审计法制工作的历程：
第一，我国的审计法律体系框架已经基本形成。我们以宪法为基础，1982年宪法确立审计监督制度， 1983年建立审计机关，1985年颁布了国务院关于审计工作的暂行规定，1988年颁布了审计条例，1994年颁布了审计法。(审计法实施条例1997年10月21日中华人民XX国国务院令第231号公布)(2010年2月2日国务院第100次常务会议修订通过)
制定了审计法并于2006年进行了修改。根据审计法的规定，颁布了审计法实施条例并于2010年作了修订。依据审计法律法规，审计署又颁布了国家审计准则和其他一些部门规章，2010年对国家审计准则进行了全面修订。各省区市也针对各地具体情况，制定颁布或正在制定审计监督条例、固定资产投资审计条例等地方性审计法规和规章。由宪法、审计法、审计法实施条例、地方性审计法规和审计行政规章构成的中国特色社会主义审计法律体系框架已经基本形成。
第二，依法审计的观念基本形成。审计工作“二十字”方针的第一项就是“依法审计”。依法审计观念要在审计人员、审计系统牢固地树立起来，不是一件容易的事情。同志们不要认为依法审计观念是一开始就形成的，不要认为依法审计是要依法审计别人，而我们自己依不依法是另外一回事。经过这些年的努力，我们学习贯彻审计法和审计法实施条例，学习贯彻以前的38个审计规X和后来的《审计机关
审计项目质量控制办法（试行）》，依法约束自己，依法审计别人。应当说，依法审计观念在各级审计机关基本形成，在广大审计干部中已经深入人心。这是一个巨大进步，是审计法制建设中一项带有根本性、基础性的保证。
第三，基本能够依法履行审计监督职责。随着这些年XX 法治的推进，各级政府、各部门、各单位自觉接受审计监督的意识增强了。被审计单位把接受审计监督作为工作的一部分，作为一项责任和义务。与此同时，审计机关和审计人员能够按照法律规定的职责、权限、程序，开展审计工作。通过这些年的努力，审计机关能够依法履行审计监督职责，才使审计工作在维护国家经济安全，推进XX法治建设，促进深化各项改革，维护财政经济秩序，推进反腐倡廉建设等多方面发挥了很好的作用。大家知道，在过去20多年中的较长一段时间内，审计难、处理难，是审计机关面临的一个突出问题。审计人员进不了被审计单位，审计决定下达以后得不到执行。应当说，审计难、处理难的问题现在已经不是我们的突出矛盾。我们当前的突出矛盾是党和政府、广大人民群众对审计工作要求高，而我们自身还不能与之完全相适应。
从这三个方面看，审计法制建设已经取得了非常显著的成效。这个成效的取得，首先，得益于国家XX法治建设的推进，得益于依法治国、建设社会主义法治国家基本方略的实施。比如说，最近中共中央办公厅、国务院办公厅颁布了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规
定》，就是为了加强对权力的制约和监督，强化责任追究和问责制，就是推进依法治国的重要举措。如果没有依法治国方略的实施，我们难以坚持依法审计。第二，得益于党中央、国务院、地方各级党委政府和广大人民群众的支持、重视和推动。这些年，审计机关坚持依法审计、依法处理、依法公告、依法促进整改等，都需要依靠党中央、国务院和地方各级党委政府的强力支持。比如说，公告审计结果，如果没有各级党委政府的强力推进和支持，没有广大人民群众的支持，审计机关是办不到的。第三，得益于各部门、各单位的大力支持和充分理解。审计署对中央各部门的预算执行以及国有企业、国有金融机构、重大投资项目进行审计和处理。这些部门和单位的领导尤其是主要领导本着对党中央、国务院负责，对人民负责的态度，从更好地履行法定职责，管好、用好国家财政资金的角度，都是非常支持、非常理解审计工作的。第四，得益于全体审计人员的共同努力，尤其是各级审计机关领导同志的高度重视。各级审计机关从事审计法制工作的同志默默无闻地工作，默默无闻地奉献，为此付出了艰辛的劳动。从事审计法制工作，有时候坚持原则得不到理解，有时候可能还有些冲突和不少委屈，但是同志们都以忠诚法律为先，以审计事业为重，认真负责地工作，使审计工作规X化水平不断提高，审计法制建设向前大大推进，审计人员的法治观念不断地得到提升和增强。因此，整个审计工作特别是审计法制工作的发展和取得的成效，与审计法制工作者的艰辛努力是密不可分的。在此，我代表审计署对全国
审计系统从事审计法制工作的同志们表示衷心的感谢！
《准则》进一步完善和明确的主要法律制度审计法和实施条例以法律授予有关组织和人员权利、明确责任为主要内容，审计准则以规X有关组织、人员权利行使的行为为主。
审计机关内部以审计业务分级质量控制为核心，实行人性化（人格化）管理，从下到上分为7级：审计组成员（具体责任）、审计组主审（受托责任）、审计组组长（总体责任）、审计机关业务部门（重要事项责任）、审理机构（不正确或错误责任）、总审计师（责任未明确）和审计机关负责人（最终责任）。
责任和行为主体列表
一、审计机关主要负责人：
简单地归纳3个词：批准、授权和签发（6项制度）。
审计准则进一步完善和明确4项法律制度：
审计实施方案调整批准制度、公布审计结果批准制度、审计
报告不征求意见批准制度和审计结果审定授权制度。
第八十条审计组调整审计实施方案中的下列事项，应当报经审计机关主要负责人批准：
（一）审计目标；
（二）审计组组长；
（三）审计重点；
（四）现场审计结束时间。
（第七十八条遇有下列情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案：
（一）年度审计项目计划、审计工作方案发生变化的；
（二）审计目标发生重大变化的；
（三）重要审计事项发生变化的；
（四）被审计单位及其相关情况发生重大变化的；
（五）审计组人员及其分工发生重大变化的；
（六）需要调整的其他情形。
准则第七十九条一般审计项目的审计实施方案应当经审计组组长审定，并及时报审计机关业务部门备案。
重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。）
第一百六十条审计机关公布审计和审计调查结果，应当指定专门机构统一办理，履行规定的XX审查和审核手续，报经审计机关主要负责人批准。
审计机关内设机构、派出机构和个人，未经授权不得向社会公布审计和审计调查结果。
第一百三十七条审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，按照审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。
经济责任审计报告还应当征求被审计人员的意见；必要时，征求有关干部监督管理部门的意见。
审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项，经审计机关主要负责人批准，可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
第一百四十七条审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。（原准则规定“可以由主管领导审定，重大项目由业务会议审定）
此外，审计法及其实施条例明确了查询被审计单位银行账户批准制度和签发协助查询个人存款通知书制度。
审计法第三十三条审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。
审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查
询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
实施条例第三十条审计机关依照审计法第三十三条规定查
询被审计单位在金融机构的账户的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的协助查询单位账户通知书;查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款的，应当持县级以上人民政府审计机关主要负责人签发的协助查询个人存款通
