博学笃行 自强不息
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税法基础知识课件
第一章：税法概述
一、税法的定义和作用
税法是国家用法律规范纳税关系的专门法律体系。其作用主要包括调节纳税义务人与国家之间的税收关系、调控经济发展、实现社会公平等。
二、税法的基本原则
1. 法定原则：税法的设定和实施必须以法律为依据。
2. 等价原则：纳税人应按照税收法律规定的方式和税率，以合法的课税对象满足纳税义务。
3. 比例原则：税法规定的税额应与课税标准之间存在一定的比例关系。
4. 公平原则：税法应当符合社会公平正义的要求，合理分担税收负担。
第二章：税收的分类 博学笃行 自强不息
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一、按征收主体划分
1. 中央税：由中央政府征收的税收，如企业所得税、个人所得税等。
2. 地方税：由地方政府征收的税收，如房产税、土地增值税等。
二、按征收对象划分
1. 直接税：纳税人直接承担税负的税收，如个人所得税、企业所得税等。
2. 间接税：由纳税人作为经营者向消费者转嫁的税收，如增值税、消费税等。
三、按税收来源划分
1. 国内税：来源于经济活动在国内产生的税收，如增值税、企业所得税等。
2. 对外税：来源于经济活动与外国之间的税收，如关税、出口退税等。
第三章：税收的基本原则和制度 博学笃行 自强不息
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一、税收的基本原则
1. 性质一致原则：同一种税收在不同的征收主体之间应保持统一。
2. 简易和便利原则：税收征收应简明、便于纳税人操作。
3. 适度纳税原则：税收应根据纳税人的经济能力进行合理的征收。
4. 会计核算原则：纳税人应按照会计核算规定进行税款计算和申报抵扣。
二、税收的制度
1. 税基核查制度：税务机关对纳税人的经济业务进行核查，确保纳税申报的真实性和合法性。
2. 税收征收制度：税务机关按法定程序对纳税人进行税款的征收与管理。
3. 税收优惠制度：根据国家政策对符合条件的纳税人给予减免、减税或免税等优惠政策。
4. 税收征管制度：就税收的征管活动进行规范和管理，包括税收登记、税款征收、纳税申报等。
《小企业会计准则》与企业所得税-课件 (一)
近年来，随着中国经济的发展，越来越多的小企业涌入市场，注重会计准则和企业所得税的规范操作便成为了小企业发展的重要环节。就此，我将从小企业会计准则和企业所得税两个方面谈谈它们之间的关系。
一、小企业会计准则
小企业会计准则是适用于我国中小企业的会计准则，是根据中国国情、小企业的实际情况和管理实践制定的。小企业会计准则的重要性主要体现在以下几个方面：
1. 简化会计核算。小企业会计准则比财务会计准则更为简单，并且少了很多对中小企业来说不必要的准则，因此更适用于小企业的会计核算业务。小企业可以专注于主营业务，提高自身的经济效益。
2. 降低会计成本。小企业会计准则对财务数据的要求相对精简，相较于财务会计准则来说涉及科目比较少，进而减少了买办会计的成本，缩短了小企业的会计核算周期。
3. 增加财务透明度。在小企业会计准则的指导下，小企业的会计记录更加规范，会计数据更加准确，进而加强了小企业的财务透明度，提升公司形象，对小企业的融资和发展具有积极的推动作用。
二、企业所得税
企业所得税，是指企业在所得到的税前利润上缴纳的一种税金。企业所得税的征收标准包括所得税税率和起征点两部分，与小企业会计准则的关系主要体现在以下几个方面：
1. 对会计准则的严格遵守能够降低企业所得税的风险。如果小企业的会计准则不规范，会计信息错误，可能会引起税务机关的质疑和调查，从而使企业所得税成本增大，或者受到较高的税务罚款，这对小企业的经济利益会产生严重的影响。
2. 企业所得税的计算需按照小企业会计准则的规定进行。小企业会计准则规定的会计制度对企业所得税的计算有着重要的参考意义，企业应根据自身情况，按照要求进行计算，确保计算结果的准确性。
3. 企业所得税缴纳是小企业纳税的重要组成部分。小企业应保证报表的真实性和准确性，适当控制成本和抵扣，合理避免风险，从而避免接受过高的企业所得税成本。
企业所得税培训讲义
第一讲 纳税人
纳税人
税法第1条：
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
条例第2条：
企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
税法第2条：
企业分为居民企业和非居民企业。
条列：第3条 企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的
企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
税法：第3条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
税法：第4条 企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，
适用税率为20%。
第二讲 国、地税征管范围划分
根椐国家税务总局《关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发【2008】120号）规定：
（一）以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。
（二） 2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：
⑴企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；
⑵银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理；
⑶外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。
（三） 对其他具体问题的规定(5条)
（1）境内单位和个人向非居民企业支付《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得的，该项所得应扣缴的企业所得税的征管，分别由支付该项所得的境内单位和个人的所得税主管国家税务局或地方税务局负责；
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1文档收集于互联网，如有不妥请联系删除. 新企业所得税法培训讲课要点
前言
新会计准则和新所得税法制度原则的区别:
新会计准则制定原则核心：维护股东利益
1、 实质重要形式
2、 谨慎性原则，利润最小化
有可能发生的费用计入费用，不肯定的收入不计入收入
以公允价值来做资产负债表
新所得税法原则核心：维护国家利益
1、 形式重要实质
2、 费用扣除原则：合法的、合理的、确定的
合法的、确定的，但税务机关认为不合理也不能扣除，如一些旅游费用也视情况而定。
新税法中坏账准备因不确定，也被取消。
新旧企业所得税法的变化
一、 新的企业所得税法的纳税人的变化
新：居民企业
老：企业所得税纳税主体，就包括非独立核算分支机构
只要符合三个条件：有账号、能独立赢亏、账簿就可以作为所得税纳税主体
二、 税率的变化
新：所有企业分三档（15%、20%、25%）
老：分内资企业四档（15%、18%、27%、33%）
外资企业六档（7.5%、10%、12%、15%、22%、33%） 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.
2文档收集于互联网，如有不妥请联系删除. 三、 应纳税所得额计算公式的变化
老：应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额—弥补以前年度亏损—免税所得
缺点：（1）免税所得在亏损有时享受不到
（2）投资收益已交过税应免税，放进收入总额，弥补以前年度亏损少了。
新：应纳税所得额=收入总额—不征税收入（—减计收入）—免税收入—各项扣除—允许弥补的以前年度亏损
应纳税额=应纳税所得额—适用税率—税收优惠规定的减免税额—抵免的税额
收入总额：新税法第六条（新实施条例12-22条）下同
不征税收入：第七条（26）
第二十六条 企业所得税法第七条第（一）项所称财政拨款，是指各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
