售额 3 纳税检查调整的销售额 4 （二）按简易征收办法征税货物销售额 5 其中：纳税检查调整的销售额 6 （三）免、抵、退办法出口货物销售额7 （四）免税货物及劳务销售额8 其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10 税款计算销项税额11 进项税额12 上期留抵税额13 进项税额转出14 免抵退货物应退税额15 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16 应抵扣税额合计17=12+13-14-15 +16 实际抵扣税额18（如17<11=17 否=11） 应纳税额19=11-18 期末留抵税额20=17-18 简易征收办法计算的应纳税额21 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22 应纳税额减征额23 应纳税额合计24=19+21-23 税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25 实收出口开具专用缴款书退税额26 本期已缴税额27=28+29+30+31（1）分次预缴税额28 （2）出口开具专用缴款书退税额29 （3）本期缴纳上期应纳税额30 （4）本期缴纳欠缴税额31 期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其中：欠缴税额（>=0）33=25+26-27 本期应补（退）税额34=24-28-29 即征即退实际退税额35 期初未缴查补税额36 本期入库查补税额37 期末未缴查补税额38=16+22+36-37
附件2 增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（五） （附加税费情况表） 税（费）款所属时间：年月日至年月日
填写说明： 1.“税（费）款所属时间”：指纳税人申报的附加税费应纳税（费）额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 2.“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。 3.“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”：纳税人在税款所属期内适用个体工商户、小型微利企业减免政策的，勾选“是”；否则，勾选 “否”。 4.“减免政策适用主体”：适用小微企业“六税两费”减免政策的，填写本项。纳税人是个体工商户的，在“个体工商户”处勾选；纳税人是小型微 利企业的，在“ 小型微利企业”处勾选。登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过 5000 万元两项条件的，勾选“小型微利企业”。 5.“适用减免政策起止时间”：填写适用减免政策的起止月份，不得超出当期申报的税款所属期限。 6.“本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策”：符合《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46 号）规定的试 点建设培育产教融合型企业，选择“是”；否则，选择“否”。 7.第 5 行“当期新增投资额”：填写试点建设培育产教融合型企业当期新增投资额减去股权转让、撤回投资等金额后的投资净额，该数值可为负数。 8.第 6 行“上期留抵可抵免金额”：填写上期的“结转下期可抵免金额”。 9.第 7 行“结转下期可抵免金额”：填写本期抵免应缴教育费附加、地方教育附加后允许结转下期抵免部分。 10.第 8 行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。本栏等于《附列资料二》第 22 栏“上期留抵税额 退税”。 11.第 9 行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”：填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。 12.第 10 行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”：填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额，结转下期可用于扣除的留抵退税额=当期新增可用于扣 除的留抵退税额+上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。 13.第 1 列“增值税税额”：填写主表增值税本期应补(退)税额。 14.第 2 列“增值税免抵税额”：填写上期经税务机关核准的增值税免抵税额。 15.第 3 列“留抵退税本期扣除额”：填写本期因增值税留抵退税扣除的计税依据。当第 8 行与第 9 行之和大于第 1行第1列与第1行第2列之和
附件2 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 及其附列资料填写说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明)适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一)本表及填写说明所称“应税货物"，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“应税服务”,是指营业税改征增值税的应税服务. (四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”,均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额"公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法",均指按“应纳税额＝销售额×征收率"公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （六)本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目. （七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种: 1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”; 2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”； 3。机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票". 二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二)“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期. （三）“纳税人识别号”:填写纳税人的税务登记证号码。 (四）“所属行业”:按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 (五）“纳税人名称"：填写纳税人单位名称全称。 （六)“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”:填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 (八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。 （九)“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。 （十)“登记注册类型”：按纳税人税务登记证的栏目内容填写. (十一）“电话号码"：填写可联系到纳税人的常用电话号码。 （十二）“即征即退货物、劳务和应税服务"列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和
一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明 一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人)》填表说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期":指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。即：税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”:填写纳税人单位名称全称。 (六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七)“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。 （九)“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。 (十)“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。 （十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。 （十二）“即征即退货物及劳务和应税服务"列:反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。 （十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。 （十四)“本年累计"列:除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外,“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数”之和。 （十五)第1栏“（一)按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额;外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额;税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额. 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数"＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和—第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数"＝《附列资料(一)》第9列第6、7行之和。 （十六）第2栏“其中：应税货物销售额”：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物.