知书。有关金融机构应当予以协助，并提供证明材料，审计机关和审计人员负有XX义务。
上述法律法规对审计机关主要负责人行使职权的规定，体现了负责全面工作的思想：审什么、谁负责、什么时间审、结果如何用（公告最重）。中间还明确几个关键点：重大问题是否征求意见、结论文书谁签发、公款私存怎样查等。
附加说明：
学习完审计机关主要负责人的职责后，我有一点疑问：主要负责人要管审计组组长调整（小事）。我反复学习准则，反复捉摸这一规定的深意，我有2个方面的认识和体会：一是审计工作独立性的基本要求。独立性是审计工作的基本特征（审计的灵魂、审计本质）。审计法、审计法实施条例对审计机关的独立性、审计人员的独立性、审计工作的独立性和审计经费的独立性都做出了明确规定。对审计工作而言，实施审计行为的主体就是审计组，审计组是由审计组
长、审计组成员组成的，其独立性必须有所体现。新准则从审计业务管理流程从下到上分为7级控制（质量），进一步明确确立了审计组长的法律地位，审计组中有审计组成员、审计组主审、审计组组长3个级次，确立了在具体项目审计工作中审计组的核心、基础地位，体现了审计组独立开展工作的内在要求。
新准则第一百七十四条审计机关实行审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构、总审计师和审计机关负责人对审计业务的分级质量控制。
二是审计工作高质量的基本保障。（审计组长工作职责所需。）第一百七十九条审计组组长应当对审计项目的总体质量负责（下面具体说明）具体审计工作中，现场指挥是审计组长，如何保证审计质量。；新准则规定比较具体、明确。
新准则第一百七十九条审计组组长应当对审计项目的总体质量负责，并对下列事项承担责任：
（一）审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的；
（二）审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的；
（三）审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的；
（四）得出的审计结论不正确的；
（五）审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的；
（六）提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的；
（七）对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的；
（八）违反法定审计程序的。
二、审计机关负责人：
简单地归纳8个词：审定、指导、监督、管理、决定、签发、同意、批准（10项制度）
审计准则进一步完善和明确5项法律制度：
审定审计结论文书制度、承担审计项目实施结果最终责任制度（明确工作职责制度）、重要审计项目审计实施方案审定制度、签发审计结论文书制度、专家论证批准制度。
审计准则7处
第一百四十七条审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。
第一百七十四条审计机关实行审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构、总审计师和审计机关负责人对审计业务的分级质量控制。
第一百八十六条审计机关负责人的工作职责包括：（一）审定审计项目目标、X围和审计资源的配置；
（二）指导和监督检查审计工作；
（三）审定审计文书和审计信息；
（四）审计管理中的其他重要事项。
审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。
第七十九条一般审计项目的审计实施方案应当经审计组组长审定，并及时报审计机关业务部门备案。
重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。
第一百四十六条审理机构将审理后的审计报告、审计决定书连同审理意见书报送审计机关负责人。
第一百五十条审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后，按照下列要求办理：
（一）审计报告送达被审计单位、被调查单位；
（二）经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员；
（三）审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
第一百四十五条审理机构审理后，可以根据情况采取下列措施：
（一）要求审计组补充重要审计证据；
（二）对审计报告、审计决定书进行修改。
审理过程中遇有复杂问题的，经审计机关负责人同意后，审理机构可以组织专家进行论证。
审理机构审理后，应当出具审理意见书
此外，审计法和实施条例还明确了：审计机关负责人任免制度、查询被审计单位银行账户批准制度、封存资料资产批准制度、暂停拨款批准制度和决定审计人员回避制度等5项制度。其中：
审计法6处
第十五条审计人员依法执行职务，受法律保护。
任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。
审计机关负责人依照法定程序任免。审计机关负责人没有XX失职或者其他不符合任职条件的情况的，不得随意撤换。
地方各级审计机关负责人的任免，应当事先征求上一级审计机关的意见。
第三十三条审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。
审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
第三十四条审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。
审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。
审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。
审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。
审计法实施条例8处
第十二条审计人员办理审计事项，有下列情形之一的，应当申请回避，被审计单位也有权申请审计人员回避：
(一)与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的;
(二)与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的;
(三)与被审计单位、审计事项、被审计单位负责人或者有关主管人员有其他利害关系，可能影响公正执行公务的。
审计人员的回避，由审计机关负责人决定;审计机关负责人办理审计事项时的回避，由本级人民政府或者上一级审计机关负责人决定。
第十三条地方各级审计机关正职和副职负责人的任免，应当事先征求上一级审计机关的意见。
第十四条审计机关负责人在任职期间没有下列情形之一的，不得随意撤换：
(一)因犯罪被追究刑事责任的;
(二)因严重XX、失职受到处分，不适宜继续担任审计机关负责人的;
(三)因健康原因不能履行职责1年以上的;
(四)不符合国家规定的其他任职条件的。
第三十条审计机关依照审计法第三十三条规定查询被审计
单位在金融机构的账户的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的协助查询单位账户通知书;查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款的，应当持县级以上人民政府审计机关主要负责人签发的协助查询个人存款通知书。有关金融机构应当予以协助，并提供证明材料，审计机关和审计人员负有XX义务。
第三十一条审计法第三十四条所称违反国家规定取得的资产，包括：
(一)弄虚作假骗取的财政拨款、实物以及金融机构贷款;
(二)违反国家规定享受国家补贴、补助、贴息、免息、减税、免税、退税等优惠政策取得的资产;
(三)违反国家规定向他人收取的款项、有价证券、实物;
(四)违反国家规定处分国有资产取得的收益;
(五)违反国家规定取得的其他资产。
第三十二条审计机关依照审计法第三十四条规定封存被审
计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的封存通知书，并在依法收集与审计事项相关的证明材料或者采取其他措施后解除
封存。封存的期限为7日以内;有特殊情况需要延长的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，可以适当延长，但延长的期限不得超过7日。
对封存的资料、资产，审计机关可以指定被审计单位负责保管，被审计单位不得损毁或者擅自转移。
说明：实施条例第12条第2款有一处是上一级审计机关负责人；13条用正职和副职负责人代替了审计机关负责人和主要负责人的概念。
尽管准则明确的审计机关负责人的具体责任只有5项，但是责任重大，对审计项目为最终责任。重点是“两头”：重要审计项目的审计实施方案审定和签发审计结论文书，中间环节（结合审计法）是4个关键点：查XX、封存、停止拨款和审计人员回避。正是因为责任重大，所以，不得随意撤换。
三、审计组组长：
审计准则进一步完善和明确10项法律制度：
审计组组长由审计机关确定制度（写入通知书）、对审计项目总体质量负责制度（明确工作职责制度）、督导审计组成员工作制度、一般项目审计实施方案审定制度、调整批准制度、审核审计证据制度、审核审计记录制度、审核审计报告制度、委托主审制度、负责档案工作制度等。
审计准则中15条23处涉及：
审计组组长在准则前3章没有出现，第四章第1条出现5次。第五十四条审计机关应当在实施项目审计前组成审计组。
审计组由审计组组长和其他成员组成。审计组实行审计组组长负责制。审计组组长由审计机关确定，审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他职责。
第一百七十七条审计组组长的工作职责包括：
（一）编制或者审定审计实施方案；
（二）组织实施审计工作；
（三）督导审计组成员的工作；
（四）审核审计工作底稿和审计证据；
（五）组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息；
（六）配置和管理审计组的资源；
（七）审计机关规定的其他职责。
第一百七十八条审计组组长应当从下列方面督导审计组成员的工作：
（一）将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其讨论；
（二）检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题；
（三）给予审计组成员必要的培训和指导。
第一百七十九条审计组组长应当对审计项目的总体质量负责，并对下列事项承担责任：
（一）审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的；
（二）审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的；
（三）审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的；
（四）得出的审计结论不正确的；
（五）审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的；
（六）提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的；
（七）对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的；
（八）违反法定审计程序的。
此外：
56条：写入通知书；
79条：审定一般项目审计实施方案；
80条：调整由主要负责人批准；
109、110条：审核审计工作底稿并提出意见；
122条：审计报告上签名；
132条：确认审计底稿、证据已审核；
181、182条：委托主审并对委托事项负责；
189条：负责档案工作。
审计法及其实施条例没有出现
责任多（7+X），责任大（应当对审计项目的总体质量负责，具体8项）；不得随意调整。权力小：委托还要负责，督导任务大（管理审计组的权力都不明确，属于审计机关），四、审计组主审：受托责任
准则中出现6次：
明确了主审的法律地位（受托、审计组地位、质量控制）和指导性责任（组长干可以取消）
第五十四条审计机关应当在实施项目审计前组成审计组。
审计组由审计组组长和其他成员组成。审计组实行审计组组长负责制。审计组组长由审计机关确定，审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他职责。
第一百七十四条审计机关实行审计组成员、审计组主审、
审计组组长、审计机关业务部门、审理机构、总审计师和审计机关负责人对审计业务的分级质量控制。
第一百八十条根据工作需要，审计组可以设立主审。主审根据审计分工和审计组组长的委托，主要履行下列职责：（一）起草审计实施方案、审计文书和审计信息；
（二）对主要审计事项进行审计查证；
（三）协助组织实施审计；
（四）督导审计组成员的工作；
（五）审核审计工作底稿和审计证据；
（六）组织审计项目归档工作；
（七）完成审计组组长委托的其他工作。
第一百八十一条审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任。受委托的成员在受托X围内承担相应责任。
五、审计人员（审计组成员）
审计准则进一步完善和明确10项法律制度：
未遵守准则约束性条款说明原因制度、资格条件制度、职业要求制度、保证审计人员独立性制度、保持职业谨慎制度、调查了解被审计单位及其相关情况制度、调查了解被审计单位相关内部控制及其执行情况制度、调查了解被审计单位信息系统控制情况制度、调查了解被审计单位及其相关情况方法制度、职业判断依据制度、审计证据制度、审计记录制度、
审计组成员职责制度等
素质要求高（职业要求）、经验积累（职业判断）、审计证据、审计记录、职业谨慎（重大XX行为检查风险）
素质要求（第二章）、按规定实施审计（第四章）
审计法中出现14（9+3+2）处，条例中11处（5+3+2）（权限XX1处），主要在“审计机关和审计人员”、“审计程序”和“法律责任”中，准则中出现99处（110-被11），主要在“审计机关和审计人员”、“审计实施”中，各级人员中最多。重点把握以下5个方面：
1、审计职业道德制度
审计法第一章“总则”第六条审计机关和审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。
审计准则第十五条审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。
严格依法就是审计人员应当严格依照法定的审计职责、权限和程序进行审计监督，规X审计行为。
正直坦诚就是审计人员应当坚持原则，不屈从于外部压力；不歪曲事实，不隐瞒审计发现的问题；廉洁自律，不利用职权谋取私利；维护国家利益和公共利益。
客观公正就是审计人员应当保持客观公正的立场和态度，以适当、充分的审计证据支持审计结论，实事求是地作出审计评价和处理审计发现的问题。
勤勉尽责就是审计人员应当爱岗敬业，勤勉高效，严谨
三峡大学科技学院教学楼工程 全 过 程 跟 踪 审 计 实 施 方 案 北京金光工程咨询有限责任公司 2011年1月5日 目录 一、跟踪审计的目的 二、跟踪审计的原则 三、跟踪审计的运行架构及委托主体 四、工程基本情况及跟审组织机构情况 五、跟踪审计的工作范围、内容、流程及要求（一）、招投标阶段 （二）、施工阶段