《增值税纳税申报表〔适用于一般纳税人〕》与其附表填表说明 一、《增值税纳税申报表〔适用于增值税一般纳税人〕》填表说明 〔一〕"税款所属时间"填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日. 〔二〕"填表日期"填写纳税人填写本表的具体日期. 〔三〕"纳税人识别号"填写税务机关为纳税人确定的识别号,即：税务登记证. 〔四〕"所属行业"按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写. 〔五〕"纳税人名称"填写纳税人单位名称全称,不得填写简称. 〔六〕"法定代表人##"填写纳税人法定代表人的##. 〔七〕"注册地址"：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址. 〔八〕"营业地址"填写纳税人营业地的详细地址. 〔九〕"开户银行与##"填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算##. 〔十〕"企业登记注册类型"按税务登记证填写. 〔十一〕""填写纳税人注册地和经营地的. 〔十二〕"即征即退货物与劳务"列,填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为.该列数据为"一般货物与劳务"列的其中数. 〔十三〕"本年累计"列,填写年度内各月数之和〔本填表说明另有填报要求的除外〕.
〔十四〕第1栏"〔一〕按适用税率征税货物与劳务销售额"：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额.营业税改征增值税应税服务也在本栏填报,涉与应税服务应填报"当期应税减除项目金额"〔详见附件一〕减除之前不含税销售额. 本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额,外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额,税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额. 〔本栏"一般货物与劳务"的"本月数"列应等于《附列资料〔一〕》第8行加第7行的"小计"栏填报〕 〔十五〕第2栏"应税货物销售额"：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额.含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额,以与外贸企业作价销售进料加工复出口的货物. 〔十六〕第3栏"应税劳务销售额"：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税劳务销售额.含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额.营业税改征增值税的交通运输服务、部分现代服务的应税服务销售额填入本栏. 按规定允许销售额减除项目的应税服务,填写减除之前不含税销售额的全额. 〔十七〕第4栏"纳税检查调整的销售额"：填写本期因税务、财政、审计部门检查,并按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额.按规定允许销售额减除项目的应税服务,填写减除之前不含税销
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明
《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）及其 附表填写说明 本纳税申报表及其附表填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“一般计税方法”，是指按“应纳税额＝销项税额－进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （二）本表及填写说明所称“简易计税方法”，是指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （三）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 （四）本表及填写说明所称“增值税专用发票”，包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、税控系统开具的机动车销售统一发票。 二、《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。 （四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。 （五）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第5、11栏按实际发生数填写。
本栏“本月数”＝《附表（一）》第12行第12列+《附表（十一）》第7列合计数。 （十八）第13栏“应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税额。 本栏“本月数”＝《附表（三）》合计栏第4列。 （十九）第14栏“实际应纳税额”：反映纳税人本期应缴纳的增值税额，按表中所列公式计算填写。 （二十）第15栏“本期抵减预缴税额”：填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的增值税额。 本栏“本月数”＝《附表（八）》第12栏。 三、《增值税纳税申报表附表（一）》（计税销售明细）填写说明 本表反映纳税人当期计税销售情况，包括即征即退项目、适用征税政策的出口货物劳务及服务，不包括免税项目、纳税检查调整项目。 实行总分支机构汇总申报缴纳增值税的总机构纳税人，本表包括其所属分支机构汇总的销售额和销项税额；分支机构预缴的增值税销售额不在本表反映。 （一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。 （二）各列说明 1.第1至2列“开具增值税专用发票”：反映本期开具增值税专用发票的情况。 2.第3至4列“开具其他发票”：反映本期开具除增值税专用发票以外其他发票的情况。