（三）、竣工结算的审核 六、跟踪审计表格 根据三峡大学科技学院教学楼工程的具体情况，特制定本工程全过程跟踪审计实施方案，请学校审计部门与本方案涉及的相关部门就本方案的可行性、操作性等予以讨论和修订，以便跟踪审计工作顺利、高效实施。 一、跟踪审计的目的 协助学校审计部门加强审计监督和服务职能，由事后监督到事前防范、事中控制，多方位服务，体现服务增值。经过独立、客观、有效的跟踪审计,为学校相关部门正确决策提供依据，使相关工程实施主体（施工、监理等）加强管理，降低成本,实现学校资产增值。 二、跟踪审计的原则 1、依法依规审计 跟踪审计实施工程事前、事中、事后全过程审核时，依据国家及相关部门法律法规、学校相关管理规定和本工程招投标文件、施工合同等相关资料进行。 2、高效规范审计 跟踪审计在不影响工程招投标、工期、质量目标，不额外增加工作时间和工序负担要求下，高效、及时、规范提出工程造价审核意见、完成工程造价的控制目标。 3、独立廉洁审计 严格按工程造价咨询行业规范、准则进行作业，独立客观发表审核意见，认真服务，恪守职业道德，廉洁自律，保守项目有关机密。 三、跟踪审计的运行架构及委托主体 （以审计处 施 工承 包合 同 招 标代理 合同 工作关 合同关
2018市审计局干部教育培训工作计划 xx市审计局干部教育培训工作计划 为贯彻落实局党组提出的“以提高审计能力为根本，着力打造一支审计铁军”的基本要求，根据《审计署**年度培训项目计划》和《**年**市行政机关公务员培训规划》，结合我局审计工作和干部队伍实际，制定本计划。 一、指导思想 以科学发展观为指导，紧密围绕年度审计工作重点和着力加强 审计信息化建设、着力推动审计工作转型、着力推进全市审计工作共同发展等基本要求，坚持从审计创新转型和提高审计能力需要出发，整合教育培训资源，拓宽教育培训方式，全面提升审计干部职业胜任能力和综合素质，为推动我市审计工作质量和水平的不断提升，更好地发挥审计“免疫系统”功能提供有力支持。 二、培训内容及安排 **年，安排领导能力培训、知识技能补充和更新培训、审计业务培训、境外培训、初任和任职培训共5大类21项培训。分别通过技能强化、网络培训、案例教学、专题讲座、技能比武和理论研讨等方式进行。 (一)领导能力培训。 1.厅局级正职领导干部研究班。7月，市局局长参加审计署组织的为期5天的“省级审计机关厅(局)级正职领导干部研究班”。围绕专题内容进行研讨，促进厅(局)级正职领导干部深入学习贯彻党的十八大精神，运用科学审计理念指导审计工作实践，积极有效地履行审计职责，推动审计在全面建成小康社会、完善国家治理中更好地发挥“免疫系统”功能。(责任单位：人事教育处)
2.司局级干部专题研究班。5月，选派市局局级干部参加审计署组织的为期5天的“司(厅、局)级干部专题研究班”。围绕党的十八大精神、审计工作面临的形势和任务、相关政策法规与改革进展等内容进行研讨，并进行工作交流，促进司(厅、局)级干部运用科学审计理念指导审计工作实践，推动相关工作发展。(责任单位：人事教育处) 3.正处级领导干部培训班。5月，选派市局有关处室处长参加审计署组织的为期5天的“省级审计机关正处级领导干部培训班”。培训内容主要包括党的十八大精神学习、科学审计理念、审计工作面临的形势和任务、审计项目管理、审计技术方法、创新思维，以及工作经验交流等，促进省级审计机关正处级领导干牢固树立科学审计理念，把握审计工作重点和工作思路，提高审计管理能力。(责任单位：人事教育处) 4.地县级审计局长培训班。5至8月，分4期组织我市未参加审计署统一培训的区、县审计局长(含主持工作的副局长)，参加审计署举办的“地县级审计局长培训班”，每期10天。培训内容分为宏观思维、领导能力和审计业务最新发展3个教学单元，主要包括科学审计理念、审计工作面临的形势与任务、审计领导能力建设、地县级审计机关主要审计业务发展情况和优秀项目展示，以及工作经验交流等，促进地县级审计局长进一步学习领会党的十八大精神，树立科学审计理念，提高领导审计工作的能力，更好地履行审计职责。(责任单位：人事教育处、各区县审计局) 5.各级党校政治理论培训。根据市委组织部、市委党校和市级机关工委年度安排，选派市局机关局、处级干部，党支部书记和青年干部参加各级党校集中调训和专项培训，充实政治理论、管理理论、党建理论以及新知识、新方法，开阔视野，更新观念，提高政治理论水平和能力。(责任单位：人事教育处、机关党办) (二)技能补充和知识更新培训。
建筑工程审计的程序 一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。 例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1．应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。 2．审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3．对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 4．审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。
5．审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： (1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束"； (2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。 三、建筑项目决算工程量审计的注意事项 建筑项目决算审计过程中，工程量计算耗用的工作量，约占全部建筑项目决算审计过程的70％以上，为了及时准确地做好这项繁重的工作应注意以下几点：1、资料齐全。包括施工合同，各原始预算，设计图纸及会审纪要，设计变更，施工签证，竣工图，施工中发生的其他费用，施工单位的资质证书和取费标准，施工现场地形及工程地质等。 2、重点看图。在拿到工程施工图后，首先要按图纸会审纪要的内容，对图纸做全面的修正，这样可避免因图纸变化，而进行大量重复的劳动。之后开始对图纸全面浏览，先了解工程的基本概貌，如建筑物层数、结构形式、建筑面积等，再了解工程的材料和做法，如：基础是砼的还是砖、石的，是条形的还是独立的；墙体是砌砖还是砌块；楼面是水泥砂浆还是地砖；有无吊顶；外墙面是墙砖还是干粘石；门窗是木制还是铝合金、塑料等。最后详细阅读建筑“三大图”，重点弄清以下几个问题：房屋内外高差,以便在计算基础、挖填方、外墙
2018年公安局领导干部法律学习培训计划 为深入贯彻落实公安部、区公安厅《公安机关领导干部法律学习培训规定》的要求，切实推动我县公安机关执法规范化建设工作的顺利开展，全面提升我县公安机关领导干部的法律素质和执法能力，进一步提高依法行政、依法管理、依法决策能力，加快推进依法治县进程，结合我局实际，特制定18年度我县局领导干部法律学习培训计划。 一、指导思想 这次培训学习，要认真贯彻落实党的十七大会议精神，坚持以科学发展观为统揽，按照构建社会主义和谐社会和依法治国、依法行政的总体要求，全县各级公安机关领导干部要积极开展法律学习培训，切实解决公安队伍执法行为中存在的突出问题，进一步增强社会主义法治理念意识，促进全县公安机关的执法规范化建设的深入开展。 二、工作目标 通过组织各级领导干部开展有计划、有步骤的法律业务知识学习，进一步树立正确的执法理念，有效指导日常执法实际，规范执法行为，提升我县公安机关和公安民警的执法能力、执法水平和服务群众的意识。 三、培训对象 全局基层所、室、队以上的领导干部。 四、组织实施部门 按分级管理的原则，由县局执法规范化建设工作办公室负责组织县局
中心组的学习；局属各单位负责本单位的学习活动。 五、培训内容 以公安执法办案实际需要为出发点，全面学习各种与公安业务联系密切的法律法规知识，主要包括如下内容： （一）公共法律科目。 基本法律法规及规章：《宪法》、《刑法》、《刑事诉讼法》、《人民警察法》、《治安管理处罚法》、《行政处罚法》、《行政诉讼法》、《行政复议法》、《国家赔偿法》、《律师法》、《禁毒法》、《劳动教养试行办法》、《公安机关办理劳动教养案件程序规定》、《公安机关办理刑事案件程序规定》、《公安机关办理行政案件程序规定》及其他地方性法律法规和规章等。 （二）专业法律科目 各单位结合自己的业务实际，组织本单位的领导干部系统的学习全国人大、国务院、最高人民法院、最高人民检察院、公安部及自治区最新出台的与本专业对口的法律法规、司法解释和批复、部门规章以及规范性文件。 六、学习培训方式 领导干部的法律学习培训工作要实行统一领导、分级管理，采取自学与集体学习相结合、集中授课与网络培训相结合、日常检查与考试考核相结合等灵活多样的办法。 1、自学。要从实际出发，侧重主抓业务工作，本着用什么学什么的原则，针对工作需要、职位需要，与解决实际执法问题相结合，每月
晏黄路南段改建工程 全 过 程 跟 踪 审 计 实 施 方 案 华诚博远工程咨询有限公司2016年8月25日
目录 工程概况 一、审计依据 二、服务内容 三、审计目标 四、质量内控制度执行情况 （一）主要工作 （二）主要措施 五、审计范围 六、被审单位主要提供的资料 七、审计人员及分工 八、工作要求
工程概况： 齐河县晏黄路南段，改建工程位于齐河县县城北部，起点位于园区北路与晏黄路交叉口，向北沿老路，经开发区、晏城镇、宣章镇，终点位于宣章镇街里，路线全长12.5Km。 本路段老路为县道公路等级三级公路，起点至宣章镇段，路面宽度7m，宣章镇街里为城镇路段，路面宽度分别为12m。本路段是该区域南北方向最重要的交通干线之一，随着区域社区经济快速发展，交通量增长迅速。现有道路已经不能满足交通运输和经济发展的需求。 本项目的改造，提高该区域路网的整体服务水平，改善了行车条件，有效地缓解交通压力，符合齐河县城市规划，为沿线的经济发展起到积极的推动作用。 一、审计依据 根据《中华人民共和国审计法》、齐河县审计局年度审计计划安排和国家及省、市造价管理部门有关规定，结合审前调查情况，制定本实施方案。 二、服务内容 目前该项目前期工作已完成，施工招标、合同签定已经结束，正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。 三、审计目标 通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估
冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。 四、质量内控制度执行情况 （一）主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。 5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到
建设工程项目全过程跟踪审计合同 工程名称： 建设地点： 委托人： 咨询人： 第一部分建设工程造价咨询合同 委托人： 咨询人： 经过双方协商一致，签订本合同。 一、委托人委托咨询人为以下项目提供建设工程造价咨询服务： 1．项目名称： 2．服务类别：建设工程施工阶段全过程造价跟踪审计二、本合同的措词和用语与所属建设工程造价咨询合同条件及有关附件同义。 三、下列文件均为本合同的组成部分： 1．建设工程造价咨询合同标准条件； 2．建设工程造价咨询合同专用条件； 3．建设工程造价咨询合同执行中共同签署的补充与修正文件。 四、咨询人同意按照本合同的规定，承担本合同专用条件
中议定范围内的建设工程造价咨询业务。 五、委托人同意按照本合同规定的期限、方式、币种、额度 向咨询人支付酬金。 六、本合同的建设工程造价咨询业务自该工程施工开始实 施，至工程竣工终结。 七、本合同一式四份，具有同等法律效力，双方各执两份， 结清咨询费用后失效。 委托人：（盖章）咨询人：（盖章） 法定代表人：（签字或盖章）法定代表人：（签字或盖章）联系人：联系人: 住所：住所: 开户银行：开户银行: 帐号：帐号: 邮政编码：邮政编码: 公司电话：公司电话: 公司传真：公司传真: 联系人电话:联系人电话: 电子信箱：电子信箱: 签订时间：签订时间:
第二部分建设工程造价咨询合同标准条件 一、词语定义、适用语言和法律、法规 第一条下列名词和用语，除上下文另有规定外具有如下含 义。 1、“委托人”是指委托建设工程造价咨询业务和聘用工程 造价咨询单位的一方，以及其合法继承人。 2、“咨询人”是指承担建设工程造价咨询业务和工程造价 咨询责任的一方，以及其合法继承人。 3、“第三人”是指除委托人、咨询人以外与本咨询业务有 关的当事人。 4、“日”是指任何一天零时至第二天零时的时间段。 第二条建设工程造价咨询合同适用的是中国的法律、法规，以及专用条件中议定的部门规章、工程造价有关计价办法和 规定或项目所在地的地方法规、地方规章。 第三条建设工程造价咨询合同的书写、解释和说明，以汉 语为主导语言。当不同语言文本发生不同解释时，以汉语合 同文本为准。 二、咨询人的义务 第四条向委托人提供与工程造价咨询业务有关的资料，包 括工程造价咨询的资质证书及承担本合同业务的专业人员 名单、咨询工作计划等，并按合同专用条件中约定的范围实
*******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****〔2014〕**号）服务容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***〔2013〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***〔2009〕**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下： 一、审计目标 以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体容，成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式：
2、审计组织人员组成及分工： 总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题； 项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥； 专业小组成员若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。 3、审计项目质量、进度管控制度： （1）审计岗位职责 a.总技术负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题； b.项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。 c.项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。 （2）审计质量制度（三级质量控制制度）
[市审计局xx审计工作计划]审计局审计范围 xx将迎来十一届全国人民 __胜利召开，是 __“十一五”规划实施的关键之年，也是市、县、乡三级新一届领导班子的开局之年，审计工作面临着新的机遇和挑战。结合___实际，全市审计工作的基本思路如下： 一、指导思想 坚持以科学发展观统领全市审计工作，牢牢把握“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以服务和谐社会构建和新农村建设为重点，以推动“经济强市、文化强市、生态___、和谐___”建设为目标，以“加快审计转型年”为抓手，努力提升审计工作的谋划力、执行力、创新力、公信力和影响力，在推动___经济、政治、文化和社会建设中发挥审计监督更大作用。 二、工作目标 结合市委五届八次全委会提出的“重创新促发展，重民生促和谐”主基调和署、厅有关精神，xx全市审计工作基调是：服务大局、突出重点、立足创新、提升素质、推进转型。