一般纳税人增值税纳税申报表及附表填表说明 一、增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人填表说明 一“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日. 二“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期. 三“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号.即：税务登记证号码. 四“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写. 五“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称. 六“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名. 七“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址. 八“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址. 九“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码. 十“企业登记注册类型”：按税务登记证填写. 十一“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码. 十二“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征退税数据. 十三“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征免税数据. 十四“本年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外,“本年累计”列中其他各栏次,均填写本年度内各月“本月数”之和. 十五第1栏“一按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额.包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外
费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额. 营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额. 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝附列资料一第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝附列资料一第9列第6、7行之和. 十六第2栏“其中：应税货物销售额”：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额.包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物. 十七第3栏“其中：应税劳务销售额”：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额. 十八第4栏“其中：纳税检查调整的销售额”：反映纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按一般计税方法在本期计算调整的销售额.但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务,经纳税检查发现偷税的,不填入“即征即退货物及劳务和应税服务”列,而应填入“一般货物及劳务和应税服务”列. 营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额. 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝附列资料一第7列第1至5行之和. 十九第5栏“按简易征收办法征税销售额”：反映纳税人本期按简易计税方法征收增值税的销售额.包含纳税检查调整按简易计税方法征收增值税的销售额. 营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额. 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≥附列资料一第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”≥附
《增值税纳税申报表（合用于一般纳税人）》及其附表填表说明 一、《增值税纳税申报表（合用于增值税一般纳税人）》填表说明 （一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的 所属时间，应填写详细的起止年、月、日。 （二）“填表日期”填写纳税人填写本表的详细日期。 （三）“纳税人辨别名”填写税务机关为纳税人确立的辨别名，即：税务登记证号码。 （四）“所属行业”依据公民经济行业分类与代码中的小类行 业填写。 （五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （六）“法定代表人姓名”填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地点”：填写纳税人税务登记证所注明的详尽地点。 （八）“营业地点”填写纳税人营业地的详尽地点。 （九）“开户银行及帐号”填写纳税人开户银行的名称和纳税 人在该银行的结计帐户号码。 （十）“公司登记注册种类”按税务登记证填写。 （十一）“电话号码”填写纳税人注册地和经阵营的电话号码。 （十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人依据税法例 定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。该列数据为“一般货物及劳务”列的此中数。 （十三）“今年累计”列，填写年度内各月数之和（本填表说明
还有填报要求的除外）。 （十四）第 1 栏“（一）按合用税率收税货物及劳务销售额” ：填 写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。营业税改征 增值税应税服务也在本栏填报，波及应税服务应填报“当期应税减除 项目金额”（详见附件一）减除从前不含税销售额。 本栏包含在财务上不作销售但按税法例定应缴纳增值税的视同销 售和价外花费的销售额，外贸公司作价销售进料加工复出口的销售额， 税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。 （本栏“一般货物及劳务” 的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第 8 行加第 7 行的“小计”栏填报） （十五）第2 栏“应税货物销售额” ：填写本期按一般计税方法 计算缴纳增值税的货物销售额。含在财务上不作销售但按税法例定应 缴纳增值税的视同销售和价外花费销售额，以及外贸公司作价销售进 料加工复出口的货物。 （十六）第3 栏“应税劳务销售额” ：填写本期按一般计税方法 计算缴纳增值税的应税劳务销售额。含在财务上不作销售但按税法例 定应缴纳增值税的视同销售和价外花费销售额。营业税改征增值税的 交通运输服务、部分现代服务的应税服务销售额填入本栏。 按规定赞同销售额减除项目的应税服务，填写减除从前不含税销 售额的全额。 （十七）第 4 栏“纳税检查调整的销售额” ：填写本期因税务、 财政、审计部门检查，并按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为