在坚持上述工作基调的基础上，xx全市审计工作目标是加快“四个推进”：一是深化绩效审计探索，提高财政资金使用效益和资源利用效率，推进科学发展观的落实；二是突出民本审计理念，围绕关系国计民生的重点问题开展审计和审计调查，推进社会主义和谐社会构建；三是结合财政收支分类改革，持续强化财政审计一体化理念，推进公共财政管理体制的建立和规范；四是坚持以真实性、合法性和效益性为基础，全面加强审计监督，严肃查处重大违法违规和重大损失浪费问题，推进惩防体系构建。 xx，全市计划安排250个审计项目，市本级安排60个审计项目。其中，绩效审计和专项审计调查项目占到一半左右。强力推进计算机技术与审计业务的融合，全面实施 __6号令，逐步扩大审计结果公告面。 三、工作要点 围绕上述指导思想、工作基调和工作目标，xx年全市审计工作重点是“突出一个主题、破解两大难题、深化三大审计、实现四个提升”：即突出和谐社会建设主题；破解绩效审计和计算机审计两大难题；深化财政审计、政府投资项目审计和经济责任审计；提升审计质量、审计成果、队伍素质和管理水平。具体要努力提升“五个力”：
建设工程全过程跟踪审计 编辑：尚凤国 赤峰天骄建设工程造价咨询有限责任公司
概述 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 二、建设工程全过程跟踪审计的目的 三、审计模式 四、跟踪审计架构 五、跟踪审计流程 六、相关部门职责 七、跟踪审计内容 八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格
一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、财政部《基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》财协（1999）103号 7、财政部《财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定》（财建［2000］43号）； 8、财政部《财政投资评审管理规定》（财建〔2009〕648号）； 9、财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号 10、内蒙古自治区财政厅《财政投资项目评审操作规程》（内财建[2003]186号）； 11、内蒙古自治区财政厅《内蒙古自治区财政性投资项目评审管理办法》（内财建 [2003]500号）； 12、内蒙古自治区财政厅《自治区本级财政专项资金管理暂行办法》（内政字 [2004]155号）； 13、内蒙古自治区财政厅《自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定》（内政发[2001]107号）； 14、中国建设工程造价管理协会《工程造价咨询单位执业行为准则》（2002）第015号； 15、中国建设工程造价管理协会《建设工程招标控制价编审规程》（2011）6号 16、中国建设工程造价管理协会《建设项目投资估算编审规程》（2007）003号
公安分局年度工作计划 2、切实加强和改进公安思想政治工作。 3、进一步巩固和加强公安法制建设。 4、切实加强党风廉政建设和纪律作风建设。 5、大力加强班子队伍建设。 6、加强警务保障工作，落实从优待警措施。 7、大力改进和加强公安 __。 二、以全力冲刺“三基”工程建设为载体，把优化民生与落实“三基”工程建设紧密结合起来，切实将三基建设成果反哺社会惠民利民。 8、积极争取党政主导“三基”工程建设。 9、全面提高民警的政治和经济待遇。 10、进一步大力推动警力下沉。
11、进一步坚持苦练基本功。 12、进一步强化实有人口管理工作。 13、加强基础阵地控制。 14、加强信息化建设。 15、深入实施社区和农村警务战略。 16、加强基层所队办公用房建设。 17、加强基层所队装备建设。 18、加强信息警务建设。 19、强化落实“三基”工程各项工作的责任意识。 三、敏锐把握 __的规律特点，加强谋略研究，积极妥善应对，着力提高预警、发现和控制能力，全力维护 __和社会稳定。 20、强化情报信息预警机制。
21、坚决遏制和打击各类邪教组织及其违法犯罪活动。 22、切实加强网上斗争，及时清查处置有害信息。 23、大力开展矛盾纠纷排查调处工作。 24、依法妥善处置群体性事件。 25、深化信访工作长效机制建设。 26、加强警卫和安全保卫工作。 四、以不断深化社会治安集中整治，巩固整治成果为中心，建立整治社会治安长效机制，改进防范打击行动方式，努力提升公安机关驾驭社会治安局势的能力。 27、坚持严打方针不动摇，进一步建立健全经常性严打工作机制。 28、进一步加大打击力度，深化禁毒人民战争。 29、提高经侦工作水平，加大对经济犯罪的打击力度。
全过程跟踪审计实施方案 准备阶段 1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料； 2、签订《审计业务约定书》； 3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理分工，明确每个人员的职责范围； 4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情况及时进行调整，确保咨询质量。 实施阶段 （一）施工前期审计 工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部控制的审查与评价。 1、项目法人制度建设与实施情况审计 （1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规； （2）审计行政许可手续是否齐全； （3）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资规模的情况。 2、概算审计 设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制的规 定和费用标准，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，避免发生实际造价大幅度地突破概算的现象。主要采取重点审计法和对比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查。 3、招投标审计（包括项目全过程中招投标情况） 招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。主要审计方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。审查的主要内容是： （1）招投标前准备工作的审计 ①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全； ②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效； ③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题； ④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定； ⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在
目录 一、现场跟踪的方式： (3) 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式： (3) 2、现场跟踪主要内容 (4) 二、施工组织设计的造价管理 (5) 1、编制施工组织设计的主要内容 (6) 2、施工组织设计造价管理的主要内容 (7) 三、设计变更、现场签证的审核与管理 (7) 1、设计变更的审核工作程序 (8) 2、洽商签证的审核与管理 (11) 3、工程量签证的造价审核程序与内容 (13) 4、材料价格签证的审核程序与内容 (14) 5、综合单价签证的管理与审核 (16) 四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 (16) 1、内容 (16) 2、隐蔽工程造价管理的工作程序 (17) 五、主要材料及设备价格的审核与管理 (18) 1、内容 (18) 2、工作程序 (19) 六、工程进度款的审核与管理 (19)
1、内容 (19) 2、工作程序 (19) 七、索赔费用的审核与管理 (20) 1、索赔费用的管理 (20) 2、索赔的内容 (20) 3、索赔的分类 (22) 4、索赔的程序 (24) 5、索赔的依据 (24) 6、索赔方案的确定 (25)
全过程造价控制与管理工作方案 施工阶段的造价控制与管理 一、现场跟踪的方式： 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式： 我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）； 第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料； 第三、参加本工程有关造价管理的会议； 第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。
审计局法治建设工作计划3篇 第一篇 为进一步推动审计法治建设的深入开展，根据《2014年法治建设工作要点》的要求，结合我局工作实际，特制定计划如下： 一、指导思想 坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十八大和市委十二届五次全体（扩大）会议精神，全面落实以人为本的科学发展观，紧紧围绕全市经济社会发展大局和法治建设进程，坚持“依法审计，执审为民”，深入开展法制宣传教育，大力推进依法行政，落实法治惠民措施，努力推进审计事业发展，为全市奋力开创现代化建设新局面营造良好的法治环境。 二、工作目标 通过深入扎实的法治宣传教育和法治建设实践，进一步增强审计人员的法治素养，提高依法行政、依法办事的能力；进一步增强领导干部的法治理念，提高依法管理、依法决策的能力和水平；进一步增强审计机关依法治理的自觉性，提高依法审计和服务社会的质量和水平。 三、主要内容 （一）加强法制宣传教育，营造审计良好工作环境。 1.加强对审计人员的宣传教育。积极参加各级组织的法制宣传和法制培训活动，认真开展“六五”普法工作，为落实法治建设做好基础工作。通过法制宣传教育，树立审计人员有权必有责、用权受监督、违法要追究的观念，提高审计人员学法用法的自觉性和积极性，增强审计人员依法审计的能力，促进严格执法、公正执法和文明执法，确保国家法律的正确实施。 2.加强对被审计单位的法律宣传。结合今年开展的各项审计（调查）项目，将《审计法》、《审计法实施条例》、《省审计条例》《省党政主要领导干部经济责任审计规定》等法律法规的宣传工作落实到审计实施过程中，通过宣传，一方面使被审计单位严格遵守相关财经法规，提高自身依法行政、依法管理的水平，另一方面要使被审计单位充分认识到审计工作的必要性和重要性，树立自觉遵守审计监督意识，积极配合审计工作。 3.加强对审计工作的宣传。积极利用“12.4”全国法制宣传日和我市举办的各类法律宣传活动，集中宣传审计基本制度，通过学习宣传促进各级政府加强对审计工作的领导，促进有关部门和单位积极支持和配合审计工作。结合实际，积极运用报纸、网站、电视等宣传媒体，有计划、有重点地对审计机关普法和审计工作及其成效进行宣传，以增进全社会对审计工作的了解和支持，为审计工作的顺利开展创造更为良好的社会环境。 4.加强对审计法规的学习。深入学习、贯彻落实《省党政主要领导干部经济责任审计规定》、《省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法》、《审计法实施条例》等内容，并结合当前审计工作的中心认真学习财经法律法规，审计人员全年累计学法不少于40课时，全年个人学法体会文章不少于2篇。 5.认真落实学法用法制度。坚持和完善党组中心组学法制度、专题法制讲座制度、法律培训和考试考核制度，使领导干部和审计人员的学法用法经常化、规范化。 （二）完善执法工作机制，切实推进依法行政工作。 1.建立健全全程执法控制体系。坚持以《国家审计准则》为依据，进一步规范和细化审计程序，狠抓关键环节，严格业务操作流程，健全风险防范体系，确保审计程序合法合规，严格执法责任追究、执法质量和效率考评、监督制约机制，规范审计人员依法行政行为，全面提升审计质量和审计执法水平。 2.完善各项执法协作配合机制。加强与纪检、检察、公安、财政、税务等机关的协调配合，建立健全审计移送处理协作配合机制，充分发挥审计在构建防腐保廉体系中的作用，有效增强审计的预警功能；完善社保基金联网审计监督管理协作机制，加强与社保部门的协商配合，
建筑工程全过程跟踪审计工作流程精编 W O R D版 IBM system office room 【A0816H-A0912AAAHH-GX8Q8-GNTHHJ8】
建筑工程审计的程序 一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1．应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。 2．审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3．对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 4．审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。
公安局2020年工作计划 以 ___ ___ ___社会主义思想为指导，按照县委、县政府和市公安局决策部署，紧紧围绕“四个XX”主战略，以提升群众安全感满意度为抓手，以有效防控各类风险挑战为重点，以全面深化公安改革、推进“四项建设”、打造“五个公安”为主线，认真落实上级部署，创新警务机制，进一步提升维护 ___、社会稳定的能力水平，为加快XX经济社会发展创造安全稳定的社会环境、公平正义的法治环境、优质高效的服务环境。具体做好以下工作： (一)纵深推进警务实战化改革。按照市局部署，借鉴外县经验，以情指行一体化改革为龙头，在全警推开警务实战化勤务运行机制改革。各警种都遵循信息化的警务运行规律，把握情报引领警务工作理念，着力优化或再造业务流程、职能配置、资源整合、运行机制和管理体系。 (二)大力推进治安防控体系建设。启动铁佛省际卡点建设，加快城区4个警务工作站建设，在县域交界处、国省道、复杂地区建设10个治安交通卡点。加强实战化网格化巡逻防控工作，不定期开展治安清查、设卡盘查等集中行动。整合各类政府性、市场性、社会性群防群治资源，加强街面治安协勤、居民小区联防和治安信息员队伍力量建设。完善县级公安机关公共安全视频图像信息共享平台、联网平台、整合平台和综合应用平台及镇村综治视频图像信息系统建设，
逐步整合政府、企业和社会各类视频资源，提升视频图像信息“汇聚整合、联网共享、深度应用”的能力。 (三)大力推进“砺警铸剑”工程。坚持“一切面向实战，一切为了实战”的理念，分警种开展业务培训，全面提升民警的综合素质。一是重点抓好领导干部培训。旨在提高领导干部发挥示范作用、凝聚警心的队伍管理能力和面对疑难复杂案事件的危机管理能力，有效推动教育训练开展。二是组织送教到基层活动。聚焦基层需求和实战需要，组织各警种业务骨干和兼职教官持续开展送教下基层活动，真正把警种业务知识和实战技能送到一线实战单位和基层民警的岗位上。三是加大对兼职教官和法制员培训力度。通过走出去、请进来的方式，提高兼职教官的授课水平和法制员的法律素养，组织到高校深造，邀请学者教授授课，增长见识，拓宽眼界。四是加强专业人才库建设。建立专业人才培养和储备机制，扎实有效地推进县局公安人才选拔和培养工作，实现专业人做专业事，警力无增长改善。 (四)大力加强基层所队规范化建设。坚持人员、经费、装备和表彰奖励向基层倾斜，保障基层所队发展需要。进一步完善二队一室和警组制，以新城派出所警民联调室为榜样，规范建设各派出所警民联调室，打造县局警民联调新品牌。新建四铺派出所、濉河派出所和直属交警中队，推动全局“五有保障”向“五优保障”建设迈进。
工程项目全过程跟踪审计实施方案1 工程项目全过程跟踪审计实施方案 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。 第一部分审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。 五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。 七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇
总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。 八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计 报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
审计局工作计划 进入审计局工作一年来，在局领导的正确领导和各位同事的协助下，比较圆满地完成了自己所承担的各项工作任务，在政治思想觉悟和业务工作能力等方面都取得了一定的进步，为今后的工作和学习打下了良好的基础，现将近年来工作情况总结如下： 一、加强学习，提升个人素质 第一、认真加强思想政治学习，不断提高自己的政治理论水平。在思想上、政治上、行动上始终同党中央保持一致，坚定不移地贯彻执行党的路线、方针政策，积极参加上级和本单位组织的各种学习活动，工作和学习中能够认真学习邓小平建设具有中国特色社会主义的理论和江泽民同志关于“三个代表”重要思想，不断加深理解“三个代表”重要思想的时代背景、实践基础、精神实质和历史地位的认识，也进一步加深了对世界观、人生观、价值观更深刻的认识和需要进一步的自我改造。同时，在思想上积极要求进步，于XX 年8月份参加了入党积极分子培训班，做为一名预备党员进一步明确了我们党的下一步工作目标和任务，同时，进一步坚定了共产主义信念。 XX 第二、认真加强专业知识学习，不断充实自己工程审
计工作的业务知识。对于我来说，虽然从事工程建设工作多年，有一定的工作经验和能力，但作为政府部门工程审计工作是一个崭新的工作，为了能尽快适应环境，更好地开展工作，努力坚持“向人学、向书本学”的学习型适应思路：一方面，虚心向同科室的老同志请教，通过他们的言行举止、工作程序等来规范自己的工作行为;另一方面，认真学习历年的《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计项目质量控制办法》等书籍杂志，努力掌握有关专业知识。并在XX 年9月份参加了天津理工大学举办的“全国造价工作师培训班”，系统地学习了《工程造价管理基础理论与相关法规》、《工程造价计价与控制》、《建设工程技术与计量》、《工程造价案例分析》知识，通过了全国造价工程师全国资格考试，为更好地做好本职工作奠定了专业知识基础。 XX 第三、认真加强科学文化学习，不断提高自己的综合素质。我严格按照国家公务员的知识结构要求自己，提高自己的综合素质，在工作之余努力丰富自己全面的科学文化知识。参加并顺利通过了公务员和机关工作者上岗培训考试，并自学计算机，通过了计算机应用技术中级资格考试。 二、认真履行职责，积极开展工作 第一、做好了全过程的跟踪审计工作。XX年2月份，按照局里的安排，我到**市会展中心建设项目从事会计出纳
全过程造价控制方案 华阳工程项目管理 2018年1月9日
目录 一、全过程造价控制指导思想和工作目标 二、全过程造价控制岗位职责和职业守则 三、全过程造价控制进度控制的措施 四、工程投资的控制措施 五、工程结算的控制措施 六、工程合同及资料管理控制措施 七、现场组织协调控制措施 八、全过程跟踪审计及工程造价咨询控制措施
一、全过程跟踪审计的目的、依据 1．全过程跟踪审计审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标：质量目标是指建设工程实体质量和工作质量达到要求；速度目标是指建设工程进度和工作效率达到要求；效益目标是指建设工程成本及项目效益达到要求。 2．依据国家《审计法》等相关规定，对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等。审计是以基建项目为标的，以会计师、审计师为主要从业人员。全程介入，动态控制。在预算、招标、合同、采购、施工、拨款、变更、核算、验收、结算、决算等环节设点把关，及时出具审计意见，最终形成审计报告。
二、全过程造价控制指导思想及工作目标 全过程造价咨询工作的指导思想： 1．1．在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。 1．2．根据合同委托的围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆满实现。 1．3．严格按照国家规、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。 1．4．保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。 全过程跟踪审计工作目标： 2．1．真实、合法、有效； 满足审计对象经济特征本质要求。 满足审计功能最优发挥； 满足委托者对审计工作的要求；
公安分局年度工作计划 今年上半年我中心严格按照2018年卫生工作各项目标任务，高位求进，逐一落实，进一步规范了县内各级新农合定点医疗机构服务行为，确保了全县农民群众受益度不断提高，现将具体情况汇报如下： 一、1—4月新农合运行基本情况。 （一）新农合参合情况 （二）新农合基金筹集及使用情况 2018年1—4月，我县共为参合农民报销医疗费用663.76万元，占本年度基金总额15%。 二、主要工作成效 一是圆满完成新农合2018年基金收缴工作，参合率达97.19%；二是严格控制了次均住院费用，提高了农民受益度，新农合实际补偿比达43%；三是各级医疗机构基础设施建设及医疗服务行为进一步规范。 三、主要工作措施 （一）调整方案，提高参合农民受益度 根据上级新农合统筹补偿方案（川卫办发〔2018〕195号）和医改相关文件精神，我中心结合我县实际情况，以确保参合农民受益度为目标，经反复测算，拟定并报请县政府出台了青川县新农合第七套补偿方案，进一步提高报销比例，严格控制乡镇、县级医疗机构新农合
自付药品比例，新增慢性病报销病种，提高基金使用率，使参合农民“看病难，看病贵”的问题得到进一步缓解。 （二）奋力攻坚，全面做好新农合门诊统筹工作 根据上级文件精神，结合我县实际情况，经科学测算，今年年初我们报请县人民政府办公室印发了《青川县新农合门诊统筹补偿方案》，并根据 方案内容对新农合系统门诊补偿模式进行调整，随后开展为期半个多月的巡回培训，深入每个医院，对经办人员进行面对面培训，确保其熟悉业务技能。 （三）加强宣传，以新农合制度的优越性为重点。 一是印制新农合宣传资料下发各定点医疗机构，在宣传专栏、病房、村卫生站等位置张贴；二是要求各定点医疗机构在医院醒目位置悬挂新农合宣传标语；三是通过电视宣传，在县电视台滚动播放；四是指导各乡镇合管办、定点医疗机构利用广播、标语、宣传车、板报、墙报等方式，并组织驻村干部、村干部、卫生院职工、乡村医生深入农户家中宣传讲解新农合政策的目的、意义、医药费报销办法、报销比例等知识；五是将新农合宣传工作纳入乡镇新农合督导的重要内容，采取定期与不定期的方式深入乡镇、村社，开展入户调查，督导新农合宣传工作的开展情况，及时发现问题并有针对性的采取相应措施。（四）创新措施，进一步便民利民。 门诊统筹工作开展以后，各类表册登记，农合系统核销等手续繁琐，极不利于群众报账。为此，我中心联系软件公司，制作新农合软件与